國企為什么必須上繳國有資本收益

焦晨洋

【摘要】國有資本財(cái)政是我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期所特有的財(cái)政模式，轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊性造就了其特殊內(nèi)涵，而轉(zhuǎn)軌時(shí)期建立完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營運(yùn)作存量國有資本的需要?jiǎng)t決定了其必要性及其最終歸宿。國有資本收益上繳既是企業(yè)利潤分配問題，也是財(cái)政再分配問題。

【關(guān)鍵詞】雙元財(cái)政 公共財(cái)政 國有資本財(cái)政 國有資本收益上繳

【中圖分類號(hào)】F12 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

國家治理的現(xiàn)代化必然要求建立與之相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)政制度，而現(xiàn)代財(cái)政制度又必然要依托于適應(yīng)我國基本國情的財(cái)政模式。目前我國仍然沿用公共財(cái)政與國有資本財(cái)政并行的“雙元”財(cái)政模式，國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的主體地位和支柱作用決定了國有資本財(cái)政不但不能削弱，而且還將在財(cái)稅體制改革過程中發(fā)揮重要作用。但目前國有資本財(cái)政無論是從規(guī)模上還是調(diào)控能力上都略顯“羸弱”，與其在深化財(cái)稅體制改革中的作用不相匹配，究其根源正是國有資本收益上繳水平過低，導(dǎo)致國有資本財(cái)政收支捉襟見肘，難以發(fā)揮其應(yīng)有的財(cái)政再分配功能與經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能。

國有資本財(cái)政終將伴隨國有經(jīng)濟(jì)從競爭性領(lǐng)域的退出，完全融入公共財(cái)政

國有資本財(cái)政是相對(duì)于公共財(cái)政而言的，國家社會(huì)管理者和資本生產(chǎn)資料所有者身份的分離，以及國家財(cái)政在公共性收入與資本性收入上的分流，造就了國有資本財(cái)政區(qū)別于公共財(cái)政的獨(dú)特內(nèi)涵：公共財(cái)政是憑借社會(huì)管理者身份及相應(yīng)的政治權(quán)力取得公共收入的財(cái)政，并通過安排支出作用于市場(chǎng)失靈領(lǐng)域，滿足公共需要，化解公共風(fēng)險(xiǎn)；國有資本財(cái)政是憑借國有生產(chǎn)資料所有者身份及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利取得資本性收入的財(cái)政，并通過資本性收支安排，透過國有企業(yè)直接參與到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，促進(jìn)國有資本保值增值，優(yōu)化調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保持公有制主體地位。

財(cái)政是以國家為主體的分配活動(dòng)，國家憑借其生產(chǎn)資料所有者身份和國有資本所有權(quán)獲得資本性收入并安排支出，必然構(gòu)成國家財(cái)政不可分割的組成部分。但要建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及其與之相適應(yīng)的公共財(cái)政，則不能將大量的資本性、營利性收支納入公共財(cái)政，否則將導(dǎo)致公共財(cái)政超出“市場(chǎng)失靈”領(lǐng)域作用于“市場(chǎng)有效”領(lǐng)域，這不但是與公共財(cái)政的原理相悖，還導(dǎo)致營利性和非營利性收支相互混淆，賦予政府擁有直接干預(yù)市場(chǎng)活動(dòng)的能力，嚴(yán)重干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自主發(fā)展完善的進(jìn)程。因此，現(xiàn)階段國家憑借資本權(quán)利安排收支的事實(shí)，連同我國發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、建立公共財(cái)政的客觀需要，共同決定了我國建立國有資本財(cái)政專門安排資本性與營利性收支，宏觀經(jīng)營國有資本的必然性。

國有資本財(cái)政在現(xiàn)階段長期存在的必要性并不等同于其存在的永恒性，國有資本財(cái)政是轉(zhuǎn)軌時(shí)期單元財(cái)政向公共財(cái)政過渡中的橋梁形態(tài)，終將伴隨國有經(jīng)濟(jì)從競爭性領(lǐng)域的退出，通過完全融入公共財(cái)政而最終消亡。

