大型企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略

許佳星

山西省國(guó)新能源發(fā)展集團(tuán)有限公司

面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)一體化快速發(fā)展的大環(huán)境之下，很多的大型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程都面臨著眾多的挑戰(zhàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作為大型企業(yè)的核心工作，直接影響著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。資金作為企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)，為了能夠讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的環(huán)境下提高競(jìng)爭(zhēng)力，需要不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理意識(shí)與對(duì)策，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

一、大型企業(yè)做好資金管理的重要性

資金的管理貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，面對(duì)大型企業(yè)自身規(guī)模擴(kuò)大發(fā)展過(guò)程中的內(nèi)在要求，以及競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的外部環(huán)境，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)大型企業(yè)的資金管理，降低企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)成本，成了為很多大型企業(yè)所面臨的重要問(wèn)題。

(一)有效的緩解企業(yè)資金的短缺

目前在很多的大型企業(yè)經(jīng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金緊張或者資金的利用不當(dāng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的管理則能夠很好的解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所遇到的這些問(wèn)題，企業(yè)的資金管理可以對(duì)企業(yè)中所存在的閑置資金進(jìn)行有效的利用，通過(guò)資金的流動(dòng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的優(yōu)化與重組，在一定程度上能夠緩解企業(yè)資金短缺的問(wèn)題，從而為企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)提供一份保障，有效的促進(jìn)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

(二)有助于資金規(guī)模的擴(kuò)大

企業(yè)的資金在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)面臨資金分散或者對(duì)資金重復(fù)使用的現(xiàn)象，而企業(yè)的資金管理能夠很好的把企業(yè)資金進(jìn)行快速的集聚，并且形成一定的效益規(guī)模，這對(duì)于大型企業(yè)的擴(kuò)大生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)非常重要的作用。

(三)規(guī)范了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為

如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)行為的不規(guī)范、不合理，很容易導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益下降。通過(guò)對(duì)大型企業(yè)的資金管理，能夠很好的對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為起到規(guī)范的作用，有效的避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

二、大型企業(yè)在資金管理過(guò)程中所面臨的挑戰(zhàn)

(一)落后的資金管理模式

目前在我國(guó)的很多大型企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理仍然采用的是口頭匯報(bào)與財(cái)務(wù)報(bào)表的工作方式，這種落后的企業(yè)資金管理模式，已然無(wú)法滿足于現(xiàn)如今社會(huì)發(fā)展過(guò)程中對(duì)企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心部分，而其中資金管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，相對(duì)落后的資金管理很容易影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，使得企業(yè)出現(xiàn)核算不嚴(yán)謹(jǐn)、行為不規(guī)范等行為，從而影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的管理與決策。

(二)缺乏完善的資金管理體系

盡管很多的大型企業(yè)建立有資金管理制度，但并沒(méi)有在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中落實(shí)，使得企業(yè)的資金管理體系呈現(xiàn)出有章無(wú)序的情況，導(dǎo)致在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)一些資金過(guò)?；蛘哔Y金緊張等問(wèn)題。沒(méi)有完善的資金管理體系同時(shí)還會(huì)影響到企業(yè)的內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，出現(xiàn)賬目不實(shí)、虛盈實(shí)虧等其他情況，最終影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。一是對(duì)資金的利用率比較低。有的大型企業(yè)針對(duì)企業(yè)的資金流向無(wú)法做到實(shí)時(shí)有效的監(jiān)控，特別是對(duì)于資金體外的循環(huán)，由于對(duì)資金流向的不清而無(wú)法掌握企業(yè)資金的具體情部我，從而導(dǎo)致了企業(yè)大量資金的閑置，或者是企業(yè)的資金管理較為分散，在進(jìn)行投資的過(guò)程中隨意性比較大，因而很容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金鏈斷裂，或者降低企業(yè)資金的利用率。二是追求規(guī)模的擴(kuò)大與利潤(rùn)的增長(zhǎng)。盲目的追求企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大與利潤(rùn)的增長(zhǎng)也是大型企業(yè)在資金管理過(guò)程中所面臨的重要問(wèn)題之一，當(dāng)企業(yè)在過(guò)度的追求高利潤(rùn)時(shí)，往往會(huì)忽略企業(yè)資金流動(dòng)對(duì)企業(yè)健康發(fā)展的重要作用，因而導(dǎo)致企業(yè)資金失衡，影響到企業(yè)資金流的平穩(wěn)運(yùn)行。

(三)缺乏科學(xué)、合理的考核監(jiān)督

目前在大型企業(yè)的資金管理中，資金控制不足、審計(jì)不嚴(yán)以及資金管理疲軟等都是比較常見(jiàn)的現(xiàn)象。由于很多的財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的資金經(jīng)營(yíng)管理情況沒(méi)有進(jìn)行深入的分析，只是盲目的聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)的安排，從而導(dǎo)致企業(yè)在投資過(guò)程中因失誤而損失，這種財(cái)務(wù)管理模式無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金做到科學(xué)、合理的監(jiān)督與考核，呈現(xiàn)出一定的滯后性與無(wú)力性，特別是遇上企業(yè)資金積淀的嚴(yán)重性，直接會(huì)影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，隨之企業(yè)的信用與盈利能力也會(huì)降低。除此之外，大型企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在著忽視了企業(yè)資金的預(yù)算管理功能，過(guò)度的注重報(bào)籌集總量，這種認(rèn)識(shí)將直接導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金收支處于一種無(wú)序的狀態(tài)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，正是由于對(duì)企業(yè)資金缺乏科學(xué)、合理的預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有應(yīng)對(duì)意外情況的準(zhǔn)備，因而使得企業(yè)陷入一種窘境。

