敖金俐

摘 要：近年來，北碚公司始終將項目管理作為財務(wù)管理的重要方面，以項目“儲備、編制、執(zhí)行、考核”為主線，著力構(gòu)建項目全鏈條閉環(huán)管控機制。2016年北碚公司持續(xù)深化健全項目管理體制，應(yīng)用“統(tǒng)一項目管理平臺”開展項目儲備工作，以項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性審查為抓手，著力提升項目安排的科學化規(guī)范化水平，量入為出合理確定項目儲備規(guī)模，全面開展經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評審。同時，全面應(yīng)用公司級項目管理平臺，切實發(fā)揮項目儲備管理合力。即“深刻理解公司級項目管理平臺功能定位”。“全面應(yīng)用統(tǒng)一平臺開展2017年項目儲備管理”。三是強化協(xié)同融合，按期保質(zhì)完成項目儲備工作。從而提升了項目預(yù)算管控的標準化、規(guī)范化、高效化水平。

關(guān)鍵詞：項目儲備 過程管控 經(jīng)濟性與合規(guī)性審查

一、實施背景

盡管北碚公司項目預(yù)算管理取得了積極成效， 但項目儲備管理仍存在薄弱之處，究其原因：一是思想意識有待增強。個別部門尚未充分認識到儲備項目質(zhì)量對于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要意義，對項目可研論證工作不夠重視。二是審查機制落實不到位。由于各專業(yè)和各級單位項目儲備過程相對割裂，可研論證、評審過程未能全面貫通，管理職責、評審流程及整改結(jié)果缺乏有效銜接，項目可研審查質(zhì)量和效率有待進一步提升。三是信息系統(tǒng)難以支撐。目前公司尚未建立統(tǒng)一的項目管理信息系統(tǒng)，各專業(yè)依托自身信息系統(tǒng)對項目實施管理，各類項目操作標準不一、數(shù)據(jù)多套存儲、信息傳遞不暢、項目提報和流轉(zhuǎn)信息尚不能全貌記錄和展現(xiàn)，導致管理主體責任不能追蹤溯源，績效評價約束機制無法落地，協(xié)同管理合力難以有效發(fā)揮。

二、深入扎實開展2016年儲備項目可研經(jīng)濟性與合規(guī)性審查

（一）以項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性審查為抓手，著力提升項目安排的科學化規(guī)范化水平。

量入為出合理確定項目儲備規(guī)模。堅持戰(zhàn)略引領(lǐng)和價值導向，進一步深化應(yīng)用投資能力管控機制、投資與回報掛鉤機制，統(tǒng)籌處理好電量、投資與效益的關(guān)系，北碚公司合理確定2016年各專業(yè)項目儲備規(guī)模。優(yōu)先滿足安全生產(chǎn)和配電網(wǎng)建設(shè)、售電市場開拓等需要。

全面開展經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評審。各專業(yè)管理部門從生產(chǎn)經(jīng)營實際需要出發(fā)，組織做好需求梳理和可研論證，從源頭上嚴格把關(guān)，確保納入儲備的項目符合投入產(chǎn)出要求，符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定，項目論證經(jīng)得起內(nèi)外部監(jiān)督檢查和績效評價，項目投運后對公司經(jīng)營效益要產(chǎn)生正向拉動作用，不能形成低效無效資產(chǎn)。同時，及時修訂完善可研報告和評審模板，提交的可研方案要保證資料齊全、內(nèi)容完整，滿足儲備深度和評審需要。財務(wù)部門發(fā)揮好監(jiān)督管理和橋梁紐帶作用，會同專業(yè)部門做好可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評審的組織協(xié)調(diào)，嚴格履行可研批復(fù)文件會簽程序，不符合要求的項目不納入儲備和列入預(yù)算。

（二）全面應(yīng)用公司級項目管理平臺，切實發(fā)揮項目儲備管理合力。

深刻理解公司級項目管理平臺功能定位。2016年北碚公司運用項目分月預(yù)算管控平臺，為加強項目管控提供了一個有效的路徑。對數(shù)據(jù)庫的靈活應(yīng)用又可以實現(xiàn)對待發(fā)生成本的有效管理和對全成本的動態(tài)回顧，以實現(xiàn)科學精準的目標成本測算和控制。

