劉剛

摘 要：資金結算業(yè)務質(zhì)量的高低與全面、完善的規(guī)章制度、規(guī)定、流程關系密切，與結算人員專業(yè)素質(zhì)的高低關系密切，與結算人員的大局觀念、認真負責的態(tài)度和團結協(xié)作精神關系密切?！扒Ю镏?、潰于蟻穴”，小差錯不及時改正，久而久之必將釀成大禍，如果不注意提升資金結算業(yè)務質(zhì)量，就不能防范資金風險，就不能確保資金安全。

關鍵詞：結算業(yè)務；質(zhì)量；監(jiān)督；規(guī)范

鐵路資金結算所發(fā)展已有20多年，鐵路資金集中程度不斷增強，隨著往來業(yè)務的內(nèi)控制度不斷完善，資金結算業(yè)務也得到長足發(fā)展，在加快資金周轉(zhuǎn)、防范資金風險等方面發(fā)揮了重要作用。

一、鐵路資金結算業(yè)務管理內(nèi)容

（一）資金結算業(yè)務的類型

鐵路資金結算業(yè)務一般分為以下類型：

1、賬戶管理業(yè)務：包括內(nèi)部單位開銷戶管理、賬戶信息變更、賬戶資料動態(tài)管理等業(yè)務。

2、內(nèi)部賬戶對外轉(zhuǎn)賬結算業(yè)務：包括現(xiàn)金業(yè)務、主動收款、提入收款、主動付款、提入付款等結算形式，需經(jīng)過結算室與協(xié)作銀行間的業(yè)務信息交換完成。

3、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結算業(yè)務：包括內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務、同一結算所內(nèi)轉(zhuǎn)結算業(yè)務以及不同結算所間聯(lián)網(wǎng)結算業(yè)務。

4、銀行存款業(yè)務：包括活期存款、定期存款、協(xié)定存款、七天通知存款和大額存單等業(yè)務。

5、其他業(yè)務：包括對賬業(yè)務、結息業(yè)務、退票業(yè)務、結轉(zhuǎn)手續(xù)費業(yè)務、資金調(diào)撥業(yè)務、錯賬沖正業(yè)務、軋差業(yè)務等。

本文重點對資金結算室的基本結算業(yè)務質(zhì)量進行分析。

（二）資金結算業(yè)務的審核監(jiān)督

資金結算業(yè)務的審核監(jiān)督分為事前、事中、事后三個部分。

1、事前監(jiān)督：主要是接柜崗位受理業(yè)務后，對相關票據(jù)按照業(yè)務規(guī)范要求進行嚴格審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范的票據(jù)，拒絕受理，退還客戶或向上級匯報。

2、事中監(jiān)督：是各崗位之間的互控，接柜人員將已審核無誤的票據(jù)傳遞到記賬崗位后，由記賬、復核、裝訂、保管、票據(jù)交換等崗位經(jīng)手時，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范的票據(jù)，在已復核前可以撤銷該憑證，將票據(jù)退回接柜人員重審；已復核后發(fā)現(xiàn)的，只能按照業(yè)務規(guī)范規(guī)定的方式進行更正。

3、事后監(jiān)督：包括結算室后督和結算所稽核兩部分。結算室后督人員對前一日結算業(yè)務已完成并裝訂的結算憑證進行后督，發(fā)現(xiàn)問題找該票據(jù)經(jīng)手人員按規(guī)定進行更正處理，后督后的憑證于第二日送交結算所稽核人員進行稽核。

（三）資金結算業(yè)務質(zhì)量

資金結算業(yè)務質(zhì)量以結算差錯的形式體現(xiàn)，結算差錯越多，說明結算業(yè)務質(zhì)量越差，資金風險程度越高，需要加強專業(yè)學習和管理，控制資金風險。結算差錯分為一般差錯、較嚴重差錯和嚴重差錯三種類型。

1、一般差錯是指結算人員因?qū)徍瞬粐?、工作疏忽或不細致等原因造成較小差錯，不影響結算業(yè)務過程或影響很小的差錯。

2、較嚴重差錯是指結算人員沒有嚴格執(zhí)行規(guī)章制度和業(yè)務規(guī)范，在業(yè)務處理過程中發(fā)生較嚴重的違規(guī)，但尚未影響資金安全、未造成損失的差錯。

3、嚴重差錯是指結算人員嚴重違反相關規(guī)定，不按正常辦理業(yè)務，造成危及資金安全或已造成資金損失的行為。

二、產(chǎn)生影響結算業(yè)務質(zhì)量的問題及原因

（一）簡化審核流程，崗位互控不嚴

接柜對經(jīng)手的票據(jù)進行審核時，沒有嚴格按照審核流程進行審核，極易造成人為錯誤。記賬、復核崗位經(jīng)手票據(jù)時往往后手對前手經(jīng)手的票據(jù)，不認真審核，造成差錯的發(fā)生，失去了崗位互控的作用。

（二）業(yè)務基本功不過硬，缺乏責任意識

結算人員對結算業(yè)務技能掌握不全面，基本功不過硬，對自己崗位的工作流程又不能熟練掌握，經(jīng)常發(fā)生這樣那樣的問題，有些是業(yè)務能力問題，有些是結算人員的責任心問題，工作心不在焉，缺乏責任意識。

