建筑裝飾企業(yè)資金管理策略探討

【摘要】隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，建筑行業(yè)也在快速發(fā)展，建筑裝飾企業(yè)通過多種形式的資金投入、加強資金管理、提高資金使用效率以來達到企業(yè)快速發(fā)展、增值的目的。任何一個行業(yè)的健康發(fā)展都離不開資金的支持，建筑裝飾企業(yè)也不例外，在建筑裝飾企業(yè)中資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎要素，也是企業(yè)經(jīng)營的基本條件。本文通從資金的角度對建筑裝飾加強管理，提高資金使用效率進行分析。

【關(guān)鍵詞】建筑裝飾 企業(yè)資金 集中管理策略

各行各業(yè)的發(fā)展都離不開資金的有效管理，建筑行業(yè)也不例外。資金管理是企業(yè)根據(jù)自己的實際發(fā)展和經(jīng)營情況以及結(jié)合市場大環(huán)境所制定的一系列有關(guān)于資金使用的有效措施，從而達到合理使用資金的目的，提高資金的使用率，以確保企業(yè)正常的持續(xù)經(jīng)營。資金管理存在于建筑裝飾企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)中，有效的資金管理是保證建筑裝飾企業(yè)正常生存和發(fā)展的必要條件。所以，在越來越激烈的市場環(huán)境下，需要采取有效的措施加強對企業(yè)的資金進行合理的分配和管理，才能提高建筑裝飾企業(yè)的資金使用效率。

一、建筑裝飾業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）建筑裝飾企業(yè)資金集中程度不高，集約力度差

目前，國家整體經(jīng)濟形勢不好，建筑行業(yè)的多數(shù)項目工程收款延滯，導致一些建筑裝飾企業(yè)資金緊張，甚至有些企業(yè)無法正常開展經(jīng)濟活動。一些建筑裝飾企業(yè)為解決正常經(jīng)營所需資金，大多都是通過銀行貸款進行融資的，建筑裝飾企業(yè)貸款一般數(shù)額比較大，銀行出于安全的考慮，一般都會開設一個三方共同管理的賬戶，此賬戶主要用來存放工程項目所貸款的資金并監(jiān)督使用。工程項目業(yè)務較多且相對較復雜，有些甲方或業(yè)主要求建筑裝飾企業(yè)在項目所在地開設收款賬戶或各類保證金賬戶，并要求建筑裝飾企業(yè)在每個賬戶存放制定金額的資金，該部分資金一般是階段性、甚至長期閑置，導致建筑裝飾企業(yè)的資金比較分散，資金使用效率不高。

（二）企業(yè)管理人員缺乏完善的資金管理意識

近幾年來，建筑裝飾企業(yè)的經(jīng)營管理者的綜合管理素質(zhì)有所提高，經(jīng)營管理者也認識到資金的重要性，但仍存在一些問題。經(jīng)營管理者對企業(yè)資金管理重視程度還不夠高，對資金的時間價值認識還比較淡薄。有較多的企業(yè)經(jīng)營管理者不能科學、合理有效地分配和運用企業(yè)資金。例如：由于工程款收取不及時、工程采供付款沒有計劃性或統(tǒng)籌性，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，導致項目施工無法正常開展，嚴重的使企業(yè)面臨破產(chǎn)風險。如資金籌集過多，企業(yè)形成大量沉淀資金，沉淀資金如不能有效使用，企業(yè)將承擔較多資金利息成本。

（三）企業(yè)資金管理制度不健全

雖然，大多建筑裝飾企業(yè)都制定了資金管理制度，但由于大多數(shù)建筑裝飾規(guī)模較小，企業(yè)管理人員較少，管理層資金管理意識淡薄，資金管理制度仍存在一些問題等。例如，某些建筑裝飾企業(yè)認為財務管理制度就是資金管理制度，分不清兩者的區(qū)別。有些建筑裝飾企業(yè)即使制定資金管理制度，但在執(zhí)行資金管理制度時易受一些主客觀因素影響，執(zhí)行不力，無法真正發(fā)揮資金管理作用。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理的必要性