有效的預(yù)算線上流程和線下管理的配合，加之強大的數(shù)據(jù)監(jiān)控分析手段，預(yù)期將在現(xiàn)有基礎(chǔ)上提高預(yù)算編制效率60%以上，有效控制預(yù)算執(zhí)偏差在±3%以內(nèi)。各業(yè)務(wù)部門可即時了解其最新的項目預(yù)算執(zhí)行情況，并據(jù)此采取有效措施；財務(wù)部可實現(xiàn)全公司的預(yù)算執(zhí)行分析，合理安排現(xiàn)金流；公司領(lǐng)導通過直觀簡潔的可視化界面，全面、及時、真實的掌握各預(yù)算構(gòu)成和預(yù)算偏差控制情況，真正實現(xiàn)預(yù)算管理工作的可控和在控。

全面應(yīng)用統(tǒng)一平臺開展2017年項目儲備管理。各專業(yè)部門按照公司統(tǒng)一部署，結(jié)合專業(yè)管理實際，直接通過統(tǒng)一平臺開展2017年項目儲備管理，所有專項均嚴格履行統(tǒng)一平臺審查流程。所有申報預(yù)算的項目均通過統(tǒng)一平臺固化的儲備庫予以選取，方可列入預(yù)算，并發(fā)布至ERP系統(tǒng)自動創(chuàng)建項目和實施預(yù)算控制。

（三）強化協(xié)同融合，按期保質(zhì)完成項目儲備工作。

儲備項目審查主要負責審查儲備項目的資料完整性、財務(wù)合規(guī)性與可研經(jīng)濟性三個方面，前兩部分皆有明確規(guī)定作為評價標準，而可研經(jīng)濟性方面由于項目實施內(nèi)容、地區(qū)價格水平等方面的差異難以明確統(tǒng)一標準，特別是對環(huán)境整治、供電可靠性提升等無法用經(jīng)濟數(shù)據(jù)衡量產(chǎn)出的項目，經(jīng)濟性標準更難界定，此外專業(yè)壁壘的存在也對財務(wù)部門制定可研經(jīng)濟性標準提供了較大障礙?；诖?，北碚公司以業(yè)財充分溝通為基礎(chǔ)，建立健全業(yè)務(wù)部門牽頭制定標準，財務(wù)部門牽頭驗證確定標準的工作機制。

5-9月份財務(wù)部牽頭組織開展2017年儲備項目的財務(wù)合規(guī)性和可研經(jīng)濟性審查，動態(tài)開展項目儲備，協(xié)助業(yè)務(wù)部門完成聯(lián)合審查并固化項目儲備庫。

三、管控成效

1.預(yù)算意識不斷增強。實行項目投資預(yù)算管理后，通過月度預(yù)算、年度預(yù)算等管控措施，投資預(yù)算管理理念越發(fā)清晰，工程投資預(yù)算成為有形的、可以駕馭管控的工具，“全面、全員、全過程”工程投資預(yù)算管控意識不斷增強。

2.投資效益不斷提升。通過實施電網(wǎng)工程投資預(yù)算，對項目合規(guī)性、經(jīng)濟性指標進行了規(guī)范，降低了公司投資成本，并使得資金流向更為準確、高效，投資效益顯著提升。

3.預(yù)算過程管理不斷規(guī)范。實施項目投資預(yù)算管控后，從預(yù)算源頭加強成本管控，統(tǒng)籌工程成本各項支出，明確費用開支范圍與標準，從過程上實現(xiàn)的實施監(jiān)控，實時提醒，確保項目順利開展，解決了以往重下達、輕管控的難題。

4.業(yè)務(wù)財務(wù)不斷融合。項目投資預(yù)算管理鏈條長，涉及部門多。通過項目預(yù)算提升工作，促進業(yè)財融合不斷加深，促進項目管理水平不斷提升。