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      中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及控制策略研究

      2017-02-04 03:09:20戈文萍譚莉樺
      大觀 2016年11期
      關(guān)鍵詞:控制策略中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

      戈文萍 譚莉樺

      摘要:中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)的重要組成,對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會穩(wěn)定存在關(guān)鍵性的作用。不管是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家,都要對中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行積極的扶持,深入研究中小企業(yè)。

      關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;控制策略

      目前我國中小企業(yè)已經(jīng)超過了1000萬家,在我國市場經(jīng)濟(jì)中中小企業(yè)已經(jīng)成為不可小覷的中堅(jiān)力量,推動著我國國民經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)和發(fā)展。但中小企業(yè)的經(jīng)營方式比較特殊,其財(cái)務(wù)管理一般存在缺陷。

      一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的缺陷

      (一)資金匱乏,融資渠道受阻

      我國當(dāng)前中小企業(yè)剛建立起獨(dú)立和多元化渠道融資系統(tǒng),但是融資困難還是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要原因。金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營機(jī)制、信貸管理并不適合中小企業(yè)的融資。此外,銀行為減少放貸風(fēng)險(xiǎn),減少放貸成本,不愿為經(jīng)營規(guī)模小、信用等級較低的中小企業(yè)放貸;但是中小企業(yè)融資時(shí)間大多情況下都十分緊急、頻率很高,貸款的額度比較小,而銀行的貸款手續(xù)比較繁瑣,一般情況下銀行貸款到位了,業(yè)失去了商機(jī)。

      (二)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)差,財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)能力較低

      中小企業(yè)的會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全,會計(jì)人員配備并不合理,某些企業(yè)甚至不設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),全部的會計(jì)工作都由會計(jì)事務(wù)所代理,或者任命親屬做出納,只是使用外聘會計(jì)定期做賬,忽視了會計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理內(nèi)的作用[1]。有的企業(yè)單純設(shè)置一個(gè)會計(jì)機(jī)構(gòu),不設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),并且大部分的中小企業(yè)財(cái)會人員是沒有接受過專門系統(tǒng)財(cái)會知識的人員,有的甚至沒有任何會計(jì)技術(shù)職稱,并且存在無證上崗的情況。

      (三)內(nèi)部控制缺失,財(cái)務(wù)控制力量弱

      中小企業(yè)中多數(shù)是民營企業(yè),這些企業(yè)一般都是被一個(gè)人或數(shù)人控制,決策和經(jīng)營管理存在很大的主觀隨意性,嚴(yán)重缺乏對財(cái)務(wù)管理理論的認(rèn)識和研究,致使職責(zé)劃分不明確、越權(quán)行事,形成財(cái)務(wù)管理混亂狀況,財(cái)務(wù)監(jiān)管不夠嚴(yán)格,會計(jì)信息嚴(yán)重失真。很多中小企業(yè)沒有內(nèi)部財(cái)務(wù)控制約束制度,此外也沒有稽核和定額管理制度。

      (四)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理信息化落后

      我國很多中小企業(yè)仍舊使用的是傳統(tǒng)核算體系,電腦大多為辦公室內(nèi)擺設(shè),企業(yè)財(cái)會人員不沒有掌握現(xiàn)代化的核算技術(shù)。不會將各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事前信息做出對比,無法判斷決策、預(yù)測準(zhǔn)確性。而且中小企業(yè)遭受多重限制不能采取科學(xué)有效的分析工具進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,例如中小企業(yè)不能很好的使用現(xiàn)金流量貼現(xiàn)分析系統(tǒng)。

      二、改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制的策略

      (一)強(qiáng)化有關(guān)法律法規(guī)建設(shè)

      中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小,無法很好的抵御市場風(fēng)險(xiǎn),并且資金經(jīng)營能力差,客觀上需要國家通過制定穩(wěn)定金融機(jī)制來扶持。國家可以成立中小企業(yè)基金等方式來幫助中小企業(yè)融資,具體形式為擔(dān)?;?、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互助基金等,資金的來源可以由各級政府金融機(jī)構(gòu)提供,其在管理上實(shí)施基金封閉運(yùn)行機(jī)制,集中支持中小企業(yè)發(fā)展。盡快構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,該機(jī)構(gòu)的性質(zhì)是以服務(wù)中小企業(yè)的中介組織,可以收取一定的擔(dān)保費(fèi),但是前提是不能對中小企業(yè)融資成本進(jìn)行提升。

