閻昕郁

摘要：對(duì)復(fù)雜的大型項(xiàng)目的研制需要成千上萬(wàn)人長(zhǎng)時(shí)間的協(xié)同和努力工作，設(shè)計(jì)、工藝和生產(chǎn)準(zhǔn)備的工作量巨大，為了提高項(xiàng)目的效率與成本，應(yīng)當(dāng)組建IPT團(tuán)隊(duì)（Integrated product team 集成產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)）并對(duì)其采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行財(cái)務(wù)管控。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理；IPT團(tuán)隊(duì)；財(cái)務(wù)管控

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.12.052

1IPT團(tuán)隊(duì)產(chǎn)生的背景

在企業(yè)產(chǎn)品項(xiàng)目研制管理過(guò)程中，為了縮短項(xiàng)目研發(fā)的周期，降低產(chǎn)品項(xiàng)目研發(fā)成本，企業(yè)需要在整體流程中管理和控制整個(gè)研制過(guò)程。企業(yè)產(chǎn)品項(xiàng)目研制的管理是一項(xiàng)與項(xiàng)目研制過(guò)程緊密結(jié)合的管理工作，對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目研制過(guò)程進(jìn)行有效的管理，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)項(xiàng)目研發(fā)的各項(xiàng)活動(dòng)，協(xié)調(diào)不同的項(xiàng)目小組完成共同的目標(biāo)，是產(chǎn)品項(xiàng)目研制過(guò)程中的重要方面。財(cái)務(wù)管理是整個(gè)產(chǎn)品項(xiàng)目研制過(guò)程中必不可或缺的環(huán)節(jié)，產(chǎn)品項(xiàng)目研制過(guò)程中財(cái)務(wù)管控模式如何設(shè)立對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目的研制起著重要的制約作用。

國(guó)際上實(shí)現(xiàn)研制目標(biāo)的高效運(yùn)作模式是組建IPT團(tuán)隊(duì)（Integrated product team 集成產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)，以下簡(jiǎn)稱IPT團(tuán)隊(duì)）。為了適應(yīng)高效運(yùn)作的IPT團(tuán)隊(duì)模式，財(cái)務(wù)管控的模式也必須進(jìn)行變革與創(chuàng)新以適應(yīng)IPT團(tuán)隊(duì)的組建及運(yùn)行模式。

2IPT團(tuán)隊(duì)的概念

IPT團(tuán)隊(duì)是建立在并行工程原理的基礎(chǔ)上，是針對(duì)龐大復(fù)雜項(xiàng)目的創(chuàng)新管理模式。IPT團(tuán)隊(duì)以項(xiàng)目目標(biāo)為導(dǎo)向，具有明確的交付物，整合了跨集團(tuán)、跨公司（單位）、跨部門的不同專業(yè)人員和管理人員組成的聯(lián)合項(xiàng)目工作團(tuán)隊(duì)。IPT團(tuán)隊(duì)一般不會(huì)應(yīng)用于緊急、特殊和日常事務(wù)中，而是用于龐大的、復(fù)雜的工程項(xiàng)目。

IPT團(tuán)隊(duì)不再是傳統(tǒng)的串行組織模式，不再刻板的依從各個(gè)模塊之間的先后順序，而是讓下游的模塊盡早的參與其中，做到集團(tuán)、公司（單位）、部門、人員跟著任務(wù)行走，減少組織間的障礙，方便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在第一時(shí)間做出合適的決策，減少集團(tuán)、公司（單位）、部門、人員因?yàn)闇贤ú粫吃斐傻牟铄e(cuò)、報(bào)廢、返工以及推諉、扯皮等現(xiàn)象。

3IPT團(tuán)隊(duì)的組建及運(yùn)行模式

IPT團(tuán)隊(duì)的組建一般以要研發(fā)的項(xiàng)目或者產(chǎn)品型號(hào)、承擔(dān)任務(wù)名稱命名。IPT團(tuán)隊(duì)的成員一般涵蓋研發(fā)活動(dòng)中所需要的各方面經(jīng)理、專家及專業(yè)業(yè)務(wù)人員。涉及工程發(fā)展、制造、質(zhì)保、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、人事、項(xiàng)目管理、材料、客戶服務(wù)、裝配、動(dòng)力系統(tǒng)、內(nèi)飾、結(jié)構(gòu)、燃油系統(tǒng)、電氣系統(tǒng)、機(jī)械系統(tǒng)、構(gòu)型工程與分析、工廠設(shè)施、計(jì)劃、重量、工業(yè)工程、安全健康和環(huán)境事物等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的人員分別來(lái)自技術(shù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)與采購(gòu)、質(zhì)量保證、客戶技術(shù)接口、人力資源、財(cái)務(wù)等職能部門。IPT團(tuán)隊(duì)的成員是各個(gè)集團(tuán)、公司（單位）、部門的代表，全權(quán)代表所在的職能體系（部門）的工作職責(zé)，將職能體系（部門）職責(zé)輸入到集成產(chǎn)品項(xiàng)目管理中，全權(quán)代表原職能體系（部門）處理產(chǎn)品研發(fā)過(guò)程中遇到的各種問(wèn)題。IPT團(tuán)隊(duì)成員的選擇要兼顧責(zé)任感、協(xié)調(diào)能力、專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)、個(gè)人綜合素質(zhì)等多方面因素。

