經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下建筑企業(yè)資金管理的問(wèn)題與突破

綦 燕

中國(guó)葛洲壩集團(tuán)機(jī)電建設(shè)有限公司 610091

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下建筑企業(yè)資金管理的問(wèn)題與突破

綦 燕

中國(guó)葛洲壩集團(tuán)機(jī)電建設(shè)有限公司 610091

建筑業(yè)屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，按照住建部的數(shù)據(jù)，2015年我國(guó)建筑業(yè)年產(chǎn)值為180757.47億元，從業(yè)人員高達(dá)5003.4萬(wàn)。資金是建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的“血液”，也是企業(yè)施工的重要價(jià)值基礎(chǔ)。為此本文強(qiáng)調(diào)了建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性，分析了當(dāng)前資金管理存在的問(wèn)題，為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下建筑企業(yè)資金管理的突破指明路徑，以積極面對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。

新常態(tài)；建筑企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

建筑項(xiàng)目工期長(zhǎng)、投入大、工點(diǎn)分散，資金短缺一直是困擾建筑企業(yè)的問(wèn)題，也是企業(yè)面臨的一種重要風(fēng)險(xiǎn)。一旦建設(shè)單位拖欠工程款的情況變得嚴(yán)重，建筑企業(yè)就很容易陷入資金鏈斷裂的危機(jī)。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力增加，建筑企業(yè)必須正視資金管理存在的問(wèn)題，改變傳統(tǒng)粗放式發(fā)展模式，通過(guò)精細(xì)化管理和全過(guò)程管理來(lái)降低資金風(fēng)險(xiǎn)，最大化發(fā)揮資金的效率和效益。

二、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

建筑行業(yè)屬于微利行業(yè)，從住建部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，近10年來(lái)建筑業(yè)的收入利潤(rùn)率始終保持在3.5%左右，企業(yè)生存和發(fā)展面臨沉重的壓力。首先，加強(qiáng)資金管理有利于降低“兩金”總額，將現(xiàn)金流量維持在一個(gè)合理的區(qū)間，及時(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免資金出現(xiàn)“斷流”；其次，加強(qiáng)資金管理有利于及時(shí)掌握下級(jí)單位的資金使用狀況，對(duì)項(xiàng)目資金加大監(jiān)控力度，對(duì)投資活動(dòng)實(shí)施實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題；最后，加強(qiáng)資金管理有利于建筑企業(yè)從整體上優(yōu)化資源配置，控制企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，降低資金運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效率，從而統(tǒng)籌安排籌資與投資活動(dòng)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

三、當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

過(guò)去10多年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更多源于要素投入，因此建筑企業(yè)習(xí)慣了粗放式管理模式，缺乏資金管理意識(shí)，特別是小項(xiàng)目中有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象廣泛存在，資金管理水平較低；企業(yè)重發(fā)展輕制約，項(xiàng)目投資范圍廣，不斷地承攬新項(xiàng)目，分支機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)各地，開(kāi)戶多并且資金分散，資金周轉(zhuǎn)率低，弱化了企業(yè)總部的控制權(quán)，影響了資金的整體規(guī)模效益；對(duì)于承接的重要工程項(xiàng)目，企業(yè)普遍采取承包制的管理模式，資金鏈條長(zhǎng)，工程款拖欠與墊資情況嚴(yán)重，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下；而且，建筑企業(yè)的資金管理方式和手段相對(duì)傳統(tǒng)化，更注重后期管理，缺乏對(duì)資金使用過(guò)程的動(dòng)態(tài)控制，資金管理的權(quán)責(zé)不夠明確，導(dǎo)致資金使用計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，資金管控流于形式。

四、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下建筑企業(yè)資金管理的突破

（一）完善資金管理體系。資金管理水平直接反映了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營(yíng)管理能力，為此企業(yè)必須完善資金管理體系，做好資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并采取相應(yīng)的措施加以防范。首先，建筑企業(yè)資金量投入量大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、易形成應(yīng)收賬款，因此企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，建立資金管理體系，完善資金管理制度，規(guī)范資金管理流程，保障資金管理的科學(xué)性和有效性；其次，資金流轉(zhuǎn)面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要建立與市場(chǎng)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，隨時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，合理規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)與資金管理同步協(xié)調(diào)；此外，要建立健全資金使用考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金管理的權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一，充分激發(fā)管理人員的積極性。