      另外,中小企業(yè)還要優(yōu)化自身的資本結(jié)構(gòu),樹立了良好的企業(yè)形象。企業(yè)成剛成立時(shí),可以按照自身的規(guī)?;I措必要資金;資金有限的情況下,選擇自己能夠達(dá)到的規(guī)模,充分利用職工內(nèi)部集資幫助擴(kuò)大資本規(guī)模,獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。在日常經(jīng)營活動中,中小企業(yè)要僅僅抓住市場開拓、擴(kuò)大銷售、降低成本等等機(jī)會,提升企業(yè)盈利能力,擴(kuò)展經(jīng)營規(guī)模。

      (二)財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新,加強(qiáng)資金管理

      創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度是利益相關(guān)者為實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)利益及合作目的重新安排財(cái)務(wù)合約。中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新體系內(nèi)包含了財(cái)務(wù)治理和控制上的創(chuàng)新。中小企業(yè)財(cái)務(wù)的治理在公司治理內(nèi)是十分重要的部分,實(shí)際也是業(yè)主主導(dǎo)治理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理需要兼顧利益相關(guān)者的利益,同時(shí)還要讓利益相關(guān)者參與財(cái)務(wù)治理,創(chuàng)新激勵約束機(jī)制,激勵關(guān)鍵資源所有者投資積極性,為中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展投入專業(yè)資源。中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制及創(chuàng)新措施主要有:再造財(cái)務(wù)控制流程,中小企業(yè)建立價(jià)值鏈財(cái)務(wù),緊密結(jié)合財(cái)務(wù)控制以及業(yè)務(wù)流程,促使財(cái)務(wù)人員加入業(yè)務(wù)活動。

      (三)加強(qiáng)財(cái)會人員職業(yè)教育

      財(cái)會人員要具備財(cái)務(wù)人員需要具備的道德素養(yǎng),要樹立理財(cái)觀念,其中主要包含了競爭和風(fēng)險(xiǎn)觀念、盈利效率等。中小企業(yè)要樹立良好的激勵機(jī)制,如為財(cái)務(wù)管理者按照一定的比例配送股權(quán),使其變成企業(yè)所有者。與此同時(shí),還要讓財(cái)務(wù)管理者對財(cái)務(wù)技能和知識進(jìn)行不斷的學(xué)習(xí),為其提供學(xué)習(xí)機(jī)會,不斷更新知識,增強(qiáng)其對企業(yè)的歸屬感[2]。

      (四)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)需求,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理

      中小企業(yè)中要加大網(wǎng)絡(luò)硬件的投資力度,將多數(shù)時(shí)間和精力用于調(diào)查和財(cái)務(wù)分析,快速并且更好同中小企業(yè)管理需要進(jìn)行適應(yīng)。不但要求財(cái)務(wù)人員可以對企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)現(xiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)的反應(yīng),此外還要分析形成指標(biāo)原因,對于目標(biāo)達(dá)成的有利與不利因素,領(lǐng)導(dǎo)者可以清除的看懂分析結(jié)果,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制定目標(biāo)和決策提供科學(xué)依據(jù)。企業(yè)外部,借助網(wǎng)絡(luò)與銀行建立良好的關(guān)系,利用銀行服務(wù)資源得到融資,促使銀向企業(yè)投資吸引力較大的新產(chǎn)品,提高企業(yè)的資金運(yùn)作水平。并在該情況下銀行可及時(shí)對企業(yè)經(jīng)營情況做出了解,為運(yùn)作良好的中小企業(yè)提供資金支持。

      三、結(jié)語

      當(dāng)前我國中小企業(yè)局限在生產(chǎn)經(jīng)營的格局內(nèi),財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制都未得到充分發(fā)揮及體現(xiàn),融資及擔(dān)保都存在困難。對此文章針對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及控制策略方面展開研究,希望能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展提供積極建議。

      【參考文獻(xiàn)】

      [1]賴新英.淺談中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略[J].中國外資,2014(02):63+65.

      [2]王晶奕.淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及應(yīng)對策略[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2015(12):62-63.

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