IPT團(tuán)隊(duì)運(yùn)行要點(diǎn)：

（1）統(tǒng)一的工作環(huán)境。IPT團(tuán)隊(duì)內(nèi)部運(yùn)作應(yīng)當(dāng)要有一個(gè)方便協(xié)調(diào)的統(tǒng)一工作環(huán)境，理論上IPT團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)當(dāng)盡可能在同一區(qū)域工作，以便于IPT團(tuán)隊(duì)成員之間了解工作進(jìn)度，溝通、協(xié)調(diào)和解決隨時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題。由于網(wǎng)絡(luò)共享技術(shù)的發(fā)展，IPT團(tuán)隊(duì)成員也可以在一個(gè)不是物理空間而是邏輯上虛擬的空間里一起工作，與其他成員一起在同一個(gè)網(wǎng)絡(luò)站點(diǎn)（工作環(huán)境）里工作。隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，為了更好地服務(wù)項(xiàng)目，IPT團(tuán)隊(duì)成員的工作地點(diǎn)（工作環(huán)境）也會(huì)隨之改變。

（2）供應(yīng)商與客戶的參與。

將供應(yīng)商納入IPT團(tuán)隊(duì)，可從客戶需求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的角度，優(yōu)化產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，研制出更滿足客戶需求的產(chǎn)品。

4A集團(tuán)XXX項(xiàng)目試驗(yàn)取證IPT團(tuán)隊(duì)運(yùn)行模式

在A集團(tuán)XXX項(xiàng)目的研發(fā)過(guò)程中，許多系統(tǒng)內(nèi)外的供應(yīng)商和客戶在同一時(shí)間、同一維度、甚至同一刻度上與A集團(tuán)內(nèi)部的多個(gè)單位、部門并肩戰(zhàn)斗。從項(xiàng)目啟動(dòng)開(kāi)始，由A集團(tuán)人力資源部牽頭，A集團(tuán)結(jié)合自身實(shí)際，借鑒國(guó)際跨國(guó)公司先進(jìn)的IPT團(tuán)隊(duì)管理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)試點(diǎn)實(shí)施，探索創(chuàng)新管理模式，設(shè)立了集團(tuán)產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目中的試驗(yàn)取證IPT團(tuán)隊(duì)。

試驗(yàn)取證IPT團(tuán)隊(duì)中的財(cái)務(wù)管理究竟如何管控，與A集團(tuán)財(cái)務(wù)的日常核算業(yè)務(wù)如何銜接、IPT團(tuán)隊(duì)的預(yù)算如何編制、試驗(yàn)取證IPT團(tuán)隊(duì)的支出事項(xiàng)如何審批、怎樣在確保遵循財(cái)經(jīng)紀(jì)律的前提下發(fā)揮試驗(yàn)取證IPT團(tuán)隊(duì)的高效作用等等，都需要為試驗(yàn)取證IPT團(tuán)隊(duì)建立專門的財(cái)務(wù)管控模式來(lái)支持。

下面以A集團(tuán)XXX項(xiàng)目的試驗(yàn)取證IPT團(tuán)隊(duì)為例具體探討IPT團(tuán)隊(duì)的財(cái)務(wù)管控模式。

試驗(yàn)取證IPT團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管控模式一：

對(duì)試驗(yàn)取證任務(wù)的資金實(shí)行由A集團(tuán)下屬的試驗(yàn)取證公司高度集中統(tǒng)一管理，參與試驗(yàn)取證任務(wù)的所有人員由試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)最高負(fù)責(zé)人統(tǒng)一指揮、調(diào)配，即：

（1）參與試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)的人員在IPT團(tuán)隊(duì)中工作業(yè)績(jī)的考核權(quán)歸IPT團(tuán)隊(duì)所有，IPT團(tuán)隊(duì)人員對(duì)在試驗(yàn)取證任務(wù)中完成相關(guān)工作所耗用的實(shí)際工作時(shí)間進(jìn)行記錄，每月IPT團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)將IPT團(tuán)隊(duì)成員的實(shí)際工作時(shí)間進(jìn)行匯總并將IPT團(tuán)隊(duì)成員的工作表現(xiàn)一起反饋給IPT團(tuán)隊(duì)成員的派出單位，作為IPT團(tuán)隊(duì)成員工作業(yè)績(jī)的證明材料。

