國際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險控制探究

陳雪瑤

摘 要：經(jīng)濟全球化促進了世界經(jīng)濟的發(fā)展，世界進出口產(chǎn)值不斷上升，國際貿(mào)易的形成又促進了經(jīng)濟全球化的發(fā)展，而經(jīng)濟全球化對國際貿(mào)易的發(fā)展又有著不可或缺的推動作用。正是國際貿(mào)易的發(fā)展與世界經(jīng)濟接軌，讓世界各國的經(jīng)濟相互交融，相互促進，相互發(fā)展，共同推動了經(jīng)濟全球化的發(fā)展。但是，隨著國家貿(mào)易的發(fā)展，伴隨而來的國際貿(mào)易結(jié)算方式也成為了各國經(jīng)濟貿(mào)易需要考慮的重要問題之一。國際貿(mào)易的結(jié)算方式有很多，每一種結(jié)算方式都伴隨著一定的結(jié)算風(fēng)險，在貿(mào)易結(jié)算中如何選擇結(jié)算方式是本文的研究主題，本文結(jié)合貿(mào)易結(jié)算方式的各項特點以及風(fēng)險提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；結(jié)算方式；風(fēng)險；措施

一、國際貿(mào)易結(jié)算中常用的結(jié)算方式的概述

1.匯付的基本內(nèi)涵和特點

匯付也就是常說的國際匯兌，名稱的不同只是因為所站的角度不同，一般來說企業(yè)通常都會把它稱為“匯付”，而從銀行的角度來說就是國際匯兌，人們習(xí)慣性的會稱為“國際匯兌”。而“匯”和“兌”主要是為了實現(xiàn)國家之間債權(quán)債務(wù)的清償以及國家之間資金的轉(zhuǎn)移。簡單的來說，國際匯兌就是通過銀行之間貨幣的轉(zhuǎn)移來實現(xiàn)經(jīng)營活動的交易行為，也就是本文所講的由于貿(mào)易往來所產(chǎn)生的一些債權(quán)債務(wù)的清償。

國際匯兌可根據(jù)結(jié)算時使用的工具的不同又可分為電匯、票匯和信匯三種方式。使用工具的不同而產(chǎn)生的不同匯兌的方式，三者又各具特點。

首先，電匯主要是匯出行在接到匯款人的通知后，以電報或電傳的方式傳到國外的匯入行，而令其解付一定的金額到收款人的賬戶上。電匯主要特點就是交款速度較快，而且安全可靠，同時也避免了產(chǎn)生錯誤的可能性。

其次，票匯主要是通過即期匯票的形式通過匯入行與匯出行之間的票據(jù)的轉(zhuǎn)移。票匯的特點主要是取款比較靈活，而且匯票可以充當現(xiàn)金流通，可以背書轉(zhuǎn)讓，由收款人自主決定取款。

再次，信匯主要是通過航空信函的方式進行收付款。信匯的主要特點是費用較低，但是信匯速度比較慢，資金通常被銀行占用的周期較長。

2.托收的基本內(nèi)涵和特點

托收，僅從字面意思上也不難理解是委托收款的行為，實際上托收也就是出口商通過開具一定的匯票，通過對銀行的委托來收取進口商貨款的一種結(jié)算方式。托收又可以分為兩種不同的形式，簡單表述為光票托收和跟單托收；

跟單托收又可分為“D/P即期”和“D/A遠期”，主要是根據(jù)兩者的性質(zhì)的不同進行的劃分。“D/P即期”是進口商在接到通知后必須付款才能取得贖單，而“D/A遠期”則是出口方將單據(jù)通過銀行之間的鏈接轉(zhuǎn)移到進口商，進口商在接到銀行的通知時只需與銀行簽署一份“托收承兌書”就可以接收貨物。也就說明了托收主要是出口商通過利用單據(jù)對“貨權(quán)”進行控制從而來控制貨物。

托收不同于匯付，托收主要是通過債權(quán)人的催收來進行付款，而不是進口商或是債務(wù)人主動要求付款，這種結(jié)算方式對于收款人來說存在著一定的風(fēng)險性。因為在此期間可能伴隨著各不可預(yù)測的因素的出現(xiàn)，例如，如果出口商采用的是貨到付款的方式進行結(jié)算，雖然對于出口商來說風(fēng)險相對是較低的，但是托收本身來說就是屬于一種商業(yè)信用性質(zhì)的結(jié)算方式，畢竟收款是銀行來進行的。銀行是否能夠收到款項也是存在一定的風(fēng)險性，這也體現(xiàn)出了買方的信用是否可靠。

此外，除了進口商主觀原因故意拖欠貨款而導(dǎo)致收款方不能及時收到貨款以外，當然也存在客觀的一些因素而影響付款，例如不同地區(qū)的法律法規(guī)的影響，對于不同規(guī)定的制度的不了解也會導(dǎo)致在匯兌的過程中出現(xiàn)一定的問題，從而產(chǎn)生一定的風(fēng)險。

