【摘 要】新辦企業(yè)初次辦理貨物貿(mào)易收匯業(yè)務(wù)時(shí)，國(guó)家外匯管理局通過(guò)輔導(dǎo)期管理的模式幫助其開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)，并稱(chēng)之為輔導(dǎo)期企業(yè)。近日，蕪湖市轄內(nèi)發(fā)生一起由于輔導(dǎo)期企業(yè)不了解外匯管理政策，導(dǎo)致違規(guī)收匯的案例，反映當(dāng)前出在輔導(dǎo)期企業(yè)管理的過(guò)程中，還存在一些問(wèn)題，亟待引起關(guān)注。

【關(guān)鍵詞】新辦企業(yè)；貨物貿(mào)易；收匯業(yè)務(wù)

一、案例基本情況

J公司是蕪湖市轄內(nèi)一家從事機(jī)電設(shè)備、變壓器研制的企業(yè)。2016年，J公司從莫桑比克C公司收到了8萬(wàn)美元出口貨款，我們?cè)跒樵摴巨k理輔導(dǎo)期報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)該筆出口業(yè)務(wù)的出口報(bào)關(guān)主體系合肥的W公司而并非是J公司自身，于是要求J公司說(shuō)明情況并提供相關(guān)出口商業(yè)單據(jù)。結(jié)果J公司只提供了公司在2015年7月20日與合肥市W公司簽訂了總金額為8萬(wàn)美元的變壓器采購(gòu)合同，同時(shí)說(shuō)明公司自身并未直接與莫桑比克C公司直接簽訂出口合同。因此，從此筆收匯業(yè)務(wù)的實(shí)際情況看，J公司并不是真正的出口商，而僅僅是其中的供貨商，并不具備收匯主體資格。但由于此筆收匯業(yè)務(wù)是J公司進(jìn)入貨物貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)名錄后，首次開(kāi)展涉外業(yè)務(wù)，公司人員不僅不熟悉相關(guān)國(guó)際貿(mào)易知識(shí)，也不了解相關(guān)“誰(shuí)出口，誰(shuí)收匯”的貨物貿(mào)易外匯管理原則，由此導(dǎo)致了企業(yè)沒(méi)有直接出口卻直接收匯這一異常現(xiàn)象的發(fā)生。

二、存在問(wèn)題

1.不少輔導(dǎo)期企業(yè)人員缺乏國(guó)際貿(mào)易常識(shí)，同時(shí)對(duì)外匯管理政策也不夠了解。從本案例的情況看，J公司的人員只憑國(guó)內(nèi)商品購(gòu)銷(xiāo)合同就認(rèn)為自己開(kāi)展了進(jìn)出口貿(mào)易，直接從境外收取出口貨款，顯然對(duì)相關(guān)國(guó)際貿(mào)易知識(shí)不夠了解，否則，不會(huì)在外匯局要求提供出口合同時(shí)，卻提供了國(guó)內(nèi)商品購(gòu)銷(xiāo)合同。另外，J公司業(yè)務(wù)人員對(duì)外匯管理政策也不十分了解。雖然企業(yè)在辦理貨物貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)出口名錄登記時(shí)，外匯局工作人員曾對(duì)相關(guān)貨物貿(mào)易外匯管理政策進(jìn)行了宣傳，但由于一方面部分名錄登記企業(yè)并非登記后立即開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易，而是隔一段時(shí)間以后再發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)，有的甚至一年后才偶然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，因此，待到企業(yè)正式發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)，企業(yè)人員對(duì)相關(guān)外匯管理法規(guī)的認(rèn)識(shí)和理解早已模糊不清；另一方面還有部分名錄登記企業(yè)接受外匯局政策培訓(xùn)的多為財(cái)務(wù)部門(mén)的人員，而并非是進(jìn)出口貿(mào)易的實(shí)際經(jīng)辦人員，最終導(dǎo)致企業(yè)人員對(duì)外匯管理政策了解不夠。

