煤炭基建項(xiàng)目的投資控制

王芳

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速放緩，再加上環(huán)境保護(hù)要求以及國(guó)際煤炭競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，煤炭需求大幅降低，煤炭企業(yè)基建投資受到挑戰(zhàn)。煤礦基建項(xiàng)目由于工程分項(xiàng)多，有些還存在地下井巷基建工程、工程龐大、條件多變、原材料的多樣性，以及建設(shè)周期長(zhǎng)，這就決定了其實(shí)施過(guò)程具有程序繁多、涉及面廣和協(xié)作關(guān)系復(fù)雜等技術(shù)經(jīng)濟(jì)特征。為此，加強(qiáng)煤炭企業(yè)基建項(xiàng)目投資管理，對(duì)其進(jìn)行有效的控制，才能產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

煤炭基建項(xiàng)目總投資就是基建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資的總和。所謂基建項(xiàng)目投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把基建工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、成本的協(xié)調(diào)，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。投資控制是項(xiàng)目控制的主要內(nèi)容之一。這種控制是動(dòng)態(tài)的，并貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的始終。

一、煤炭基建項(xiàng)目投資決策階段的控制

項(xiàng)目決策階段一般分為兩步。第一步，項(xiàng)目建議書(shū)的編制、投資估算、投資效益分析、項(xiàng)目評(píng)價(jià)。第二步，根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)，組織有關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)可行性研究，從政策、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)一步分析、估算，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，提出可行性研究報(bào)告，而可行性研究、投資決策是產(chǎn)生工程造價(jià)的源頭，是開(kāi)展后續(xù)工作的關(guān)鍵。目前在項(xiàng)目建議書(shū)階段，通常由建設(shè)單位向集團(tuán)公司提出投資估算，內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單往往容易造成漏項(xiàng)。在可行性研究階段，建設(shè)單位委托設(shè)計(jì)單位、勘察設(shè)計(jì)單位編制可行性研究報(bào)告，并編制投資估算。但由于本階段以經(jīng)濟(jì)分析和方案為主，工程量不明確，所以設(shè)計(jì)院對(duì)本階段的投資估算，準(zhǔn)確性較差。同時(shí)由于建設(shè)單位通常不是投資估算和造價(jià)控制的內(nèi)行，而且對(duì)工藝流程和方案缺乏認(rèn)真研究；有時(shí)建設(shè)單位為了所報(bào)項(xiàng)目能被批準(zhǔn)，要求設(shè)計(jì)單位在投資估算時(shí)有意低估，增加了估算的不準(zhǔn)確性。因此，這一階段建設(shè)工程投資控制的重點(diǎn)有兩個(gè)方面：一是協(xié)助建設(shè)單位或接受建設(shè)單位委托編制可行性研究報(bào)告，并對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，選擇技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)上合理的建設(shè)方案；二是在優(yōu)化建設(shè)方案的基礎(chǔ)上，編制高質(zhì)量的項(xiàng)目投資估算，使其在項(xiàng)目建設(shè)中真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。

二、煤炭基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)階段的控制

在項(xiàng)目做出投資決策后，其關(guān)鍵就在于勘察設(shè)計(jì)階段。只有在設(shè)計(jì)工作尚未完成，在設(shè)計(jì)圖紙未交付實(shí)施之前就把好投資控制第一關(guān)，才能為總體工程投資控制打好基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)的優(yōu)劣直接影響工程成本的高低和施工工期的長(zhǎng)短，同時(shí)影響著建設(shè)施工的目標(biāo)和投入的人力、物力的多少，工程設(shè)計(jì)時(shí)不僅要考慮技術(shù)上的可行性，又要考慮經(jīng)濟(jì)上的合理性，要結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的地理位置、環(huán)境因素綜合考慮。