（三）崗位間缺少溝通，缺乏團隊精神

資金結算業(yè)務需要各崗位協(xié)同合作，共同完成，而由于崗位間缺少溝通，互相推諉，就容易產(chǎn)生很多問題，雖然有制度約束，有崗位互控，但由于員工認識問題不同，或者是員工之間產(chǎn)生了矛盾或隔閡，不考慮團隊的利益，在辦理業(yè)務處理過程中就會互不提醒，推諉扯皮，而發(fā)生差錯。

（四）與銀行間業(yè)務協(xié)商和溝通不及時

因銀行結算形式變化或銀行系統(tǒng)升級，對有些經(jīng)常發(fā)生的結算業(yè)務的相關內(nèi)容進行了調(diào)整，銀行未及時與資金結算室協(xié)商或溝通，造成結算室業(yè)務產(chǎn)生不合理未達賬項或提交票據(jù)錯誤等，從而影響資金結算室結算業(yè)務質(zhì)量。

（五）內(nèi)部開戶單位提交票據(jù)不規(guī)范

內(nèi)部開戶單位因出納人員輪崗或年休等原因，新接替的出納人員對票據(jù)的使用和填寫規(guī)范等不了解，提交到資金結算室的票據(jù)給資金結算人員帶來大量的審核難度，如果未審核出來并已入賬，就會形成結算室的業(yè)務差錯。

三、如何提升資金結算業(yè)務質(zhì)量

（一）集中統(tǒng)一管理、細化規(guī)定要求，提高可操作性

資金結算所根據(jù)制度規(guī)定并結合實際工作中相關業(yè)務類型，集中相關管理部門確定統(tǒng)一的業(yè)務處理模式，細化文件規(guī)定，制定出方便可行的實施細則，涵蓋全面、不留死角，自上而下、層層把關，提高文件規(guī)定的可操作性，確保文件規(guī)定的貫徹落實。

（二）加強業(yè)務技能培訓，提高結算人員素質(zhì)

資金結算所要定期組織結算人員集中進行結算業(yè)務培訓，培訓內(nèi)容要全面，涵蓋當前面臨的形勢、全局運輸情況、結算業(yè)務技能、思想道德教育等方面，同時通過崗位業(yè)務技能比武形式，全面提高結算人員業(yè)務基本功和職業(yè)判斷力，增強結算人員綜合素質(zhì)。資金結算室也要加強規(guī)章制度和結算業(yè)務的學習，加強團結協(xié)作教育，嚴格執(zhí)行互控機制，規(guī)范結算業(yè)務操作流程，使結算人員牢固樹立大局意識、責任意識，提高自身素質(zhì)，樹立良好的形象。

（三）加強結算業(yè)務監(jiān)控力度，努力提升結算質(zhì)量

1、嚴把“四關”。結算人員要貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務操作流程和審批程序，嚴格審核票據(jù)的合理、合法、合規(guī)性，把好審核票據(jù)的第一關；對大額資金的支付嚴格審批，并嚴格執(zhí)行大額資金報告制度，把好大額資金支付關；加強崗位間互控，在票據(jù)傳遞中，層層把關，以防止錯漏情況的發(fā)生，把好崗位互控關；對后督崗位發(fā)現(xiàn)的問題，逐項分析產(chǎn)生問題的原因，制定整改措施，并認真落實，提升結算業(yè)務質(zhì)量，把好憑證后督關。

2、建立崗位關鍵控制點。各崗位找出業(yè)務關鍵卡控點，寫出工作的重點和流程，在定期、不定期的崗位交接中作為重要資料進行移交，使每個結算人員在接替崗位時都能很快熟悉工作，不易產(chǎn)生差錯。

3、建立關鍵業(yè)務專人負責制度。對關鍵業(yè)務如錯賬沖正、定期結息、結轉(zhuǎn)科目、聯(lián)網(wǎng)軋差、月末結賬等，結算業(yè)務主管要重點關注，并與經(jīng)辦崗位溝通，互相提醒，嚴防錯漏發(fā)生。

（四）加強與銀行的協(xié)商和溝通，及時掌握相關信息

資金結算所要及時掌握國家金融政策和企業(yè)的資金管理變化，定期與銀行就結算業(yè)務方面進行溝通，了解銀行業(yè)務的相關動態(tài)，并就變動較大的事項提前進行協(xié)商，以確定相關結算業(yè)務的處理方式。資金結算室也要與協(xié)作銀行經(jīng)常溝通，掌握銀行業(yè)務的變化情況，并及時向資金結算所進行反饋。

（五）加強與內(nèi)部單位的業(yè)務溝通，及時采取相應措施

資金結算室結算人員在看到內(nèi)部開戶單位出納人員換人時，要進行相關詢問，并在賬戶資料中進行登記。同時，結算人員更要認真細致地審核其提交的票據(jù)，對不規(guī)范的地方要及時指出，耐心解釋，提示并告知其如何正確使用和規(guī)范填寫票據(jù)，以減少以后提交票據(jù)的差錯。

資金結算室還要與內(nèi)部單位溝通，及時掌握開戶單位賬戶資料中相關人員的變動信息。資金結算室對有人員變動的內(nèi)部單位，要通知全體結算人員注意相關結算業(yè)務審核的人員變化，降低審核風險，確保資金安全。