2.輔導(dǎo)期企業(yè)貿(mào)易項(xiàng)下收匯審核要求過(guò)于寬松。由于目前對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)的管理是視同A類(lèi)企業(yè)管理的，而根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理政策與實(shí)務(wù)》，對(duì)于A類(lèi)企業(yè)貿(mào)易項(xiàng)下的收匯業(yè)務(wù)，銀行只需對(duì)退匯、使用外幣現(xiàn)鈔等四項(xiàng)特殊方式進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)的審核，其他正常業(yè)務(wù)均可直接辦理，而無(wú)需審核任何業(yè)務(wù)單據(jù)。因此，輔導(dǎo)期企業(yè)的收匯業(yè)務(wù)即使存在問(wèn)題或暇疵，銀行也難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，錯(cuò)過(guò)了防止違規(guī)情況發(fā)生的最佳時(shí)機(jī)。如本案例中J公司的收匯業(yè)務(wù)，由于該公司在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中默認(rèn)為A類(lèi)企業(yè)，經(jīng)辦銀行在企業(yè)沒(méi)有提供相關(guān)報(bào)關(guān)單或出口合同的情況下，就可直接為企業(yè)辦理收結(jié)匯手續(xù)，最終導(dǎo)致企業(yè)違規(guī)收匯現(xiàn)象的發(fā)生。

三、政策建議

1.進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)的政策培訓(xùn)力度。一方面除定期舉辦針對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)人員的政策培訓(xùn)班外，同時(shí)積極利用互聯(lián)網(wǎng)建立輔導(dǎo)期企業(yè)微信群和QQ群，及時(shí)發(fā)布相關(guān)外匯管理政策，提醒輔導(dǎo)期企業(yè)人員加強(qiáng)外匯管理政策學(xué)習(xí)，了解各項(xiàng)政策紅線(xiàn)，避免違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生；另一方面嘗試進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)人員培訓(xùn)的覆蓋面，除企業(yè)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員外，適當(dāng)時(shí)候要對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和具體從事外貿(mào)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行外匯管理政策培訓(xùn)，從根本上幫助企業(yè)人員深入了解外匯管理政策，提高企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。

2.進(jìn)一步改進(jìn)輔導(dǎo)期企業(yè)貿(mào)易項(xiàng)下收匯的審核方法。由于輔導(dǎo)期企業(yè)是新設(shè)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，涉及外貿(mào)業(yè)務(wù)時(shí)間短，缺乏相關(guān)外貿(mào)知識(shí)和政策知識(shí)，是A類(lèi)企業(yè)中的特殊群體。為減少輔導(dǎo)期企業(yè)因不了解政策規(guī)定而出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，建議對(duì)現(xiàn)行輔導(dǎo)期企業(yè)項(xiàng)下收匯審核方法進(jìn)行改進(jìn)，即銀行在首次為輔導(dǎo)期企業(yè)辦理貿(mào)易項(xiàng)下收匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)要求企業(yè)提交相關(guān)出口報(bào)關(guān)單或出口合同，同時(shí)對(duì)相關(guān)輔導(dǎo)期企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)人員進(jìn)行政策宣傳，在不過(guò)多增加銀企負(fù)擔(dān)的前提下，促進(jìn)輔導(dǎo)期企業(yè)涉外業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。

四、總結(jié)

新辦企業(yè)初次辦理貨物貿(mào)易收匯業(yè)務(wù)時(shí)，國(guó)家外匯管理局通過(guò)輔導(dǎo)期管理的模式幫助其開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)。一方面除定期舉辦針對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)人員的政策培訓(xùn)班外，同時(shí)積極利用互聯(lián)網(wǎng)建立輔導(dǎo)期企業(yè)微信群和QQ群，及時(shí)發(fā)布相關(guān)外匯管理政策，提醒輔導(dǎo)期企業(yè)人員加強(qiáng)外匯管理政策學(xué)習(xí)；另一方面嘗試進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)人員培訓(xùn)的覆蓋面，促進(jìn)輔導(dǎo)期企業(yè)涉外業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。

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作者簡(jiǎn)介：

柯還（1984—），男，漢族，安徽省蕪湖市人，中國(guó)人民銀行蕪湖市中心支行外匯管理科副科長(zhǎng)，研究方向：經(jīng)濟(jì)金融。