文/崔 慧

試論保險公司內(nèi)部控制文化建設(shè)

文/崔 慧

在當前經(jīng)濟全球化的背景下，保險公司在內(nèi)部控制過程當中，一方面需要加強制度建設(shè)，另一方面也需要高度重視文化建設(shè)。本文簡要介紹保險公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的作用，并且在此基礎(chǔ)上重點探討內(nèi)控文化建設(shè)的相關(guān)措施。

保險公司；內(nèi)部控制；文化建設(shè)；作用；措施

內(nèi)部控制文化指的是內(nèi)控實施過程當中，逐步形成并且得到工作人員認可的，帶有內(nèi)控特點的行為方式、價值取向以及制度規(guī)范等因素的總和。在我國保險公司競爭日益激烈的情況下，內(nèi)控文化建設(shè)成為保險公司提高自身競爭力的重要途徑。

一、保險公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的作用

第一，提高公司競爭力。優(yōu)秀的內(nèi)部控制文化可以改進保險公司管理質(zhì)量以及效果，從而改進保險公司的風險容忍度。這樣一來保險公司就可以接受高風險業(yè)務(wù)，并且從中得到比較高的收益［1］。與此同時，內(nèi)部控制文化感染之下，保險公司工作人員體現(xiàn)出的職業(yè)素質(zhì)以及敬業(yè)精神，往往要優(yōu)于硬性制度的管理效果，從而確保保險公司可以在市場競爭當中獲得先機。當前情況下，我國產(chǎn)險公司、壽險公司還有外資保險公司數(shù)量眾多，市場競爭非常激烈。國內(nèi)外的金融形勢較為復雜，因此推進保險公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展已經(jīng)迫在眉睫。這些都對保險公司的內(nèi)部控制質(zhì)量提出更為嚴格的要求。只有重視內(nèi)部控制文化建設(shè)，改進保險公司風險抵御水平，提高自身的市場競爭力，才可以確保保險公司在行業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展階段占據(jù)優(yōu)勢。

第二，增強工作人員自覺性。內(nèi)部控制制度需要工作人員負責執(zhí)行，也就是說從內(nèi)部控制制度的設(shè)計環(huán)節(jié)到具體實施的環(huán)節(jié)，同保險公司工作人員的素質(zhì)、觀念以及行為等密切相關(guān)。保險公司的管理以及內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗顯示，守信內(nèi)控文化可以說是一道無形的防線，在內(nèi)控制度防線以及組織防線失效的時候，工作人員的道德品質(zhì)是防止資產(chǎn)流失甚至經(jīng)濟犯罪的重要防線。借助于內(nèi)部控制文化建設(shè)，保險公司能夠把外在制度約束逐漸內(nèi)化為工作人員的自覺行為，真正發(fā)揮約束規(guī)范的效果［2］。除此之外，借助于內(nèi)部控制文化建設(shè)，可以在保險公司內(nèi)部營造理想的文化環(huán)境，從而對公司的工作人員發(fā)揮激勵作用，激發(fā)他們工作的主動性和積極性。

第三，改善內(nèi)控執(zhí)行效果。保險公司助于直接面向客戶的機構(gòu)，擁有數(shù)量眾多的營業(yè)網(wǎng)點以及分支機構(gòu)，并且混業(yè)經(jīng)營模式之下，往往覆蓋產(chǎn)險、壽險、養(yǎng)老險以及健康險等多種不同的經(jīng)營模式，因此進行面對面現(xiàn)場管理并不現(xiàn)實。離線高度內(nèi)部控制文化借助于風險觀以及價值觀來引導工作人員，可以把工作人員的行為甚至行為統(tǒng)一到公司發(fā)展戰(zhàn)略上來，從而形成一種強大的凝聚力以及向心力，將保險公司的工作人員團結(jié)起來，不斷提高公司的經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)保險公司的穩(wěn)定發(fā)展。

