論企業(yè)內部控制的風險管理機制

金玲

（新天國際經(jīng)濟技術合作（集團）有限公司，烏魯木齊　830002）

論企業(yè)內部控制的風險管理機制

金玲

（新天國際經(jīng)濟技術合作（集團）有限公司，烏魯木齊830002）

目前，我國絕大數(shù)公司在內部控制體制上存在很多問題，若不能解決這些問題，將對公司的長久發(fā)展產(chǎn)生限制作用，不利于其發(fā)展。企業(yè)內部控制的風險管理機制包括財務風險管理機制以及運行風險管理機制等等。其中企業(yè)內部的財務風險管理又分為管理控制和會計控制兩方面。企業(yè)內部的風險管理主要是通過財務部門的會計控制來實現(xiàn)的。所以針對企業(yè)內部控制風險的管理機制進行探討，就可以幫助企業(yè)完善內部控制制度。文章主要就企業(yè)內部控制風險管理機制現(xiàn)狀進行討論。

企業(yè)；內部控制；風險管理；機制

許多國內的公司在企業(yè)內部控制方面比較落后，其風險管理也只是處于理論探討階段，很少有企業(yè)將內部控制的風險管理制度完善，因而防范風險的能力比較差。企業(yè)內部控制的主要目的就是依照國家相關法律法規(guī)和企業(yè)內部的規(guī)章制度用來實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標以及保護企業(yè)財產(chǎn)安全和財產(chǎn)信息的可靠性。然而在實際情況中，企業(yè)運行僅僅是發(fā)揮著財務部門自身的職能，所以存在企業(yè)內部控制目的和原則相互沖突的情況，這就導致企業(yè)在內部控制風險管理機制中具有很多不足，本文對其進行一定的分析并提出相應的改進方法。

1　企業(yè)內部控制的風險管理機制存在的不足

1.1企業(yè)內部結構缺陷

如今我國有很多公司管理的結構模式比較落后，例如在進行重大決定時，公司管理層占據(jù)著百分之百的決定權，它會存在決定事情一般都具有很多決定者的主觀意識的問題，客觀依據(jù)缺乏。若是一個企業(yè)不具備完善的組織構架，可能無法實現(xiàn)風險管理，這就讓機制成為了裝飾品并不具有真正的作用。在某些企業(yè)內部即使具有完善的組織管理構架，也很難發(fā)揮其作用。導致這種現(xiàn)象的主要原因則是企業(yè)管理層的人員大多數(shù)都是企業(yè)內部人員，從而使得風險管理的進行力度降低了。企業(yè)內部的結構缺陷會給企業(yè)內部進行風險管理帶來嚴重的影響，例如投資石油期權的中國航油虧損的事情，就是在某一決策中管理層太過于主觀導致的。

1.2企業(yè)內部控制風險管理機制的監(jiān)督力度不足

在我國當今許多企業(yè)中監(jiān)督體制大都不是很健全，這樣對于企業(yè)內部相應的監(jiān)督體制想要充分發(fā)揮它本身的作用具有不利的影響。所以有些企業(yè)總結問題發(fā)現(xiàn)了企業(yè)內部控制風險管理體制的重要性，也提出來相應的適合企業(yè)內部控制風險管理體制的規(guī)則制度，但在實施這樣的規(guī)章制度的時候具有很多難點難處，這些都是因為很多企業(yè)缺少相應的監(jiān)督力度，使得很多企業(yè)內部具有的監(jiān)督部門都成為了一種裝飾工具，企業(yè)的管理就會處于危險中。

1.3企業(yè)缺少控制內部風險管理機制

在企業(yè)內部遭到風險的時候，只有企業(yè)內部自己創(chuàng)建一個非常完善的控制風險管理的機制才可以有辦法拿出來相應的處理措施，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。在我國諸多企業(yè)中根本就不設有處理風險的相應管理部門。順應著時代的進步，全球化經(jīng)濟化也在逐漸發(fā)展，這給企業(yè)發(fā)展帶來機遇同時也具有很多的風險，與此就要求企業(yè)內部加強建立控制風險管理的機制。特別針對有關于生產(chǎn)產(chǎn)品的企業(yè)當中，企業(yè)將會面臨意想不到的困難來進行挑戰(zhàn)。由于很多企業(yè)不設立處理風險的部門，這方面的人才也比較缺乏，將會導致風險處理率大大降低。另一方面，企業(yè)也無法全面的進行風險評估，更缺少合理的評估體系。完善企業(yè)內部的風險評估體系以及提高處理風險的效率，更有利于企業(yè)內部的發(fā)展。

1.4應對海外風險的能力不足

在當下快速發(fā)展的全球化經(jīng)濟中，企業(yè)的競爭壓力也在不斷的加大，這將使得企業(yè)要面對的額風險增加，由此可見控制企業(yè)內部的風險管理機制就更為重要了。企業(yè)對于風險的防范意識比較薄弱，只有加大企業(yè)管理人員處理風險的能力，才有利于企業(yè)的發(fā)展。