三、大型企業(yè)資金管理的應(yīng)對(duì)策略

(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的預(yù)算管理與制度的建立

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的預(yù)算，對(duì)于企業(yè)的資金管理有著非常重要的作用，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)之一。因此，大型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面對(duì)資金管理所遇到的挑戰(zhàn)，應(yīng)當(dāng)建立起完善的資金預(yù)算管理制度。

1、選擇科學(xué)、合適的資金預(yù)算原則。企業(yè)在制度資金預(yù)算原則時(shí)，首先需要把“量入產(chǎn)出”作為資金預(yù)算的基本原則，同時(shí)還要緊緊圍繞目標(biāo)利潤(rùn)來(lái)編制企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算。資金預(yù)算的制定，不僅僅體現(xiàn)著企業(yè)資金平衡的問(wèn)題，同時(shí)也是企業(yè)資金投入與產(chǎn)出是否能夠?qū)崿F(xiàn)利潤(rùn)最大化。通常情況下，大型企業(yè)所制定的資金預(yù)算為彈性預(yù)算，并且在編制過(guò)程中遵循總分結(jié)合、上下結(jié)合與內(nèi)外結(jié)合的原則，從而使得做出的資金預(yù)算具有一定的科學(xué)性與合理性，促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

2、全面預(yù)算是資金預(yù)算完整性的體現(xiàn)。在企業(yè)進(jìn)行預(yù)算的編制過(guò)程中，需要把銷售、生產(chǎn)、現(xiàn)金以及成本、財(cái)務(wù)等的不同部門包括在其中，從而形成一個(gè)完整的資金預(yù)算體系，有助于從企業(yè)的資金預(yù)算中體現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)力與企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，最終確保企業(yè)資金的正常運(yùn)營(yíng)。

(二)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的集中化管理

先對(duì)自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以及資金在各個(gè)部門之間的流動(dòng)進(jìn)行充分的了解與掌握，并通過(guò)對(duì)企業(yè)資金流向的管理把企業(yè)資金控制在合理的范圍之內(nèi)，同時(shí)，借助于企業(yè)的資金預(yù)算管理，有效的確保資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的正常有序目的流動(dòng)。

(三)注重企業(yè)的應(yīng)收賬款與存貨資金的成本管理

企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要特別注意因應(yīng)收賬款而為企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)中存在大量的壞賬，很容易影響到企業(yè)正常的資金流動(dòng)，從而為企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)要注重在銷售環(huán)節(jié)對(duì)資金的控制，通過(guò)與本企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，建立起科學(xué)的銷售回款機(jī)制，從而提高企業(yè)資金的回籠時(shí)間與資金周轉(zhuǎn)率，同時(shí)還能夠有效的規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

(四)通過(guò)多樣化的籌資形式優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

科學(xué)、合理的籌資方式有助于優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，而大型企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)資金優(yōu)化的過(guò)程中，不能夠完全的依靠于單一化的籌資方式，同時(shí)還要兼顧到其他不同形式的籌資活動(dòng)，例如常見(jiàn)的有債權(quán)、股份與租賃等，值得注意的是，大型企業(yè)在進(jìn)行資金的籌集過(guò)程中，要注重資金數(shù)量與籌集的時(shí)間，并與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合，從而促進(jìn)企業(yè)資金的良好循環(huán)。

(五)通過(guò)控制負(fù)債規(guī)模調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)

負(fù)債的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，在一定程度上也影響著企業(yè)的資金管理，同時(shí)也為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果負(fù)債模式過(guò)大，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債率過(guò)高，從而使得企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)失調(diào)的現(xiàn)象。因此，在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，要把企業(yè)的負(fù)債規(guī)模調(diào)整到企業(yè)的償還能力之內(nèi)，從而促進(jìn)企業(yè)健康、平穩(wěn)的發(fā)展，同時(shí)達(dá)到企業(yè)資金的有效利用。

大型企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在資金管理的過(guò)程中可能將面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，降低企業(yè)的成本，從而促進(jìn)企業(yè)獲得最佳的投資效益，同時(shí)也為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，做好對(duì)企業(yè)資金的預(yù)算與管理，最終確保企業(yè)的健康發(fā)展。

[1]企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司產(chǎn)融結(jié)合的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)探討[J].王建軍.經(jīng)營(yíng)管理者.2014(27)

[2]企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化改革的方案研究[J].孫長(zhǎng)學(xué).會(huì)計(jì)師.2013(24)

[3]基于財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)業(yè)鏈融資服務(wù)模式探究[J].王國(guó)新，葉平娟，岳磊磊.商業(yè)會(huì)計(jì).2013(10)

[4]利率市場(chǎng)化給商業(yè)銀行帶來(lái)的機(jī)遇、挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)[J].周茂清.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理.2012(06)

[5]大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].李鋼.北方經(jīng)貿(mào).2015(05)

[6]大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的新特征[J].夏文杰.現(xiàn)代商業(yè).2015(11)