二、保險公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的措施

第一，高度重視內(nèi)部控制文化建設(shè)。完善的內(nèi)部控制文化能夠?qū)ΡｋU公司將發(fā)揮強大推動力。不過內(nèi)部控制文化的建設(shè)需要經(jīng)歷一個比較長的階段，并且在作用發(fā)揮的時候往往比較隱性。如果缺乏外在的推動或者是大環(huán)境的影響，保險公司往往缺乏持久進行內(nèi)部控制文化建設(shè)的動力。因此保險協(xié)會以及保監(jiān)會需要在保險公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的過程當中發(fā)揮更為主動的作用。首先需要抓住導向，根據(jù)監(jiān)督管理的規(guī)定來向保險公司傳達內(nèi)部控制文化建設(shè)的理念。其次需要通過理念宣傳這樣途徑，來提高保險公司管理人員的重視程度。保險協(xié)會相關(guān)機構(gòu)需要持續(xù)利用對保險公司管理人員的培訓以及講座等途徑，來確保各級管理人員真正重視內(nèi)部控制文化建設(shè)。保監(jiān)會需要進一步做好法律規(guī)章執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制基本規(guī)定已經(jīng)實施多年，各個保險公司在機制管理、組織建設(shè)以及制度完善等不同的領(lǐng)域，是否落實標準當中的相關(guān)要求。這些都需要保監(jiān)會等機構(gòu)進行深入的研究調(diào)查。針對觸犯管理規(guī)定的違法行為，需要加強出發(fā)的力度，從而做好警示管理。在此過程當中可以創(chuàng)建違規(guī)事項的黑名單，確保保險企業(yè)高度重視內(nèi)控管理。

第二，做好內(nèi)控文化建設(shè)宣傳。保險公司需要做好分層管理，借助于定期還有不定期培訓工作，來宣傳內(nèi)部控制的文化理念，確保工作人員熟悉各自崗位的內(nèi)部控制職責、業(yè)務(wù)規(guī)定、操作流程還有控制措施，明確自身工作的職責權(quán)限以及風險防范的義務(wù)，將內(nèi)部控制管理的要求滲透到各個環(huán)節(jié)當中，成為工作人員認真遵守的原則。因為反面案例的震撼效果更強，所以保險公司需要匯總分析過去發(fā)生的嚴重違規(guī)情況，積極進行有針對性以及有目標性的風險警示教育，確保工作人員時刻意識到風險的存在，并且理解在引發(fā)風險之后會出現(xiàn)何種不良后果，從而觸及工作人員的內(nèi)心，確保他們接受保險公司內(nèi)部控制文化的洗禮，從而為保險公司的健康穩(wěn)定發(fā)展貢獻自身的力量。保險公司的內(nèi)部控制文化建設(shè)，離不開工作人員自覺主動高度學習以及認同，在此過程當中外界的影響還有督促有重要的作用。內(nèi)部控制管理評估有利于推進工作人員掌握自身的內(nèi)控職責，熟悉內(nèi)控要求的常用手段。借助于內(nèi)部控制管理評估，能夠?qū)⒈ｋU公司的內(nèi)部控制標準，借助于訪談或者是測試等途徑來傳輸給具體的工作人員，從而為內(nèi)部控制文化建設(shè)提供條件。

第三，明確工作人員職責。保險公司的內(nèi)部控制管理準則需要建立健全董事會直接負責、管理人員具體領(lǐng)導、內(nèi)控機構(gòu)負責協(xié)調(diào)以及審計機構(gòu)核查監(jiān)督的管理機制。這表明各個級別的工作人員需要承擔不同的內(nèi)控職責。所以在創(chuàng)建涵蓋保險公司全體工作人員的內(nèi)控文化過程當中，需要重點把握因人施教這一原則，明確劃分管控的職責。如果工作人員的承擔的責任太重，容易導致他們出現(xiàn)抵觸的情緒，不利于內(nèi)部控制文化的接受以及創(chuàng)建。如果工作人員的管控職責太輕，容易出現(xiàn)盲點，也不利于內(nèi)控文化建設(shè)的順利實現(xiàn)。在明確內(nèi)控職責之后，要傳遞到具體的工作人員，從而構(gòu)建文化氛圍。

綜上所述，內(nèi)控文化的建設(shè)需要經(jīng)歷一個比較長的階段，需要保險公司工作人員的高度重視。我國的保險公司應當在實踐過程當中不斷探索完善內(nèi)部控制文化，從而提高內(nèi)部控制質(zhì)量，為自身的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

［1］彭幼華.加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化建設(shè)初探［J］.福建金融，2014，12（6）：55-56.

［2］劉瑞霞.加強內(nèi)部控制管理保障業(yè)務(wù)健康運營——關(guān)于基層人壽保險公司內(nèi)部控制幾點看法［J］.時代金融（下旬），2015，2（10）：20

（作者單位：泰康養(yǎng)老保險股份有限公司河南分公司）