目前基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)階段的控制重點(diǎn)是：（1）正確對(duì)待限額設(shè)計(jì)的缺陷。例如：被動(dòng)地實(shí)行限額設(shè)計(jì)，過(guò)分夸大限額設(shè)計(jì)的重要性；（2）強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)意識(shí)?，F(xiàn)行的設(shè)計(jì)中標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)和規(guī)范使用的情況并不理想，除了有的規(guī)范本身存在很大不足外，大多數(shù)的設(shè)計(jì)單位仍然停留在“構(gòu)件—設(shè)計(jì)—繪圖”的模式；（3）強(qiáng)化技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的結(jié)合。長(zhǎng)期以來(lái)，在工程建設(shè)領(lǐng)域，工程設(shè)計(jì)和投資控制工作聯(lián)系不夠緊密是一種普遍現(xiàn)象；（4）強(qiáng)化設(shè)計(jì)中成本控制認(rèn)識(shí)。設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)中一般都強(qiáng)調(diào)設(shè)計(jì)的產(chǎn)值，而對(duì)設(shè)計(jì)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)性不夠重視，不抓設(shè)計(jì)中的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和成本控制工作；（5）強(qiáng)化投資控制環(huán)節(jié)的銜接。目前與之相適應(yīng)的估算、概算、預(yù)算和結(jié)算都采取分段式的管理方法，設(shè)計(jì)單位一般只負(fù)責(zé)初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算，在結(jié)算環(huán)節(jié)一般都不參與，造成投資控制的脫節(jié)；（6）解決設(shè)計(jì)與施工脫節(jié)問(wèn)題。在我國(guó)設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)人員大多專職從事設(shè)計(jì)工作，較少具備施工方面的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，有的甚至對(duì)新工藝、新材料、新技術(shù)不夠了解，容易出現(xiàn)選用過(guò)時(shí)材料、技術(shù)等“紙上談兵”的現(xiàn)象；（7）強(qiáng)化設(shè)計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。在實(shí)際操作中設(shè)計(jì)監(jiān)理基本仍停留在“推行”的水平，真正能按照監(jiān)理規(guī)范行事還有一定的欠缺。

三、煤炭基建項(xiàng)目招標(biāo)階段的控制

實(shí)行工程招投標(biāo)制是我國(guó)建筑市場(chǎng)走向規(guī)范化、完善化的重要舉措之一。推行工程招投標(biāo)制對(duì)縮短建設(shè)工期、確保工程質(zhì)量、降低工程投資作用明顯，也有效地保障了招標(biāo)人和投標(biāo)人的合法權(quán)益。

推行招投標(biāo)使工程造價(jià)得到合理控制，主要表現(xiàn)為：（1）推行招投標(biāo)制基本形成了市場(chǎng)定價(jià)的價(jià)格機(jī)制，使工程價(jià)格更趨于合理。推行招投標(biāo)制最顯著的作用是使投標(biāo)人之間產(chǎn)生激烈競(jìng)爭(zhēng)，這種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)最直接、最集中的表現(xiàn)為價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)確定工程價(jià)格，使其趨于合理或下降，有利于節(jié)約投資、提高投資效益；（2）推行招投標(biāo)制能夠不斷降低社會(huì)平均勞動(dòng)消耗水平，使工程價(jià)格得到有效控制。通過(guò)招投標(biāo)使個(gè)別勞動(dòng)消耗水平最低或接近最低的投標(biāo)者獲勝，這樣便實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)力資源較優(yōu)配置，也實(shí)現(xiàn)了投標(biāo)者之間的優(yōu)勝劣汰，這樣將逐步進(jìn)而全面地降低社會(huì)平均勞動(dòng)消耗水平，使工程造價(jià)更趨于合理；（3）推行招投標(biāo)制便于供求雙方更好的相互選擇，使工程造價(jià)更符合價(jià)值基礎(chǔ)。建設(shè)工程采用招投標(biāo)方式為供求雙方在較大范圍內(nèi)進(jìn)行相互選擇創(chuàng)造了條件，為需求者與供給者在最佳點(diǎn)上的結(jié)合提供了可能；（4）推行招投標(biāo)制能夠減少交易費(fèi)用，節(jié)省人力、物力、財(cái)力，進(jìn)而降低工程造價(jià)。我國(guó)目前的招投標(biāo)行為已進(jìn)入制度化操作階段。在招投標(biāo)中，投標(biāo)人在同一時(shí)間、地點(diǎn)報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，在專家支持系統(tǒng)的評(píng)估下，以群體決策方式確定中標(biāo)者，公開(kāi)行為能對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生積極影響。