（二）實(shí)行資金集中管理。建筑企業(yè)分公司多，項(xiàng)目高度分散，實(shí)行資金集中管理有利統(tǒng)一籌集、分配和使用資金，控制多頭開(kāi)戶及資金賬外循環(huán)，提高資金的使用效率。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)以信息技術(shù)為依托建立資金結(jié)算中心，通過(guò)設(shè)置資金歸集率指標(biāo)，考核下級(jí)單位資金管理目標(biāo)責(zé)任完成情況，定期上收下級(jí)單位子賬戶資金，同時(shí)，各下級(jí)單位通過(guò)資金管理系統(tǒng)提交支付申請(qǐng)，由總公司統(tǒng)一調(diào)配各下級(jí)單位所需營(yíng)運(yùn)資金。針對(duì)大額資金支付，必須先通過(guò)資金管理委員會(huì)集體討論決策，加大資金管控力度。資金結(jié)算中心行使內(nèi)部銀行功能，在企業(yè)集團(tuán)范圍內(nèi)合理協(xié)調(diào)資金需求，實(shí)行各子分公司獨(dú)立核算、項(xiàng)目責(zé)任核算，有償使用調(diào)劑資金，并對(duì)資金流向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)資金集中化管理。

（三）推行全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是資金管理的重要方法，也是實(shí)施控制和監(jiān)督手段，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算體系，深化預(yù)算編制方法，自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算，并優(yōu)化預(yù)算分配結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算分配科學(xué)性，把預(yù)算指標(biāo)層層分解與落實(shí)到各部門、各班組，明確相關(guān)責(zé)任人，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算偏差、資金異動(dòng)、大額付款等，認(rèn)真分析預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)差異的原因，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制。同時(shí)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)考核和監(jiān)督，把預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入績(jī)效考核體系，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)編制、執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象。

（四）落實(shí)全過(guò)程的管理。建筑企業(yè)應(yīng)實(shí)施以現(xiàn)金流為導(dǎo)向的管理模式，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理以及項(xiàng)目施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，隨時(shí)防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目招投標(biāo)階段，全面考核甲方的資信實(shí)力，綜合評(píng)估項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)，明確項(xiàng)目是否牽涉大量墊資；搭建集中采購(gòu)系統(tǒng)，執(zhí)行集中采購(gòu)制度，在材料、設(shè)備和勞務(wù)方面，建立合格供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，堅(jiān)持“三比采購(gòu)”原則，并落實(shí)逐層審批機(jī)制；在工程款結(jié)算方面，企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，嚴(yán)格按施工進(jìn)度收取工程款項(xiàng)，否則應(yīng)立即停工并依法索要停工損失；在融資方面，合理選擇融資模式，控制財(cái)務(wù)杠桿力度，防止過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)；在投資方面，相關(guān)部門必須開(kāi)展可行性研究，進(jìn)行全面評(píng)估和執(zhí)行審批流程，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的投資項(xiàng)目，應(yīng)由專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制部門會(huì)同相關(guān)部門作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并向董事會(huì)匯報(bào)；在日常生產(chǎn)管理過(guò)程中，采用資金周報(bào)、月報(bào)和大額資金使用情況表等形式實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制。

五、結(jié)語(yǔ)

近幾十年來(lái)，我國(guó)的固定資產(chǎn)投資一直維持著巨大的規(guī)模，建筑企業(yè)因此得到了高速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但同時(shí)資金流轉(zhuǎn)的過(guò)程中也面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎就容易發(fā)生資金危機(jī)。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，建筑企業(yè)在尋求轉(zhuǎn)型升級(jí)的道路中，必須從戰(zhàn)略上重視資金管理風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范資金運(yùn)作體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全面、全員、全過(guò)程管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和質(zhì)量效率型增長(zhǎng)的目標(biāo)。

[1]郭顯聰.建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2016(4):66-67.

[2]余雄.建筑企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].中國(guó)市場(chǎng),2016(34):199-200.