目前，我國國有企業(yè)大量存在于市場(chǎng)有效的競爭性領(lǐng)域，這不僅是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺留的歷史問題，也是由我國生產(chǎn)力發(fā)展水平、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完備程度等客觀現(xiàn)實(shí)所決定的。但不可否認(rèn)的是，在市場(chǎng)化改革的大方向下，國有資本財(cái)政代表著原有財(cái)政工作的存量，而公共財(cái)政則代表著未來財(cái)政工作發(fā)展的增量，作為存量的國有資本財(cái)政的比重，將隨著國有企業(yè)逐步退出競爭性領(lǐng)域而逐步下降，并通過收入的調(diào)配劃撥，不斷增加國有資本財(cái)政中的“公共成分”。其結(jié)果是，作為增量的公共財(cái)政的比重將逐步上升，并最終占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)國有企業(yè)完全退出競爭性領(lǐng)域，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到完備狀態(tài)時(shí)，國有資本財(cái)政將徹底退出歷史舞臺(tái)，屆時(shí)雙元財(cái)政將轉(zhuǎn)化為單一結(jié)構(gòu)的公共財(cái)政。

國企上繳國有資本收益是國有資本財(cái)政特殊性的內(nèi)在要求，是雙元財(cái)政發(fā)展演變的內(nèi)在要求

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊性造就了國有資本財(cái)政的特殊性，而其最為顯著的特殊之處在于，國有資本財(cái)政作為國家財(cái)政的主要組成部分，既不能凌駕于市場(chǎng)之上進(jìn)行再分配，也不能作用于“市場(chǎng)失靈”領(lǐng)域，而是按照市場(chǎng)規(guī)則直接參與到“營利性、競爭性”領(lǐng)域的市場(chǎng)活動(dòng)當(dāng)中，構(gòu)成市場(chǎng)活動(dòng)的重要組成部分。

國有資本財(cái)政收入主要來源于國有資本利潤和再投資收益，而非強(qiáng)制、無償?shù)娜〉?，其支出主要服?wù)于提升國有企業(yè)的競爭力和盈利能力，促進(jìn)國有資本整體保值增值。此外，近年來國有資本收益劃轉(zhuǎn)社?；鸺肮藏?cái)政的數(shù)額不斷增加，但這種“支援”不是“坐吃山空”，更不能蠶食國有資本良性發(fā)展的根基，必須建立在國有資本盈利提升和合理水平的國有資本收益上繳的基礎(chǔ)上。

合理水平的國有資本收益上繳，既是國有資本財(cái)政的收入之源，也是國有資本財(cái)政支出功能發(fā)揮的重要保障，既有利于從內(nèi)部激發(fā)國企盈利的活力，也有利于國有資本整體的保值增值，因而是國有資本財(cái)政保持特殊內(nèi)涵、發(fā)揮特殊功能的內(nèi)在要求。

國企上繳國有資本收益是雙元財(cái)政發(fā)展演變的內(nèi)在要求。實(shí)踐證明，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，國有資本財(cái)政對(duì)于我國基本國情具有廣泛的適應(yīng)性：國有資本財(cái)政為公共財(cái)政的建立與發(fā)揮提供了空間，有利于建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。但要繼續(xù)保持這種科學(xué)性和適應(yīng)性，雙元財(cái)政模式必須隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程而不斷發(fā)展和演變。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立完善，以及國有資本逐步退出競爭性領(lǐng)域，勢(shì)必要求國有資本財(cái)政增加其“公共成分”，并最終融入公共財(cái)政，此時(shí)雙元財(cái)政模式也將完成其歷史使命，最終轉(zhuǎn)換為純粹的公共財(cái)政模式。而國有資本財(cái)政逐步增加其“公共成分”的一個(gè)重要途徑是在復(fù)式預(yù)算體系下，通過國有資本經(jīng)營預(yù)算與公共預(yù)算間有計(jì)劃的預(yù)算資金調(diào)劑劃轉(zhuǎn)，逐步加大國有資本財(cái)政對(duì)于公共財(cái)政的財(cái)力支持。但目前國有資本經(jīng)營預(yù)算收入規(guī)模較小，導(dǎo)致國有資本經(jīng)營預(yù)算可用于劃轉(zhuǎn)公共預(yù)算的財(cái)力資源十分有限，對(duì)公共財(cái)政支持不足。因此，為了增加國有資本財(cái)政“公共成分”，推動(dòng)雙元財(cái)政向單一公共財(cái)政的發(fā)展演變，必然要求國有企業(yè)重視和顯著提升國有資本收益上繳的水平和規(guī)模。