四、煤炭基建項(xiàng)目施工及竣工結(jié)算階段的控制

施工階段的工程控制主要包括“質(zhì)量、進(jìn)度、投資”三大方面。在工程建設(shè)實(shí)施過(guò)程中，加快進(jìn)度往往要增加投資，采取各種趕工措施使工程建設(shè)項(xiàng)目及早竣工；同時(shí)，由于加快進(jìn)度會(huì)導(dǎo)致施工過(guò)程中人工機(jī)械費(fèi)用增加，材料供應(yīng)緊張，進(jìn)而影響工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量；可以通過(guò)控制質(zhì)量，避免返工來(lái)提高進(jìn)度；反之則會(huì)因返工，造成工期延后和投資費(fèi)用的增加；要保證工程優(yōu)質(zhì)就要增加施工成本，但嚴(yán)格控制質(zhì)量，可以避免返工，提高施工單位的施工效益并且減少建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)常性維護(hù)費(fèi)用，延長(zhǎng)工程使用年限，反而降低了投資成本，提高了建設(shè)單位的投資效益。所以，施工過(guò)程的投資控制是在保證施工質(zhì)量、進(jìn)度的前提下，合理確定投資控制目標(biāo)，在工程施工過(guò)程中，采取有效措施，以保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

煤炭基建項(xiàng)目的施工階段的控制主要包括以下幾個(gè)方面：（1）強(qiáng)化建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目管理的規(guī)范性。實(shí)施過(guò)程中不能較好地履行基本程序，項(xiàng)目概算控制意識(shí)淡薄。建設(shè)過(guò)程中，不按基建程序隨意進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，造成設(shè)計(jì)變更內(nèi)容多，嚴(yán)重影響工程投資；（2）強(qiáng)化監(jiān)理單位對(duì)投資控制監(jiān)控，認(rèn)真履行監(jiān)理職能；（3）強(qiáng)化施工單位工程造價(jià)控制目標(biāo)制定的合理性、科學(xué)性和先進(jìn)性；（4）強(qiáng)化材料采購(gòu)管理。建筑市場(chǎng)目前還比較混亂，材料價(jià)格管理方法落后，材料采購(gòu)，儲(chǔ)存量計(jì)算不科學(xué)，不能很好地掌握采購(gòu)時(shí)機(jī)；（5）科學(xué)施工組織。使人、財(cái)、物得到合理的配置與利用，降低工程造價(jià)。

承包商在竣工結(jié)算時(shí)為了利潤(rùn)的最大化，施工單位編制工程結(jié)算書(shū)普遍存在冒算多算、高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等提高工程造價(jià)的現(xiàn)象。所以應(yīng)該從以下方面對(duì)結(jié)算進(jìn)行控制：（1）應(yīng)核對(duì)工程內(nèi)容是否符合工程條款要求。只有按合同要求完成工程并驗(yàn)收合格才能進(jìn)行工程結(jié)算；（2）應(yīng)按規(guī)定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價(jià)格和優(yōu)惠條款等對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核。工程竣工結(jié)算審核屬工程造價(jià)的事后控制，全憑工程竣工結(jié)算的資料來(lái)辦理工程竣工結(jié)算。而工程竣工資料的真實(shí)性、合法性、合理性、完善性直接影響審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。因此對(duì)工程竣工結(jié)算資料的審核是非常重要的；（3）檢查隱蔽工程驗(yàn)收記錄，所有隱蔽工程均需進(jìn)行驗(yàn)收、簽證；（4）按圖核實(shí)工程量，并按統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量；（5）落實(shí)設(shè)計(jì)變更簽證，設(shè)計(jì)變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改的設(shè)計(jì)圖紙，校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師同意、簽證，重大設(shè)計(jì)變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算；（6）結(jié)算單位應(yīng)按合同約定或招標(biāo)規(guī)定的計(jì)價(jià)原則執(zhí)行。

總之，建設(shè)項(xiàng)目投資是動(dòng)態(tài)的，是有時(shí)間效益的，工期的長(zhǎng)短、質(zhì)量的好壞對(duì)建設(shè)成本的影響較大，采取有效的措施。從決策到設(shè)計(jì)、勘察、招標(biāo)、施工、竣工結(jié)算，從主要工程到一般工程全過(guò)程全方位進(jìn)行投資控制，煤炭基建項(xiàng)目投資控制目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的。

（作者單位：河南理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）