（2）完成試驗(yàn)取證任務(wù)所需要支出的一切直接費(fèi)用（包括設(shè)計(jì)費(fèi)、外協(xié)費(fèi)、材料費(fèi)、專用費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等），由試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)最高負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的IPT團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人和試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)中的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)名簽署，由試驗(yàn)取證公司支付，直接計(jì)入項(xiàng)目開(kāi)支。

（3）人工費(fèi)和其他分?jǐn)傎M(fèi)用。對(duì)于IPT團(tuán)隊(duì)中人工成本仍由派出單位開(kāi)支，IPT團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人每年年初與人員、固定資產(chǎn)、動(dòng)力等派出和提供單位簽署按照人員類別、固定資產(chǎn)和動(dòng)力種類分類結(jié)算的協(xié)議，協(xié)議中應(yīng)當(dāng)包含要完成的年度試驗(yàn)取證任務(wù)和年度任務(wù)完成后收益分成等結(jié)算方式。

IPT團(tuán)隊(duì)成員派出單位的財(cái)務(wù)部門每月依據(jù)試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)提供的人員實(shí)際工作時(shí)間、固定資產(chǎn)實(shí)際使用時(shí)間匯總表等，按照上述協(xié)議與試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)進(jìn)行結(jié)算，由試驗(yàn)取證公司支付。

（4）試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)的專項(xiàng)獎(jiǎng)金由試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)直接支付給各成員，同時(shí)通知派出成員單位，由派出成員單位進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算并代繳個(gè)人所得稅。

（5）試驗(yàn)取證過(guò)程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗(yàn)取證公司獨(dú)有。

模式一的優(yōu)劣分析：

優(yōu)勢(shì)：

資金得到最大限度的充分利用，任務(wù)溝通、協(xié)調(diào)、管控方便，達(dá)到物盡其用，人盡其用，避免重復(fù)投資的效果。另外試驗(yàn)取證過(guò)程中購(gòu)買的必須的設(shè)備、工具可以留在試驗(yàn)取證公司，為試驗(yàn)取證公司未來(lái)研制項(xiàng)目或者生產(chǎn)服務(wù)。試驗(yàn)取證過(guò)程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗(yàn)取證公司獨(dú)有。

劣勢(shì)：

由于不同方利益期望值的不同，每年度的結(jié)算價(jià)格和使用量談判比較費(fèi)精力，每月的工時(shí)統(tǒng)計(jì)和核對(duì)工作量大，容易扯皮。

由于人員和資產(chǎn)使用的價(jià)格談判很難達(dá)成一致，另外每月的工時(shí)記錄、核對(duì)需要花費(fèi)很多時(shí)間，在實(shí)踐中許多合作方不愿意采用這種模式。取而代之，合作方愿意派人參加，派出人員的管理權(quán)歸試驗(yàn)取證公司，每年與試驗(yàn)取證公司直接簽訂人員及場(chǎng)地等派出、借用包干合同，包死費(fèi)用及收益，其他所有費(fèi)用由試驗(yàn)取證公司支出。這種情況下可以考慮采用IPT團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管控模式二。

IPT團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管控模式二：

與模式一相同，對(duì)試驗(yàn)取證任務(wù)所需的資金實(shí)行由試驗(yàn)取證公司統(tǒng)一管理，參與試驗(yàn)取證任務(wù)的所有人員由試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)最高負(fù)責(zé)人統(tǒng)一調(diào)配，任務(wù)統(tǒng)一由試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)最高負(fù)責(zé)人下達(dá)。不同點(diǎn)如下：

（1）對(duì)于簽署包干合同的單位，試驗(yàn)取證按照合同約定支付合同款，計(jì)入項(xiàng)目支出。

（2）包干單位的IPT團(tuán)隊(duì)人員的專項(xiàng)獎(jiǎng)金由試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)直接支付給各成員，同時(shí)通知派出成員單位，由派出成員單位進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算并代繳。

模式二的優(yōu)劣分析：

優(yōu)勢(shì)：

使資金得到盡可能充分的利用，任務(wù)溝通、協(xié)調(diào)、管控方便，達(dá)到物盡其用，人盡其用，避免重復(fù)投資的效果。另外研制過(guò)程中購(gòu)買的必須的設(shè)備、工具可以留在試驗(yàn)取證公司，為試驗(yàn)取證公司未來(lái)研制或者生產(chǎn)服務(wù)。減少了一部分派出方工時(shí)核對(duì)的工作量，避免了在項(xiàng)目結(jié)束后的收益分成談判。研制過(guò)程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗(yàn)取證公司獨(dú)有。