建筑裝飾企業(yè)實行資金管理是由行業(yè)特點和工程項目特性所決定的。工程項目一般體量較大、施工工藝復雜、施工周期較長、資金占用量大，項目較龐雜。目前的經(jīng)濟形勢依舊嚴峻，甲方或業(yè)主在簽訂合同或施工前期，基本上不支付工程備料款，一般需要建筑裝飾企業(yè)墊付資金。加強資金管理有助于提高建筑裝飾企業(yè)的資金使用效率和資金周轉(zhuǎn)率。由于工程體量大、資金占用量大的特點，在建筑裝飾企業(yè)在施工過程中，及時和甲方或業(yè)主多溝通，了解對方的資金情況，積極催收應收取的工程款項，依據(jù)甲方支付的工程款，安排材料等采購事宜以推進工程施工，盡量減少工程墊資，降低工程施工的墊資風險。

三、加強建筑裝飾企業(yè)資金管理措施

（一）企業(yè)建立資金管理組織體系

一般，建筑裝飾工程項目工程款收取較滯后，建筑裝飾企業(yè)在施工中需要墊資。同時，項目施工結(jié)束后，項目部一般會解散或重新承接下新的項目施工，項目部對先前施工項目工程結(jié)算和所欠工程款的催收投入精力不夠，或不夠重視，不能及時跟進和催收工程款，會導致建筑裝飾企業(yè)資金緊張。由此，建筑裝飾企業(yè)需要依據(jù)施工企業(yè)特點，成立資金結(jié)算部門，負責公司的應收款項管理、催收和相關(guān)協(xié)調(diào)，并督促項目跟進項目進度款、完工節(jié)點款項結(jié)算、收取工作，從組織構(gòu)架上對應收款進行條線管理。資金結(jié)算部門的成立，為工程款的及時收款，欠款的催收、對項目部工程收款的指導、監(jiān)督提供了組織依據(jù)。項目經(jīng)理為項目資金收款第一責任人，資金條線對接人員為項目收款管理責任人，由此，加快項目工程款的及時回收，加快裝飾企業(yè)資金回籠。

（二）企業(yè)建立資金預算及跟蹤體系

建筑裝飾企業(yè)依據(jù)企業(yè)資金管理特點，建立資金預算管理制度，合理、高效使用有限資金。建筑裝飾企業(yè)的資金預算的的編制需由公司統(tǒng)一組織，制定統(tǒng)一的資金預算報表和編制要求，自下而上逐級上報預算。資金預算編制需區(qū)分項目資金預算和公司資金預算，并分別確認資金預算編制和執(zhí)行責任人，持續(xù)督促資金的執(zhí)行和落實工作。如，項目資金預算，在施工項目中標，簽訂合同后項目部準備進場施工前，編制項目施工階段、項目完工及項目審定結(jié)算完成的整個項目期間的工程款項收取，供應商、班組款項支付及項目資金盈余計劃等。通過項目資金計劃編制，對項目施工階段資金收款、資金付款進行預測，預測資金需求，結(jié)合公司資金狀況，決定項目資金短缺是否需要融資。資金預算制度制定以后，明確資金預算落實責任人，定期核算資金計劃落實情況并及時通報，并制定相應的獎懲措施。在加強資金收款的同時，根據(jù)工程項目進度及材料供應商、班組的施工進度，合理、統(tǒng)籌安排資金付款，以滿足項目部、公司資金管理需要。

（三）做好項目投標階段業(yè)主資金狀況評估，擇優(yōu)投標

建筑裝飾企業(yè)在業(yè)務跟蹤階段多方了解甲方或業(yè)主方的工程項目資金預算、企業(yè)資信、公司資金情況，并就甲方或業(yè)主方的項目資金預算、企業(yè)資金狀況及就在該項目施工中的履約能力進行調(diào)查。如，通過中國人民銀行征信中心對甲方或業(yè)主進行征信調(diào)查；或者通過其他途徑對甲方或業(yè)主的資金預算、資金狀況及以往項目施建的履約能力調(diào)查。

