陳艷霞

【摘 要】 有目共睹，商業(yè)銀行在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，紛紛開(kāi)辦承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的開(kāi)辦不僅有效解決了企業(yè)融資難的問(wèn)題，同時(shí)對(duì)于商業(yè)銀行增加存款，調(diào)節(jié)信貸規(guī)模方面起到了重要作用。然而隨著時(shí)間的推移，銀行承兌匯票使用范圍越來(lái)越廣，票據(jù)詐騙案件屢屢發(fā)生，商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐步增多。如何有效避免商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常的金融秩序，有效防止票據(jù)詐騙案件的發(fā)生成了擺在商業(yè)銀行面前的一道難題。筆者在本文分析了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)成因，提出了防范承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】 承兌匯票 貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 防范

1.商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

近些年，商業(yè)銀行的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展很快，有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。商業(yè)銀行因此增加經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益增多。其中的主要風(fēng)險(xiǎn)不外乎兩個(gè)方面：一是來(lái)自于企業(yè)方面的客觀原因，二是來(lái)自于銀行內(nèi)部的自身原因：

1.1 企業(yè)用不正當(dāng)方法騙取銀行資金

企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，資金短缺，而融資又相對(duì)不易時(shí)，極易采取不正當(dāng)手段詐騙銀行資金。眾所周知，企業(yè)要發(fā)展尤其是想得到可持續(xù)發(fā)展，必須要有充足的資金做保證。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)困難時(shí)，融資自然成了一件難事，當(dāng)企業(yè)無(wú)法通過(guò)正常渠道獲得企業(yè)發(fā)展所需要資金時(shí)，就會(huì)動(dòng)“歪腦筋”，采用各種手法借助簽發(fā)銀行承兌匯票及辦理貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)融資。首先，他們要么通過(guò)與其他企業(yè)串通，簽訂虛假購(gòu)銷(xiāo)合同，欺騙銀行為其簽發(fā)銀行承兌匯票。要么就是采用各種非法手段借助簽發(fā)商業(yè)銀行承兌匯票及辦理貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)融資。最常見(jiàn)的就是企業(yè)對(duì)貿(mào)易合同及發(fā)票進(jìn)行技術(shù)處理，用已經(jīng)履行結(jié)束的貿(mào)易合同甚至是虛假的貿(mào)易合同申請(qǐng)開(kāi)票，其次是用一份合同同時(shí)向多家金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)票，第三就是通過(guò)將舊發(fā)票、借用他人的發(fā)票、甚至偽造的發(fā)票多次復(fù)印，甚至篡改發(fā)票要素，形成所謂的與銀行承兌匯票要求相符的發(fā)票復(fù)印件申請(qǐng)貼現(xiàn)，套取銀行資金。令商業(yè)銀行防不勝防，此外，企業(yè)利用票據(jù)易偽造的特點(diǎn)，與不法分子勾結(jié)，形成虛假票據(jù)出票，詐騙商業(yè)銀行資金。其次，受經(jīng)營(yíng)利益的驅(qū)動(dòng)，企業(yè)挖空心思辦理貼現(xiàn)資金。與審批嚴(yán)格的貸款相比，票據(jù)承兌與貼現(xiàn)辦理手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)便，另外，與企業(yè)貸款相比，企業(yè)申請(qǐng)票據(jù)承兌與貼現(xiàn)與貸款相比將成本相對(duì)較低，據(jù)粗略統(tǒng)計(jì)，企業(yè)貸款成本與申請(qǐng)貼現(xiàn)相比成本能成本35%，對(duì)大企業(yè)的貼現(xiàn)率則更低。這樣的優(yōu)惠條件也使得企業(yè)想盡一切辦法獲取銀行資金的重要渠道。

1.2 商業(yè)銀行存在重業(yè)務(wù)輕管理的經(jīng)營(yíng)思想

目前，隨著金融體制改革的不斷深入，銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，受經(jīng)營(yíng)效益驅(qū)使，商業(yè)銀行為了獲得相對(duì)穩(wěn)定的存款，通過(guò)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤(rùn)。于是在經(jīng)營(yíng)思想上發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，爭(zhēng)搶新企業(yè)客戶，穩(wěn)住老企業(yè)客戶特別是一些優(yōu)質(zhì)的企業(yè)客戶成了商業(yè)銀行的主要工作，為了能有穩(wěn)定的存款，同時(shí)還可以通過(guò)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤(rùn)，有些商業(yè)銀行在與優(yōu)質(zhì)客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)，往往妥協(xié)，放寬條件。這種重視經(jīng)營(yíng)而輕視管理的做法最終使得商業(yè)銀行的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，不能有效得到貫徹執(zhí)行。

1.2.1 對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)識(shí)不夠

目前我國(guó)的票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展盡管發(fā)展多年，但是還是不夠成熟，不夠完善。商業(yè)銀行在開(kāi)展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，盡管有法可依，然而一些商業(yè)銀行的工作人員沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》等法律法規(guī)， 致使商業(yè)銀行工作人員有意無(wú)意地違背票據(jù)貼現(xiàn)制度與規(guī)定， 沒(méi)有深入地了解我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的現(xiàn)狀， 違背了國(guó)家對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)制度與規(guī)定制定的初衷，因此違規(guī)為客戶辦理了票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