2　完善企業(yè)內部控制風險管理機制的對策

2.1完善企業(yè)內部組織框架

企業(yè)的內部控制是指企業(yè)內部的管理層，為了保護企業(yè)各種資源的安全性和完整性，保證經(jīng)濟信息的準確安全，調整各種經(jīng)濟行為，在企業(yè)內部的運營過程中形成相互監(jiān)督、制約和聯(lián)系的關系，使企業(yè)各個部門、各個職能之間形成形成系統(tǒng)性完整性體系，并且使之規(guī)范化。想要完善企業(yè)內部的組織結構，就要將企業(yè)內部的相關部們進行調整，只有這些都得到完善就可以將企業(yè)內部控制風險管理打好基礎。不斷優(yōu)化企業(yè)內部的組織就夠要做到一下幾點：

（2）教師說明這課的主要內容是學習昆蟲特征，桌子上的是不同種類的昆蟲，大家分組，每組用自己的方法（自我主導），發(fā)現(xiàn)昆蟲的特征（發(fā)現(xiàn)式）。

（1）在市場化引導下，確定企業(yè)性質和地位。完善以及改革企業(yè)內部現(xiàn)有的組織結構，提高企業(yè)管理經(jīng)營效率，并能吸引投資商。

（2）提高獨立董事權利，讓其在企業(yè)內部能夠充分發(fā)揮自己的作用。不再將董事作為一種形式，而是落實到企業(yè)風險管理中去。

（3）完善企業(yè)內部的法律，為控制企業(yè)內部風險管理機制提供法律保障，使得企業(yè)在管理和經(jīng)營商都能得到法律上的支持，減少企業(yè)的風險率。

2.2加大企業(yè)內部控制風險管理體制的監(jiān)督力度

企業(yè)內部建立完善的監(jiān)督機制，提高監(jiān)督的力度充分發(fā)揮其監(jiān)督機制的作用，提高企業(yè)內部風險管理能力。并建立嚴謹?shù)膶徲嬛贫?，保證監(jiān)督部門的獨立權威性以及將審計部門的可執(zhí)行性提高，這樣可以提供給企業(yè)的管理層很多可靠準確的決策信息。其中比較重要的就是建立以風險作為導向的審計制度，作為相關的審計工作人員就可以參與到預測風險、風險管理以及風險評估的工作中去，之后將風險管理工作以及審計制度結合、審計工作和實際工作相互結合，將審計監(jiān)督力度發(fā)揮到最大程度。在企業(yè)內部控制風險管理機制可以針對財務部門加強監(jiān)督，主要依據(jù)著企業(yè)財務部門的監(jiān)督職能，總結三點：

（1）加強預算。預算是一個企業(yè)進一步監(jiān)督職能的關鍵所在，控制和管理財務部門對企業(yè)資金的使用情況監(jiān)督公司實際運行。

（2）加強企業(yè)財務部門的審計職能。企業(yè)內的審計職能可以更加了解現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展情況，有效的加強運用審計職能可以為企業(yè)健康發(fā)展提供有利的建議。

2.3完善企業(yè)內部控制風險管理的機制

企業(yè)內部風險管理機制完善就要建立相關的風險評估體系和防范體系。在企業(yè)運行中運用風險防范體系對企業(yè)及供應和管理中可能遇到的風險進行防范處理，采取適當?shù)拇胧⑵髽I(yè)內的風險變?yōu)闊o形。只有企業(yè)建設好風險防范和評估體系，才能實現(xiàn)風險管理從而保證企業(yè)財務部門全面和有效的發(fā)展。企業(yè)應該完善內部的風險管理機制，將有利于提高企業(yè)處理風險的能力，要求做到以下兩點：

（1）在企業(yè)內部設立專門的風險管理部門，主要的職責也是管理企業(yè)內部全面的風險，無論是潛在的風險還是正在面對的風險。還應當培養(yǎng)一些專業(yè)的風險管理人員。

（2）定期對企業(yè)內部的風險進行評估并分類，采用不同的方法進行風險管理。再結合企業(yè)內部自身的特點，不斷對控制風險管理機制內容進行完善，發(fā)揮其應用。

2.4企業(yè)內部控制風險管理觀念全球化

當下我國企業(yè)在經(jīng)濟全球化的背景下快速發(fā)展，所以企業(yè)面臨的風險也不再單一，這就要企業(yè)自己對風險進行評估，加強相關風險管理建設。運用現(xiàn)代全球化的風險管理模式建立相應的防范意識來控制風險，這樣有利于企業(yè)內的風險減小。企業(yè)內部還應當設立預警財務風險的機制，將企業(yè)的財務系統(tǒng)完善，提高企業(yè)內部風險管理的能力。

主要參考文獻

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10.3969/j.issn.1673-0194.2016.11.022

F275

A

1673-0194（2016）11-0043-02

2016-03-18