建筑裝飾企業(yè)管理層需要具有較強的風險意識，對建設單位的資金運作情況和信譽情況進行充分的了解、評估。建筑裝飾公司需要在企業(yè)內(nèi)部建立科學的投標評審機制，組建專門的評標小組，由評估小組對準備投標的工程項目的資金風險、工期風險、履約風險等進行評估，選擇資金相對充足，工期、履約等風險較小的項目進行投標，從而實現(xiàn)項目資金正常運作。

任何一個企業(yè)想要長期的發(fā)展下去，都不能只顧眼前的利益，要考慮企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃，做好管理好企業(yè)的長期資金投資。因此，企業(yè)不僅需要對現(xiàn)有資金做好合理使用、閑置資金的投資規(guī)劃，更要根據(jù)企業(yè)長遠發(fā)展做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃，對企業(yè)的資金風險和收益進行全面的分析、權(quán)衡，降低投資風險，保證資金安全，提高投資收益。

（四）加強項目在建階段及完工年終收款力度，建立資金管理平臺

建筑裝飾企業(yè)的工程款是否可以在合同約定回收，直接影響著企業(yè)的資金狀況、生存和發(fā)展。一般，項目在建施工中工程款收取滯后甚至拖欠，這樣會有一部分的工程款需要在工程結(jié)束之后甚至是項目審定后一定時間內(nèi)才能結(jié)算收款。企業(yè)如果缺乏一套科學、合理工程款催收機制激勵員工收款，可能會使部分工程項目的工程款無法及時回收，甚至出現(xiàn)壞賬風險。項目在建過程中，項目依據(jù)4合同約定收款條款，按照施工進度找甲方或業(yè)主方確認工程款結(jié)算單，及時收取在建階段的工程款。項目完工或?qū)彾ê?，甲方或業(yè)主按合同約定履約支付款的比較少，多說完工項目是在每年年終是支付部分工程，每年年終施工方如果催收不及時，工程收款可能要等到下一年。每年企業(yè)資金結(jié)算部門會提前組織各項目編制年終項目收款計劃，制定年終項目收款責任狀，確立項目部為年終收款主體，明確年終收款獎懲措施，項目部確定專人和建設方溝通收款，并就跟蹤情況、款項收取情況及時匯報資金結(jié)算部門。公司資金結(jié)算部門對各項目部年終收款提供平臺資源支持，如人力、數(shù)據(jù)等等。

（五）增強企業(yè)信息化資金管理

建筑裝飾公司的資金管理可以借助現(xiàn)代化的計算機技術(shù)來完成，如建立公司ERP平臺，編制項目資金報表，公司資金結(jié)算人員、項目部收款責任人可及時了解項目結(jié)算額、已收款、應收款、開票情況，年終計劃收款情況，可以大大提高資金管理的效率，節(jié)約大量的人力和物力，降低費用支，使得資金的核算和結(jié)算得到了有效的保證[3]。目前，一些規(guī)模較大的建筑裝飾公司通過網(wǎng)絡共享資源，讓傳統(tǒng)財務信息繁瑣的共享環(huán)節(jié)得到了簡化，讓企業(yè)的資金管理更加便捷和高效

四、結(jié)語

企業(yè)的生存和發(fā)展離不來對資金的科學管理，資金的管理是建筑裝飾企業(yè)的核心內(nèi)容。因此，需要加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，節(jié)約資金成本，降低企業(yè)經(jīng)營成本，使得企業(yè)資金最大限度的為企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展服務，幫助企業(yè)在日益激烈的市場環(huán)境中獲得一席之地，增強企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻

[1]王超.探析財務公司資金集中管理職能完善對策[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2015，（07）：93-95.

[2]張慧，張劍.基于信息化的企業(yè)資金集中管理體系實踐探索[J].科技信息，2012，（27）：253-255.

[3]廖云蘭.公路建設集團資金集中管理的探索和認識[J].金融經(jīng)濟，2011，（24）：287-290.

作者簡介：張建德（1978-）男，江蘇泗洪人，中級會計師，本科，研究方向：財務管理方面。