關(guān)于年薪籌劃管理中個(gè)人所得稅最優(yōu)化繳納辦法

盧玉峰

哈爾濱電氣股份有限公司 黑龍江哈爾濱 150040

關(guān)于年薪籌劃管理中個(gè)人所得稅最優(yōu)化繳納辦法

盧玉峰

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稅收是國家財(cái)政來源的主要一項(xiàng)來源，而在稅收中企業(yè)稅務(wù)占據(jù)了很重要的地位。企業(yè)為了對稅務(wù)量適當(dāng)?shù)臏p輕和控制，就需要企業(yè)財(cái)務(wù)對財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一的策劃和設(shè)置等。不同的稅法有不同的規(guī)定，其間也存在一些差異性，因此企業(yè)要針對自己的具體運(yùn)營情況作出最大利益化的選擇。在企業(yè)稅收中往往把重心放在企業(yè)所得稅，營業(yè)稅上，總是會(huì)忽視個(gè)人所得稅。傳統(tǒng)上企業(yè)認(rèn)為個(gè)人所得稅的繳納和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益沒有任何關(guān)系，因此企業(yè)只作為中間媒介幫助員工個(gè)人進(jìn)行稅務(wù)的繳納。其實(shí)真正的個(gè)人所得稅和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有很大的關(guān)聯(lián)的。

年薪籌劃管理；個(gè)人所得稅；最優(yōu)化繳納辦法

現(xiàn)在人們的生活水平不斷提高，個(gè)人收入也不斷提升，個(gè)人所得稅也提升很多。為了更好地保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，需要對個(gè)人所得稅的最優(yōu)繳納方法進(jìn)行研究。為了既保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)又要維護(hù)企業(yè)員工的權(quán)益，因此進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅研究就變得越來越重要，而企業(yè)統(tǒng)籌好員工的收入則能夠很好的對員工有鼓勵(lì)作用，進(jìn)而改善員工的工作態(tài)度和工作積極性，提升工作效率。

一、納稅籌劃的概念

（一）對稅務(wù)負(fù)擔(dān)的減輕方法

個(gè)人對稅負(fù)減輕的方法有非法手段和合法手段，常見的非法手段有偷稅，節(jié)稅和避稅，而合法的減稅方法則是納稅籌劃。偷稅主要是經(jīng)營者謊報(bào)收入，進(jìn)而對國家繳納的稅變少。長久以來很多經(jīng)營者為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)出現(xiàn)偷稅的行為。偷稅成功的主要原因是國家稅收管理體系還有很多的不足之處，而且很多會(huì)計(jì)工作人員工作職業(yè)道德低下，經(jīng)不住利益的誘惑，就會(huì)通過各種方法幫助企業(yè)做假賬幫助偷稅。國家對偷稅行為有嚴(yán)厲的懲罰措施，促使偷稅行為有很大的減輕。對于某些嚴(yán)重的偷稅行為一旦經(jīng)過查明后證明情況的真實(shí)性，納稅人就要承擔(dān)一定的法律責(zé)任。經(jīng)營者為了更好的確保企業(yè)長久的利益，都不再通過偷稅的方法進(jìn)行稅務(wù)減輕了，更多的是開始尋找其他方法。避稅就是比偷稅好一點(diǎn)的方法，它是不違反法律的，但是也不完全正確，就對法律規(guī)定中的一些漏洞進(jìn)行選擇，以此為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行避稅，進(jìn)而達(dá)到經(jīng)營者減輕稅收的目的。往往避稅是跨國的，利用不同國家和地區(qū)稅法的不同進(jìn)行避稅，進(jìn)而為經(jīng)營者更好的實(shí)現(xiàn)避稅提供了有利條件。因此為了減少避稅行為的發(fā)生，各個(gè)國家都應(yīng)該對自己的稅法進(jìn)行不同程度的完善和改觀。往往納稅人通過規(guī)避法律條文規(guī)定，而專門尋找法律的漏洞，這種利用法律缺陷進(jìn)行避稅的方法也是不合理的，長此以往國民信用度將會(huì)下降，國家經(jīng)濟(jì)利益也會(huì)受到嚴(yán)重影響。所以一定要對我國的稅法漏洞進(jìn)行及時(shí)的修補(bǔ)和完善，減少避稅行為的發(fā)生。節(jié)稅是依據(jù)法律規(guī)定的，但是巧妙的利用了減免稅等優(yōu)惠政策來進(jìn)行減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，雖然這種方法不違反法律，但是其導(dǎo)致了社會(huì)的不公平現(xiàn)象，雖然免稅政策是國家規(guī)定的又積極鼓勵(lì)執(zhí)行的，但是有些經(jīng)營者為了公報(bào)私囊就巧妙利用這一政策，讓自己的經(jīng)濟(jì)效益最大化的途徑是運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，這是政府制定的目的和支持鼓勵(lì)的行為。最為科學(xué)的方法就是通過納稅籌劃進(jìn)行稅收的減少，通過科學(xué)的方法在不違背法律條文法律精神和公共公平的條件下進(jìn)行自我權(quán)益維護(hù)的一種減稅方法。通過經(jīng)營者科學(xué)的財(cái)務(wù)安排而實(shí)現(xiàn)的減稅稱之為稅收籌劃?，F(xiàn)在稅收籌劃應(yīng)用逐漸增多，企業(yè)為了迎合時(shí)代的發(fā)展和確保自己經(jīng)濟(jì)效益的最大化，不斷的尋找利益最大化的稅收籌劃方法。

