(四川省眉山市眉山農(nóng)商銀行 四川 眉山 620000)

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其對(duì)策研究

楊弘毅

(四川省眉山市眉山農(nóng)商銀行四川眉山620000)

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，商業(yè)銀行的重要作用逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，然而其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。本文論述了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，存在的問(wèn)題，并且提出了一些財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的解決對(duì)策，包括改善信用評(píng)級(jí)體系、強(qiáng)化銀行財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系、完善資本結(jié)構(gòu)、提高科學(xué)決策。這些都是為了降低商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行收益。

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

一是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。目前商業(yè)銀行的利潤(rùn)大部分來(lái)自存貸款間的利息差額，銀行主要是通過(guò)貸款獲取利潤(rùn)，盡管商業(yè)銀行在給客戶貸款之前一般都會(huì)進(jìn)行一番考察，然而利率的波動(dòng)、個(gè)人的不良信譽(yù)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不善等一些不確定因素都會(huì)導(dǎo)致貸款人還款能力下降。

二是對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。具體表現(xiàn)在對(duì)于提款者提現(xiàn)、支付到期債務(wù)和借款者的正當(dāng)貸款的需求商業(yè)銀行無(wú)法滿足。反映流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)就是流動(dòng)比率。據(jù)商業(yè)銀行出具的年報(bào)顯示2016年我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)比率為47.55%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的不低于25%的要求。

三是對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。近幾年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行票據(jù)詐騙事故的頻頻發(fā)生，2016年1月，農(nóng)業(yè)銀行票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)發(fā)生了重大風(fēng)險(xiǎn)事件，涉案金額高達(dá)39億元；同月，中信銀行又爆出9.69億元的票據(jù)詐騙案；8月廣發(fā)銀行發(fā)現(xiàn)9.3億元票據(jù)資金背書中介挪用流入股市。

四是資本管理風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為商業(yè)銀行的資本金不夠，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行銀行承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)?yè)p失能力的下降，影響商業(yè)銀行各種業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高

信用借貸是借貸人或組織與需要資金的個(gè)人或企業(yè)，在約定好的利率條件下，限定還款期限的行為。信用借貸是中國(guó)商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)，在銀行的盈利能力結(jié)構(gòu)中占據(jù)很大的比例。伴隨著信貸的發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題越發(fā)凸顯地?cái)[在人們眼前。在信貸發(fā)展過(guò)程中，人們信貸認(rèn)知遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，因此初期發(fā)生了很多到了約定日期卻不歸還的案例，對(duì)信貸的發(fā)展帶來(lái)了很大的沖擊，也加劇了社會(huì)上的信任危機(jī)。現(xiàn)在發(fā)展面臨的危機(jī)不僅僅是個(gè)人的素質(zhì)的不足，更急迫需要解決的是銀行信貸體系的不完善。商業(yè)銀行通過(guò)審查企業(yè)的信譽(yù)、核實(shí)相關(guān)的信息來(lái)審批企業(yè)的貸款申請(qǐng)，而如何審批、如何核實(shí)給銀行帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。面對(duì)社會(huì)上眾多的資金需求，銀行的員工為了保證自己的業(yè)績(jī)，大體上都會(huì)選擇降低要求，貸款數(shù)額較大的企業(yè)不得不去認(rèn)真考察，而小筆資金的貸款申請(qǐng)，略過(guò)審批直接蓋章，這樣明顯的疏漏給不法分子帶來(lái)了可乘之機(jī)。

(二)銀行財(cái)務(wù)人員整體偏低的素質(zhì)和薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)

截止2016年，商業(yè)銀行員工數(shù)量已經(jīng)突破256萬(wàn)人，就業(yè)人數(shù)已經(jīng)創(chuàng)下了近幾年的歷史新高。由于各項(xiàng)業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)速度較快，商業(yè)銀行只能選擇一些非專業(yè)的沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)足夠培訓(xùn)的人來(lái)解決業(yè)務(wù)量。中國(guó)的商業(yè)銀行高素質(zhì)的管理層都探討出了一些風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和控制的手段，但是缺少有素質(zhì)的中層人員來(lái)實(shí)施與過(guò)程監(jiān)控。此外，目前中國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)技術(shù)手段還處于初級(jí)階段，與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，相差太多。在這樣已經(jīng)落后的背景下，不建立完善的內(nèi)部管控體質(zhì)，不接受新業(yè)務(wù)的改革，銀行發(fā)展將會(huì)步履維艱。

(三)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不健全

當(dāng)今時(shí)代，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，國(guó)際經(jīng)濟(jì)大背景復(fù)雜多變，法律政策隨時(shí)勢(shì)而變，文化環(huán)境受西方?jīng)_擊巨大，這些外部因素直接影響著我國(guó)的銀行財(cái)務(wù)管理。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展造成了我國(guó)商業(yè)銀行面臨的環(huán)境復(fù)雜多變。應(yīng)對(duì)這樣復(fù)雜的環(huán)境，只有不斷完善財(cái)務(wù)管理的要求，才有助于形成一個(gè)體制完善，人才健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以應(yīng)對(duì)不可預(yù)測(cè)的環(huán)境變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有。