1.2 .2 對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

商業(yè)銀行非常注重對(duì)貸款業(yè)務(wù)的管理，也有一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行不僅在貸前對(duì)企業(yè)客戶的貸款資格、資信狀況、經(jīng)營(yíng)管理等嚴(yán)格審查，還會(huì)在貸中和貸后及時(shí)動(dòng)態(tài)地掌握客戶經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況的變化，將風(fēng)險(xiǎn)防范前移。然而在承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上的管理就寬松很多，沒(méi)有過(guò)多的管理手段和方法，有些商業(yè)銀行認(rèn)為銀行承兌匯票由承兌行把關(guān)審查貿(mào)易背景的真實(shí)性，由承兌行對(duì)到期的銀行承兌匯票進(jìn)行承兌，貼現(xiàn)銀行只要將貼現(xiàn)資金安全收回就可以了，貿(mào)易背景的真實(shí)與否并不重要。缺少對(duì)企業(yè)資信情況的準(zhǔn)確定位，缺乏對(duì)企業(yè)客戶一些細(xì)小環(huán)節(jié)的認(rèn)真審查，從而為日后產(chǎn)生法律糾紛埋下了隱患。

2 針對(duì)商業(yè)銀行在承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下對(duì)策

2.1 加大對(duì)企業(yè)客戶的審查力度，有效防范承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，要對(duì)企業(yè)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的真正原因進(jìn)行審查，認(rèn)真審查企業(yè)的資信等級(jí)、財(cái)務(wù)狀況等，決不能走過(guò)場(chǎng)。要盡可能地對(duì)企業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)真實(shí)性、資金需求合理性、票據(jù)有效性等事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查，提高防范承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本領(lǐng)，有效杜絕企業(yè)的惡意欺詐行為。其次，要建立完善的規(guī)章制度和內(nèi)控制度，嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施。目前我國(guó)關(guān)于承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的法規(guī)制度并不健全，信用機(jī)制也有待加強(qiáng)，在此情形下，商業(yè)銀行在開(kāi)展承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)就有了一定的困難，在實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)了一些問(wèn)題， 因此必須建立嚴(yán)密規(guī)范的內(nèi)控制度來(lái)解決目前商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)市場(chǎng)發(fā)展中存在的問(wèn)題。一是要加大對(duì)承兌流程的監(jiān)控，客戶經(jīng)理部、信貸部、會(huì)計(jì)部門(mén)之間應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，相互獨(dú)立，相互制約，嚴(yán)格控制票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程中的風(fēng)險(xiǎn)。二是要加強(qiáng)崗位制約，嚴(yán)控票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程中的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行前、中、后臺(tái)分離。前臺(tái)客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)，對(duì)企業(yè)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)審查，后臺(tái)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)票據(jù)審驗(yàn)、保管、托收、資金清算，實(shí)現(xiàn)全流程風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.2 不斷加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度

要想搞好商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，必須下大力搞好員工培訓(xùn)，提高廣大從業(yè)人員的素質(zhì)。首先，在實(shí)際工作中，要組織信貸人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)的票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審票、驗(yàn)票、識(shí)假防詐的技能和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。與此同時(shí)，還要不斷加大銀行信貸人員、會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，不僅要求他們熟練掌握扎實(shí)的票據(jù)知識(shí)以及出票、承兌、背書(shū)、保證、付款等票據(jù)行為的做法及相應(yīng)的法律責(zé)任和主要防偽特征。而且對(duì)信貸人員、會(huì)計(jì)人員組織定期、不定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓他們及時(shí)掌握新業(yè)務(wù)知識(shí)，要讓他們熟練掌握鑒別技巧，要讓他們學(xué)會(huì)利用其中的一些防偽特征確定票據(jù)的真?zhèn)?，例如手摸、眼觀以及票據(jù)在紫外光、紅外光、透光下的特征等，除此之外， 一定要將收到的匯票與留存底聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)字體大小、位置。還要核對(duì)票面要素是否齊全，簽章是否與預(yù)留銀行印鑒相符。對(duì)于有疑問(wèn)的票據(jù)，一定要利用儀器進(jìn)行進(jìn)一步的判斷，篩選疑點(diǎn)，經(jīng)辦人員、復(fù)核人員一定要切實(shí)履行好崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照商業(yè)銀行的操作流程進(jìn)行操作，利用掌握的防偽知識(shí)，認(rèn)真、仔細(xì)審核每一個(gè)疑點(diǎn)。對(duì)于同時(shí)受理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，貼現(xiàn)的票據(jù)不一定是同一個(gè)銀行簽發(fā)，所以防范假票的難度和環(huán)節(jié)就更加復(fù)雜一些，除了通過(guò)防偽措施做好票據(jù)的審核外，一定要做好票據(jù)的查詢工作。其次，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，建立激勵(lì)機(jī)制，提高柜員的操作技巧及風(fēng)險(xiǎn)防范水平。只有建立完善的獎(jiǎng)懲制度和完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，才能引起信貸人員、會(huì)計(jì)人員的高度重視，進(jìn)而在承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中努力工作，有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，要加大考核力度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的操作崗位給予適當(dāng)?shù)恼呒?lì)。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行制度、認(rèn)真審核票據(jù)、成功堵截假票、避免資金損失的應(yīng)及時(shí)給予相關(guān)人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)審查不嚴(yán)、不按制度辦事受理假票據(jù)給單位造成資金損失的要進(jìn)行必要的處罰，從而形成有效的激勵(lì)機(jī)制，為搞好商業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)奠定良好基礎(chǔ)。其次，要加大檢查力度，定期不定期地對(duì)柜面操作的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的操作環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行糾正，將風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

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