劣勢(shì)：

每年度的人員和資產(chǎn)使用量及價(jià)格談判、包干價(jià)格談判比較費(fèi)精力，每月的工時(shí)統(tǒng)計(jì)和核對(duì)工作量大，容易扯皮。另外包干的人員和場(chǎng)地等不能因?yàn)槿蝿?wù)進(jìn)展情況隨時(shí)調(diào)整，較第一種模式，成本較高。

在實(shí)踐中還有些有一定背景的合作方（比如有較強(qiáng)技術(shù)實(shí)力，在行業(yè)專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)掌握一定的技術(shù)訣竅和秘密，怕技術(shù)訣竅和秘密由于人員和資產(chǎn)的派出泄露技術(shù)秘密）也不愿意采用第二種模式，期望與試驗(yàn)取證公司直接簽訂包干任務(wù)的協(xié)作合同，即包干完成一定的任務(wù)、收取為完成任務(wù)所需要購(gòu)買和支付的一切設(shè)備、工具、外協(xié)、材料、人工成本等費(fèi)用及收益，這種情況下可以考慮采用IPT團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管控模式三。

IPT團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管控模式三：

與模式一和二相同，對(duì)試驗(yàn)取證任務(wù)所需的資金實(shí)行由試驗(yàn)取證公司統(tǒng)一管理，參與試驗(yàn)取證任務(wù)的所有人員由試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)最高負(fù)責(zé)人統(tǒng)一調(diào)配，任務(wù)統(tǒng)一由試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)最高負(fù)責(zé)人下達(dá)。對(duì)于簽署任務(wù)包干協(xié)議的單位，不同點(diǎn)如下：

（1）總體任務(wù)和計(jì)劃調(diào)整聽(tīng)從試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)最高負(fù)責(zé)人統(tǒng)一指揮，就包干任務(wù)部分由包干單位按照試驗(yàn)取證任務(wù)IPT團(tuán)隊(duì)最高負(fù)責(zé)人發(fā)布的任務(wù)計(jì)劃全權(quán)負(fù)責(zé)。試驗(yàn)取證公司承諾按照合同約定支付所有為完成任務(wù)所需要的一切支出。試驗(yàn)取證公司按照計(jì)劃（或者合同）約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)或者序時(shí)季度節(jié)點(diǎn)，對(duì)任務(wù)包干單位的任務(wù)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，根據(jù)考核情況支付任務(wù)包干費(fèi)用。

（2）可在任務(wù)包干合同中約定任務(wù)配合和完成情況，在雙方考核后，由試驗(yàn)取證公司支付一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

（3）非任務(wù)包干單位在研制過(guò)程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗(yàn)取證公司獨(dú)有，任務(wù)包干單位在研制過(guò)程中產(chǎn)生的技術(shù)成果、技術(shù)專利歸屬試驗(yàn)取證公司和任務(wù)包干單位共同擁有，專利共享。

模式三的優(yōu)劣分析：

優(yōu)勢(shì)：

不必每年進(jìn)行人員和資產(chǎn)使用量、價(jià)格及包干費(fèi)用等談判，不必每月進(jìn)行工時(shí)統(tǒng)計(jì)和核對(duì)，任務(wù)明確，責(zé)任清楚，不易扯皮。

劣勢(shì)：

資金得不到最大限度的充分利用，任務(wù)溝通、協(xié)調(diào)、管控會(huì)比較麻煩，不能物盡其用，人盡其用，會(huì)產(chǎn)生重復(fù)投資。另外研制過(guò)程中購(gòu)買的必須的設(shè)備、工具不能留在試驗(yàn)取證公司，為試驗(yàn)取證公司未來(lái)研制或者生產(chǎn)服務(wù)。出現(xiàn)問(wèn)題可能不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。較第一和第二種模式，成本較高，也會(huì)造成社會(huì)資源的浪費(fèi)。

5其他說(shuō)明事項(xiàng)

從財(cái)務(wù)一支筆、更好的服務(wù)與調(diào)動(dòng)資金、充分做到業(yè)財(cái)融合、發(fā)揮IPT團(tuán)隊(duì)的高效作用出發(fā)，建議最好按照IPT團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管控模式一運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

[1]A集團(tuán)IPT團(tuán)隊(duì)管理辦法[Z].

[2]（美）杰伊.R.加爾布雷斯.如何駕馭矩陣組織[M].