交通運(yùn)輸企業(yè)投資項(xiàng)目資金管理的內(nèi)部控制運(yùn)用

劉建萍

敦化市公路管理段

前言：

交通運(yùn)輸業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，同時在交通運(yùn)輸業(yè)中的固定資產(chǎn)投資水平比較高。隨著目前世界交通運(yùn)輸市場形式的轉(zhuǎn)變，很多交通運(yùn)輸企業(yè)會因?yàn)楣芾韱栴}導(dǎo)致破產(chǎn)。投資項(xiàng)目的資金是否能夠科學(xué)合理的運(yùn)作，會直接影響到交通運(yùn)輸企業(yè)在項(xiàng)目投資過程的正常進(jìn)行。對于交通運(yùn)輸企業(yè)來說，投資項(xiàng)目資金管理的內(nèi)部控制在項(xiàng)目投資和運(yùn)行過程中有著決定性作用。因此，本文就交通運(yùn)輸企業(yè)投資項(xiàng)目資金管理的內(nèi)控運(yùn)用進(jìn)行了簡述。

一、交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展形勢

交通運(yùn)輸業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)，同時又有著非常大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。交通運(yùn)輸企業(yè)在選購運(yùn)輸工具的過程中需要大量的成本支出。交通運(yùn)輸企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，從實(shí)質(zhì)上是通過運(yùn)輸工具的建造和購買以及運(yùn)輸技術(shù)的升級和優(yōu)化來實(shí)現(xiàn)的[1]。

二、交通運(yùn)輸企業(yè)投資項(xiàng)目資金管理的內(nèi)部控制的意義

目前世界交通運(yùn)輸市場出現(xiàn)了低迷現(xiàn)象[2]。所以在交通運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資的過程中就要進(jìn)行資金管理的內(nèi)部控制，通過有效的內(nèi)控手段，才能使交通運(yùn)輸業(yè)在現(xiàn)在市場低迷的環(huán)境下能夠進(jìn)行正常的發(fā)展。因此，投資項(xiàng)目的資金管理對交通運(yùn)輸企業(yè)來說有著非常重要的意義，直接關(guān)系到了交通運(yùn)輸企業(yè)的繼續(xù)生存和發(fā)展。對于目前的交通運(yùn)輸企業(yè)來說，只有對投資項(xiàng)目資金進(jìn)行科學(xué)合理的內(nèi)部控制，才能使企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加暢通，從而才能提高交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入和效益，并通過內(nèi)控的手段來使企業(yè)可能出現(xiàn)的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到避免和處理。

三、交通運(yùn)輸企業(yè)投資項(xiàng)目資金管理的內(nèi)部控制的重要性

投資項(xiàng)目資金在運(yùn)作過程中的優(yōu)劣，會直接影響到交通運(yùn)輸企業(yè)在項(xiàng)目投資工作中的開展和項(xiàng)目的正常運(yùn)行，進(jìn)而會導(dǎo)致交通運(yùn)輸企業(yè)投資項(xiàng)目所能帶來的效益目標(biāo)不能有效地實(shí)現(xiàn)。與此同時，交通運(yùn)輸業(yè)在投資項(xiàng)目中獲得的實(shí)質(zhì)效益又會影響交通運(yùn)輸企業(yè)的資金使用情況和資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況[3]。因此，交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)從自身的發(fā)展規(guī)劃中結(jié)合目前的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況和籌資能力，進(jìn)行投資計(jì)劃的合理安排，并要通過內(nèi)部控制，進(jìn)行資金投放量、資金投放結(jié)構(gòu)等方面的具體規(guī)劃，從而使交通運(yùn)輸企業(yè)能夠避免投資中出現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)性因素。并通過對并購?fù)顿Y進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，使并購中的協(xié)同效應(yīng)充分的發(fā)揮。

四、交通運(yùn)輸企業(yè)投資項(xiàng)目資金管理的內(nèi)部控制運(yùn)用的具體方法

(一)資金結(jié)構(gòu)的合理化

很多交通運(yùn)輸企業(yè)在決策過程中沒有對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行充分的研究和分析，并且在投資項(xiàng)目的決擇中，資金機(jī)構(gòu)基本上都是通過交通運(yùn)輸企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)部門決定，這就會導(dǎo)致在項(xiàng)目投資的過程中出現(xiàn)很多的風(fēng)險(xiǎn)，如短期貸款長期投資、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等現(xiàn)象。同時在進(jìn)行方案的可行性分析過程中，交通運(yùn)輸企業(yè)的相關(guān)部門要對全部的條件進(jìn)行具體的考量，同時在決策時，企業(yè)的決策者要對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行明確，并要在決策文件形成過程中做好項(xiàng)目投資資金結(jié)構(gòu)的記錄。

