我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及優(yōu)化策略

喬春芳

中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第三十三研究所

我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及優(yōu)化策略

喬春芳

中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第三十三研究所

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也在進(jìn)行不斷的完善和優(yōu)化，并且隨著依法治稅工作的大力推進(jìn)，給企業(yè)的稅務(wù)工作提出了新的要求。但是，在新環(huán)境的背景下，企業(yè)的稅務(wù)管理工作依然存在大量的問題，企業(yè)如果不及時(shí)的采取措施來(lái)進(jìn)行預(yù)防和解決，則直接影響企業(yè)的良性發(fā)展。因此，我國(guó)需要重視企業(yè)稅務(wù)管理工作中問題的分析和研究，這樣才能確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；诖?，現(xiàn)對(duì)我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及優(yōu)化策略進(jìn)行了探討。

企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；優(yōu)化；策略

引言

現(xiàn)如今，每天都有企業(yè)破產(chǎn)或者瀕臨破產(chǎn)，同時(shí)也有企業(yè)在成立。由此，我們清晰的認(rèn)識(shí)到了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展和生存要具備強(qiáng)硬的能力，還要具有對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化時(shí)的快速應(yīng)變能力。企業(yè)應(yīng)能準(zhǔn)確的察覺是否處在風(fēng)險(xiǎn)之中，并衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小，怎么樣的去應(yīng)對(duì)，這些就是所有企業(yè)都要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

1 我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

1.1 企業(yè)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的意識(shí)

目前，我國(guó)現(xiàn)有的大多數(shù)企業(yè)的高層管理人員并沒有重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并且也缺乏對(duì)稅務(wù)知識(shí)的了解，更不懂得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和危害。這種缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的意識(shí)會(huì)直接影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從而嚴(yán)重?fù)p失企業(yè)的利益。

1.2 缺乏確切的量化指標(biāo)

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)稅務(wù)信息主要借助財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、營(yíng)業(yè)稅額、所得稅費(fèi)用等欄目，但沒有對(duì)企業(yè)的稅務(wù)信息進(jìn)行反饋。雖然，企業(yè)每年都會(huì)向稅務(wù)局提供審計(jì)報(bào)告，但是與財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行比較，缺乏科學(xué)性的指標(biāo)來(lái)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的績(jī)效進(jìn)行衡量，從而無(wú)法有效的將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值體現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)在對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制過程中，由于缺乏量化的指標(biāo)來(lái)對(duì)其進(jìn)行衡量，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以有效的進(jìn)行控制。

1.3 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)

從目前我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法非常不科學(xué)，這在很大程度上影響了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有很多，目前，很多企業(yè)主要采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有兩種：一種是定性分析法；另一種是定量分析法。部分企業(yè)都沒有重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，也沒有根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，同時(shí)，也沒有建立統(tǒng)一的評(píng)估體系，增大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。

2 企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化策略

2.1 加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作的重視

企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)行中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，因此，企業(yè)的管理人員需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。只有不斷的增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，才能提高警惕，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中遇到的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并且積極的提出有效的措施和方案。企業(yè)的管理人員不僅僅需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還需要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行不斷的完善和優(yōu)化。企業(yè)的高層管理人員需要積極做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳工作，不僅僅是財(cái)務(wù)工作人員需要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且其他的工作人員還需要提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 建立高效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

第一，企業(yè)應(yīng)該不斷對(duì)自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，讓企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都能夠充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，并充分發(fā)揮監(jiān)督部門的指責(zé)，調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，并根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)制定完善的高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。第二，企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，不斷提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效率，有效發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度作用，從而給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)收益。第三，企業(yè)還應(yīng)該成立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并安排相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行管理，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的各個(gè)責(zé)任都明確到每個(gè)管理人員身上，一旦遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，就應(yīng)該及時(shí)追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并采用相應(yīng)的措施加以解決，同時(shí)，還應(yīng)該定期做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)總結(jié)，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況做出準(zhǔn)確的稅務(wù)決策，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 完善企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)是構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系的良好運(yùn)行起到一定的保障作用。所以必須要建立和完善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，從組織結(jié)構(gòu)、文化理念以及內(nèi)部控制三個(gè)層面展開分析。企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展需求，建立獨(dú)特的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)專門的工作人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理。建立健全稅收機(jī)制，制定稅收方案，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。積極倡導(dǎo)稅務(wù)管理的文化理念，潛移默化的影響學(xué)生，加強(qiáng)對(duì)全體員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的教育，保障企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理工作的有效實(shí)行。建立健全企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的規(guī)章制度。

2.4 建立閉環(huán)管理的工作機(jī)制

目前，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)具有成熟的理論體系和實(shí)用的技術(shù)方法，在很多領(lǐng)域也得到了成功的實(shí)踐。美國(guó)IRS的經(jīng)驗(yàn)揭示，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)這樣龐雜的組織，需要建立完備的工作機(jī)制才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理的落地。在風(fēng)險(xiǎn)管理五環(huán)節(jié)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別由高層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，要借助專業(yè)技術(shù)工具，要配備更高素質(zhì)的人員；風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由較高層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，依賴業(yè)務(wù)人員的專業(yè)判斷，要配備更高素質(zhì)的人員；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)由較低層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，要借助專業(yè)技術(shù)工具；反饋提高由上下互動(dòng)實(shí)現(xiàn)，主要借助信息系統(tǒng)。在這樣的體系中，關(guān)鍵在于建立一個(gè)完備穩(wěn)固的工作機(jī)制和一定的專業(yè)隊(duì)伍，確保自上而下的精準(zhǔn)部署和自下而上的暢通反饋，真正實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理和無(wú)縫銜接。

結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行重視，而且還需要引起企業(yè)各部門領(lǐng)導(dǎo)人員的重視，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)需要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)現(xiàn)有的管理模式進(jìn)行不斷的優(yōu)化和創(chuàng)新，并且，企業(yè)、銀行等各個(gè)部門需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，才能不斷提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

[1]周宏.試論國(guó)內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范策略[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015(24)：193-194.

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[3]劉茜.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學(xué)，2012.