3.信用證的基本內(nèi)涵和特點

信用證，是銀行在開證申請人提供相關(guān)的證件接受申請人的開證申請要求，承諾在符合開證申請人提供的付款條件的前提下，依據(jù)規(guī)定的單據(jù)來向收款人或是指定的人進行付款。這也就體現(xiàn)了信用證是通過收付款雙方之間建立的一種信用關(guān)系，而通過銀行來實現(xiàn)這一國際交易的行為，目前信用證仍是國際貿(mào)易中最常用的一種結(jié)算方式。但是，信用證結(jié)算方式本身又存在一定的=風(fēng)險性和限制性。

首先，信用證結(jié)算在結(jié)算的過程中遵循著嚴格的一致性，必須是和開證時規(guī)定的單據(jù)一致，這也導(dǎo)致了在交易的過程中一些不法分子鉆進漏洞，從而導(dǎo)致交易的一方承受巨大損失。

其次，信用證不僅僅是作為一種結(jié)算工具，在一定的程度上還要受到國家的政治或是戰(zhàn)爭等存在的一些不可控制的風(fēng)險。

再者，信用證是銀行在接到相對應(yīng)的單據(jù)時來進行付款的形式，之間也不可避免的會出現(xiàn)銀行故意不接受單據(jù)或是提出單據(jù)不符而拒絕付款的情形，由此一來，收款人可能受到不同程度的損失。

二、國際貿(mào)易結(jié)算方式存在的風(fēng)險

1.匯付結(jié)算方式存在的風(fēng)險

匯付簡單的來說就是付款，是指國際貿(mào)易交易一方委托銀行，通過銀行將款項支付給收款方。目前，交易中常用的結(jié)算方式主要是預(yù)付款和貨到付款兩種形式。

從字面意思上不難理解，預(yù)付款就是在貨物到達買方之前，買方先給賣方支付貨款，而目前由于市場的形式的變化以及競爭的激烈性導(dǎo)致買方選擇部分預(yù)付款，而不再是全額的付款形式。等到貨到時再將全部的款項付完，再或者是根據(jù)提供的提貨單據(jù)將款項支付給賣方。在這種形勢下，無論雙方選擇哪一種結(jié)算方式，由于市場上存在部分信用不好的客戶，他們在面臨市場競爭的壓力以及自身經(jīng)營效益較差，就會出現(xiàn)市場上所說的長期拖欠款甚至是壞賬的后果。由此可見，匯付的結(jié)算方式在一定程度上與合作方信譽有著很大的關(guān)系，而且存在一定的主觀風(fēng)險性，易導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。

2.托收結(jié)算方式存在的風(fēng)險

托收在上述的概述中已經(jīng)說明了其主要的概念以及具備的特點，托收結(jié)算方式存在的風(fēng)險主要可以從以下幾個方面表現(xiàn)出來。

第一，進口商經(jīng)營效益、經(jīng)營時間的不確定性可能會出現(xiàn)進口商出現(xiàn)破產(chǎn)、倒閉、清算或者是無力償還所欠貨款的情形，由此而導(dǎo)致出口商無法收回全部會是部分貨款；

第二，由于市場的不確定性，出口商在發(fā)貨至進口商接到貨物此段時間內(nèi)不能保證市場價格的不變性，市場上價格的波動也會導(dǎo)致進口商以此為借口要求出口商降價來拒絕支付相應(yīng)的貨款，這樣也就給出口商帶來了或多或少的損失；

第三，由于國際貿(mào)易并不是面對面的實物交易，因此不可避免的就會存在部分進口商借著單據(jù)上的額型號規(guī)格數(shù)量等與收到的實物不相符為由而要求出口商進行降價處理，否則就拒絕付款。此時，為了將損失能夠降到最低，部分出口商就會選擇妥協(xié)；

第四，進口商在自身存在一些手續(xù)的不完善，例如進口手續(xù)的不完整等，從而又導(dǎo)致貨物在在海關(guān)處被扣留，甚至?xí)粵]收、罰款等。

除了以上所列出的幾種情形會導(dǎo)致出口商遭受風(fēng)險損失，還存在其他的一些因素而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。托收在很大的程度上取決于付款人的信用，也具有一定的主觀意識風(fēng)險性，而任何一種情形的出現(xiàn)都會給出口商帶來不同程度的損失。

3.信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險

雖然說國家貿(mào)易結(jié)算的方式主要有三種，三種結(jié)算方式各具特點，但是三者實際上都是離不開貿(mào)易雙方之間的信用，尤其是進口商的信用。進口商的信用直接影響到出口商的直接利益，決定著出口商是否能如期收到貨款。信用證作為貿(mào)易交易結(jié)算中常用的結(jié)算方式，并不是說明它具有最大最可靠的保障，只是它是到目前為止交易市場上普遍接受并習(xí)慣運用的一種結(jié)算方式。但是，殊不知信用證這一結(jié)算方式存在著很多潛在的風(fēng)險，特別是對出口商來說，稍加不注意就會造成損失。