(二)按照資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行資金來源的選擇

交通運(yùn)輸業(yè)在資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理性認(rèn)證后，要根據(jù)已經(jīng)確定的投資結(jié)構(gòu)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相應(yīng)的籌資。因?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸企業(yè)需要通過自有資金或者上級單位的投入才能保持自身的權(quán)益資本。隨著我國金融市場的不斷發(fā)展，很多銀行和金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量不斷激增，這就會出現(xiàn)很多銀行和金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量出現(xiàn)一定的差異性。這就需要交通運(yùn)輸企業(yè)在進(jìn)行融資渠道的選擇過程中，要對金融機(jī)構(gòu)的綜合實(shí)力進(jìn)行考量，通過對資金能否按規(guī)定時間發(fā)放、能夠滿足項(xiàng)目投資的各項(xiàng)需求進(jìn)行考慮，使融資風(fēng)險(xiǎn)降低。其次，是要控制利率風(fēng)險(xiǎn)。交通運(yùn)輸企業(yè)要對目前市場中利率的走向進(jìn)行分析，選擇利率風(fēng)險(xiǎn)較低的資金來源。并通過在利率水平降低時進(jìn)行簽訂浮動利率的合同，使交通運(yùn)輸業(yè)在項(xiàng)目投資中的利率風(fēng)險(xiǎn)性降低。最后，是要優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸企業(yè)的特質(zhì)，就會造成其投資項(xiàng)目的時間較長、資金需求多。因此，交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該對投資項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)進(jìn)行分析，根據(jù)資本金的需求進(jìn)行資金來源的選擇，從而通過債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級，使資金使用的期限得到科學(xué)、合理運(yùn)用，進(jìn)而使企業(yè)能夠降低償還債務(wù)時可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。

(三)投資項(xiàng)目實(shí)施過程中對資金投放進(jìn)行控制

在交通運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行資金的投放過程中，需要通過資金管理的內(nèi)控手段對投放風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制。首先，要按照進(jìn)度進(jìn)行資金的投放，以此來使成本得到節(jié)約。因?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)的項(xiàng)目投資涉及到的資金量較大，并且項(xiàng)目周期較長，所以在項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金投放要按照進(jìn)度進(jìn)行科學(xué)的安排，以此來使企業(yè)的資金成本得到有效的節(jié)省。其次，要避免資金占用問題。因?yàn)楹芏嘟煌ㄟ\(yùn)輸企業(yè)的投資項(xiàng)目資金和經(jīng)營資金是存放在同一個銀行賬戶中，如果沒有對其資金進(jìn)行嚴(yán)格分離管理，就會導(dǎo)致投資項(xiàng)目資金被無意識占用，從而導(dǎo)致交通運(yùn)輸企業(yè)在投資項(xiàng)目的發(fā)展上出現(xiàn)問題。因此，交通運(yùn)輸企業(yè)要設(shè)立投資項(xiàng)目資金的專屬賬戶，與經(jīng)營資金進(jìn)行區(qū)分，從而使資金的使用效果得到良好的保障，同時也是投資項(xiàng)目能夠更好的運(yùn)作。除此之外，交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該對一些超出預(yù)算的資金在項(xiàng)目投放中進(jìn)行有效的管理，以防止出現(xiàn)不合理的超支情況。

結(jié)論

綜上所述，交通運(yùn)輸企業(yè)投資項(xiàng)目資金管理直接影響到了自身的生存和發(fā)展。因此，交通運(yùn)輸業(yè)在投資項(xiàng)目的資金管理中要進(jìn)行內(nèi)部控制手段的合理應(yīng)用，在確定投資目標(biāo)后，要結(jié)合自身的實(shí)際情況對項(xiàng)目在運(yùn)行過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。并要針對資金的管理制定相應(yīng)的制度。從而使交通運(yùn)輸企業(yè)形成有利于投資項(xiàng)目資金管理的內(nèi)部控制環(huán)境。

[1]黃麗琴.航運(yùn)企業(yè)投資項(xiàng)目資金管理的內(nèi)部控制運(yùn)用[J].交通財(cái)會，2017(07)：52-54+57.

[2]洪家泰.企業(yè)投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制與管理探析[J].中國總會計(jì)師，2016(07)：118-119.

[3]杜佳菲.制造企業(yè)投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制與管理探討[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版 )，2014(02)：52+54.