國企上繳國有資本收益是完善復(fù)式預(yù)算體系、加強(qiáng)雙元預(yù)算調(diào)控的內(nèi)在要求

發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意味著要讓市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)作用，減少政府對(duì)于經(jīng)濟(jì)的直接干預(yù)和調(diào)控，勢(shì)必要求公共財(cái)政直接安排的固定資產(chǎn)投資占社會(huì)總投資的比重下降。然而，我國現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不完備，市場(chǎng)可有效調(diào)節(jié)的領(lǐng)域還有所欠缺，非國有市場(chǎng)主體的力量尚不夠壯大，僅靠市場(chǎng)有限的調(diào)節(jié)力量和非國有市場(chǎng)主體的投資能力，無法滿足平抑波動(dòng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的實(shí)際需要。

在這種背景下，復(fù)式預(yù)算體系下公共預(yù)算與國有資本經(jīng)營預(yù)算的配合，是直接調(diào)控與間接調(diào)控的有機(jī)結(jié)合，符合我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期對(duì)于財(cái)政調(diào)控政策手段的需要。國有資本財(cái)政透過國有企業(yè)直接參與市場(chǎng)活動(dòng)，對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行直接調(diào)節(jié)，彌補(bǔ)市場(chǎng)發(fā)育不足造成的調(diào)節(jié)弱化，并在復(fù)式預(yù)算體系內(nèi)，通過轉(zhuǎn)移支付充實(shí)公共預(yù)算收入，同時(shí)創(chuàng)造條件使公共預(yù)算支出專注于間接調(diào)節(jié)。

此外，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡及某一行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展或退出的長期需要，國有資本經(jīng)營預(yù)算可以使用的調(diào)控手段主要有兩種：利潤調(diào)節(jié)與投資調(diào)節(jié)。對(duì)于過?；蜷L期計(jì)劃退出的行業(yè)，國有資本財(cái)政預(yù)算會(huì)增加國有資本收益收繳，減少再投資或進(jìn)行資產(chǎn)處置；對(duì)于短缺或長期計(jì)劃大力發(fā)展的行業(yè)，國有資本財(cái)政預(yù)算會(huì)減少國有資本收益收繳，或加大再投資力度。

簡言之，國有資本利潤上繳既是復(fù)式預(yù)算體系內(nèi)的主要收入來源之一，同時(shí)也是國有資本預(yù)算調(diào)控的主要手段之一。因此，合理水平的國有資本收益上繳，既有利于充實(shí)國有資本經(jīng)營預(yù)算，完善復(fù)式預(yù)算體系，同時(shí)也是加強(qiáng)雙元預(yù)算調(diào)控的內(nèi)在要求。

綜合上述分析，國有資本收益上繳的必要性是由國有資本財(cái)政的特殊性、必要性及其發(fā)展變化的需要決定的。因此，有必要將國企上繳國有資本收益的行為置于國有資本財(cái)政理論框架下，跳出企業(yè)利潤分配的理論界限，就其財(cái)政再分配的屬性進(jìn)行深入研究，增強(qiáng)相關(guān)理論研究對(duì)于政策制定及政府工作實(shí)踐的指導(dǎo)能力。

（作者單位：中國財(cái)政科學(xué)院）

【參考文獻(xiàn)】

①葉振鵬、張馨：《論財(cái)政的雙元結(jié)構(gòu)模式》，《山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào)》，1994年第1期。

②本刊記者：《雙元財(cái)政是公共財(cái)政的必要過渡階段——廈門大學(xué)張馨教授訪談錄》，《中國財(cái)政》，2002年第4期。

③王剛、樂曉棠：《公共財(cái)政與雙元財(cái)政》，《四川財(cái)政》，2003年第3期。

責(zé)編/王坤娜 美編/楊玲玲