(四)資本結(jié)構(gòu)失衡

為了使商業(yè)銀行自身以及銀行的客戶的利益得到高抗風(fēng)險(xiǎn)的保障，銀行就需要籌集足夠多的資金來(lái)應(yīng)對(duì)各種突發(fā)情況。在中國(guó)，商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源是人民的存款和企業(yè)貸款之間的巨大利息差。目前中國(guó)商業(yè)銀行更愿意把大部分的資金投入到傳統(tǒng)的基本金融服務(wù)中，比如貸款等等。這樣得資金投入重心偏移，會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行資金的安全性和流動(dòng)性被動(dòng)。在經(jīng)濟(jì)蕭條的環(huán)境下，借貸人很可能因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善或者其他資金危機(jī)時(shí)，逃避償還部分或全部的商業(yè)銀行債務(wù)。

三、中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

(一)改善信用評(píng)級(jí)體系

若要降低信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行的資金流動(dòng)尤為重要。建立健全完善的信用評(píng)級(jí)體系，勢(shì)在必行?？v觀發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)際性商業(yè)銀行發(fā)展史，仔細(xì)研究它們信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)案例，總結(jié)出以下三點(diǎn):第一是，客戶信息核實(shí)。貸款前，銀行必須系統(tǒng)地了解客戶的資料，對(duì)客戶還款能力以及信用能力進(jìn)行客觀評(píng)估?？梢詰?yīng)用互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)為客戶建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)施信用評(píng)分的策略，制定客戶申請(qǐng)貸款的標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以審批。第二是，及時(shí)修補(bǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，更新數(shù)據(jù)庫(kù)信息，記錄客戶歷史借貸的記錄和是否存在不符合規(guī)定的狀態(tài)。第三是，明確并嚴(yán)肅工作人員作風(fēng)態(tài)度，確立應(yīng)遵守的規(guī)章制度并監(jiān)督實(shí)行。

(二)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)

提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，就是提高抗風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。在銀行運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在且不可避免。針對(duì)這種狀況，銀行應(yīng)該通過(guò)組織員工進(jìn)行自己學(xué)習(xí)、交流性學(xué)習(xí)、高等培訓(xùn)來(lái)塑造銀行財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要依靠財(cái)務(wù)人員來(lái)防范，敏感而準(zhǔn)確的判斷，即將到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施。員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)文化的了解，就是一個(gè)成熟商業(yè)銀行的標(biāo)志。商業(yè)銀行從決策者到員工，各司其職、各理其政，精通自己所在的位置要求，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫徹到全體企業(yè)人心中。

(三)建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

在銀行信息的基礎(chǔ)上，通過(guò)整理銀行的運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略策劃和銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料，并綜合金融管理、國(guó)家政策等理論，以達(dá)到預(yù)測(cè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的目的。在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷變化的時(shí)代，安全可靠的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，就相當(dāng)于夏季汛期的堤壩，可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行的金融安全。財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)檔案，按期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)歸納原因等一系列措施來(lái)實(shí)現(xiàn)。這記錄的數(shù)據(jù)中，最為關(guān)鍵的就是對(duì)無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)的記錄和已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)。我們也應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)實(shí)狀況靈活的運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。

(四)完善資本結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)，就是指負(fù)債資金與自有資產(chǎn)的比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的失衡，必然會(huì)引發(fā)商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。面對(duì)這種狀況，商業(yè)銀行可以通過(guò)完善體制和預(yù)留活動(dòng)資金來(lái)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)抵御。在完善體制方面，中國(guó)的商業(yè)銀行急迫的需要建立一套完整科學(xué)的資本補(bǔ)充機(jī)制，可以通過(guò)國(guó)家政策的扶持來(lái)注入資金，積少成多的積累年度利潤(rùn)，保證上市融資。在流動(dòng)資金的預(yù)留方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)預(yù)留一部分資金作為抵御風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)資金，確保商業(yè)活動(dòng)的順利。2012年，銀監(jiān)會(huì)頒布了著名的《創(chuàng)新型資本工具發(fā)行指引》，對(duì)補(bǔ)充資本的途徑方面進(jìn)行引導(dǎo)。這項(xiàng)政策極大程度的豐富了商業(yè)銀行的發(fā)展途徑，鼓勵(lì)銀行通過(guò)開(kāi)拓國(guó)外商業(yè)市場(chǎng)，發(fā)行合格債券等創(chuàng)新型方式來(lái)補(bǔ)充商業(yè)銀行的資本缺失。

除上述措施之外，還需要設(shè)計(jì)科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，建立健全資本結(jié)構(gòu)體系，在了解我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前處境的前提下，學(xué)習(xí)西方發(fā)達(dá)國(guó)家具有發(fā)展優(yōu)勢(shì)的商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而編撰出具有新中國(guó)特色的資產(chǎn)負(fù)債和盈利結(jié)構(gòu)體系，以達(dá)到有效應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

[1]王昕雨. 淺析我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策研究[J]. 中國(guó)商論, 2016(30):35-36.

[2]張潔珣. 金融危機(jī)對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理的影響及對(duì)策[J]. 財(cái)政監(jiān)督, 2015(20):5-7.