（二）稅收籌劃的特點(diǎn)

首先稅收籌劃是在法律條件下實(shí)行的，是非常合法的，在不違反法律條文和法律精神下實(shí)現(xiàn)合理的減稅方法，是值得提倡使用的，能夠最大程度的保障納稅人的權(quán)益。納稅籌劃有比較綜合性的優(yōu)勢，能夠同時(shí)照顧到很多方面，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)納稅人的最大效益化。

二、年薪籌劃管理中個(gè)人所得稅最優(yōu)化繳納辦法

（一）利用福利化水平來改善繳稅方法

為了更好的保障員工的利益，減少企業(yè)內(nèi)部總的繳稅，就可以在法律條文允許的條件下改善企業(yè)員工的福利待遇，讓員工的生活更加豐富多彩。不僅能夠團(tuán)結(jié)員工，讓員工更加積極努力的為公司服務(wù)，還能減輕稅收，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。豐富了員工的福利待遇，改善了員工生活，鼓勵(lì)了員工更加努力的工作，這種福利化方法要比加薪更具有優(yōu)勢。如果加薪則員工的個(gè)人所得稅將會(huì)提升，為了減少這方面的稅收就可以將加薪方法變?yōu)楦＠椒āＶ皇敲x上的將員工的具體工資協(xié)調(diào)利用，不僅能夠減少員工個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，更多地為企業(yè)謀得了最大利益化。同時(shí)這中福利化制度也將會(huì)吸引更多的優(yōu)秀人才的聚集，進(jìn)而提升企業(yè)的整體水平，改善企業(yè)的狀況，為企業(yè)長久的發(fā)展提供人才基礎(chǔ)。

（二）通過適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠來減少稅收

國家為了保障一些人的經(jīng)濟(jì)權(quán)益制定了很多稅收優(yōu)惠政策，如果巧妙利用這些政策則可以很好的減輕稅收。在企業(yè)代替員工進(jìn)行繳稅時(shí)會(huì)有百分之二的手續(xù)費(fèi)，因此為了更好地提升企業(yè)的效益可以讓工作人員自己從網(wǎng)上進(jìn)行個(gè)人所得稅的繳納，既節(jié)約了車旅費(fèi)又能提高繳稅效率。由于國家對殘疾人員有一定的補(bǔ)助，可以根據(jù)企業(yè)具體的工作內(nèi)容適當(dāng)?shù)恼衅敢恍┠軌驁?zhí)行這份工作的殘疾人員，既能夠?yàn)檫@些特殊人士提供一份工作，又能夠利用稅收優(yōu)惠政策來減少稅收，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，兩全其美。國家制定的優(yōu)惠政策有很多，企業(yè)應(yīng)該巧妙利用其中合適的優(yōu)惠政策，但是要保證不違背社會(huì)公平性，也不要鉆法律漏洞，要保證方法的合法合理性。適當(dāng)?shù)睦枚愂諆?yōu)惠能夠?yàn)槠髽I(yè)贏得更多地經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)的最大效益化，是一種非常重要的優(yōu)化繳納方法。

三、結(jié)語

年薪籌劃管理中個(gè)人所得稅最優(yōu)化繳納辦法對于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益非常重要，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們的經(jīng)濟(jì)收入越來越高。對于企業(yè)來說，如果能夠合理科學(xué)合法不違背社會(huì)公平原則的條件下，對企業(yè)員工個(gè)人收入進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)和控制，進(jìn)而來對個(gè)人所得稅進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)，提升個(gè)人的經(jīng)濟(jì)收入減少個(gè)人所得稅。

[1]彭凝“.營改增”對中國工商銀行XX分行稅負(fù)及盈利能力影響研究[D].長沙理工大學(xué),2015(21)：212-215.

[2]張映雪.東方航空公司“營改增”前后稅負(fù)及稅務(wù)籌劃研究[D].長沙理工大學(xué) 2016(05)：102-106.