常見的情形主要有以下幾種，進口商在信用證的條款中蓄意增加或是減少某種條款，以使得條款對自己有利而損害出口商的利益；或者是，進口商方出具的信用證條款項目比較模糊，故意糊弄出口商，在出口商向銀行出具信用證時，銀行以信用證不符而拒絕接受付款。事實上，像這種單證不相符甚至是進口商偽造信用證的情形在貿(mào)易交易信用證結(jié)算中是比較常見的，信用證一方面方便了交易，但在一定程度上也存在著潛在的風(fēng)險性。

三、規(guī)避國際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險的措施和方法

1.規(guī)避匯付結(jié)算方式下風(fēng)險的措施和方法

在一般的貿(mào)易結(jié)算中通常情況下很少會選擇用匯付的結(jié)算方式，匯付一般多用于小額的交易中。而在這種情況下，不論是貿(mào)易交易的雙方選擇用哪一種結(jié)算方式進行交易，都不可能保證完完全全的將款項全部收回。而在這種前提下，交易的雙方要如何規(guī)避所存在的風(fēng)險呢。

首先是從出口商的角度來說，出口商就要在市場上盡量的選擇預(yù)付款的結(jié)算方式，權(quán)衡交易的利弊，在特殊的情況下也可以試圖選擇其他的結(jié)算方式。而從進口商的角度來說，進口商應(yīng)該充分的了解和考察出口商的信用，以確保在交易安全的前提下進行貿(mào)易交易，然后再選擇合適的結(jié)算方式。

匯付作為國際貿(mào)易結(jié)算的主要結(jié)算方式之一。在交易中出現(xiàn)的幾率也是相對較高的，尤其是小額交易中，有效的規(guī)避結(jié)算風(fēng)險有利于交易的順利進行，促進后期交易的延續(xù)。

2.規(guī)避托收結(jié)算方式下風(fēng)險的措施和方法

首先，商業(yè)之間的合作少不了信用的紐帶作用，因此在交易形成之前雙方都要考量對方的信用程度，盡量選擇信用較好的企業(yè)進行合作。而在國際貿(mào)易交易中，交易的雙方很少會進行面對面的進行實物交易并完成收付款的形式，即使進行面對面的交易也必然要涉及到進出口。因此，出口商在選擇出口的合作對象時，必須要全面而細致的了解客戶，不僅要了解客戶的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營情況、經(jīng)營范圍和市場范圍等，還要了解客戶的資信狀況、償還能力以及信用等。

其次，銀行作為托收的第三方，銀行如若在收到貨款時不能及時給收款方，無故拖延也將會對收款方造成損失，因此出口商要選擇信譽較好的代收行。

再者，國際貿(mào)易的形成還將受到一國經(jīng)濟環(huán)境、政策以及政治局面等的影響，進出口商要時刻關(guān)注形式，避免結(jié)算風(fēng)險造成一定的損失。

3.規(guī)避信用證結(jié)算方式下風(fēng)險的措施和方法

信用證作為最常用的國家貿(mào)易結(jié)算方式，其中潛在的風(fēng)險更應(yīng)該得到有效的控制，找尋合適的方式和方法，規(guī)避信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險是交易雙方必須要考慮的問題。結(jié)合信用證結(jié)算方式的相關(guān)特點，可以從以下幾點來著手。

第一，必須要做好事先對客戶的調(diào)查，尤其是資信和償還能力的調(diào)查，客戶的資信程度以及經(jīng)營狀況與付款有著密切的關(guān)系。

第二，對開證行的資信調(diào)查也要全面而細致，畢竟信用證是一種銀行信用，銀行作為第三者在此中間也起著決定性的作用。

第三，嚴格審查合同等與信用證相關(guān)的憑證單據(jù)等，避免有些合作者或是合作銀行利用其中的漏洞等借機拒絕付款，從而使得交易雙方蒙受損失。

四、結(jié)語

本文通過對國際貿(mào)易結(jié)算方式的三個主要結(jié)算方式的特點、存在風(fēng)險的研究與分析，提出了相對應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避措施與方法，希望能對相關(guān)課題的研究有所幫助。國際貿(mào)易的出現(xiàn)對經(jīng)濟全球化有著巨大的推動作用，而經(jīng)濟全球化的發(fā)展也促使國際貿(mào)易不斷的繁榮，兩者相輔相成共同推動者經(jīng)濟的快速發(fā)展。有效規(guī)避國際貿(mào)易結(jié)算方式中存在的風(fēng)險，有利于國家貿(mào)易的發(fā)展順利進行，有利于全球化經(jīng)濟的發(fā)展。

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