楊未宏

盡管個人稅優(yōu)健康險在我國是惠民工程，其推廣依然被程序較復雜、配套設施不到位、公民意識沒被完全激發(fā)等問題困囿。

保證續(xù)保、既往癥不拒保、享受稅收優(yōu)惠、無等待期、零免賠額……

自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施。

“對商業(yè)健康保險產品的支出進行稅前扣除，實際上是一種稅收優(yōu)惠，使購買商業(yè)健康保險的個人可以少繳納一部分個人所得稅，降低購買商業(yè)健康保險的成本?！敝袊缈圃贺斀洃?zhàn)略研究院研究員張斌表示，此次將試點擴至全國，將推動商業(yè)健康保險加快發(fā)展，夯實多層次醫(yī)療保障體系，滿足人民群眾多樣化的健康保障需求。

叫好不叫座

我國的健康險潛力巨大。自2010—2016年，原保費收入從691.72億元迅速增長至4042.50億元，增長4.8倍。

與健康險的快速發(fā)展形成了鮮明對比的是被稱之為“小社?！钡膫€人稅優(yōu)健康險。據悉，稅優(yōu)險的保障條款中，允許“帶病投?！辈ⅰ氨ＷC續(xù)?！保@是大部分商業(yè)健康險無法企及的。另外，稅優(yōu)險規(guī)定，年保障額度不低于20萬元，累計保障額度不少于80萬元，且每年醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。這一政策性保險未推出就贏得一片叫好聲，試點一年多來，其發(fā)展之路似乎并不順暢。據悉，去年26家保險公司在31個試點城市銷售稅優(yōu)健康險，總保費收入為1.18億元（保單67272件，每單平均1760元）。

個人稅優(yōu)健康險叫好為什么不叫座？根據政策規(guī)定，個人購買稅優(yōu)健康險可按照2400元/年的限額標準予以稅前扣除，相當于將個稅起征點每月上調200元。保險目前主要是由單位統(tǒng)一辦理，而職工的收入不同，需要分人計算，對于單位人事部門和財務部門的人來說，工作量很大，單位團體投保也沒有什么積極性。

中央財經大學教授郝演蘇認為，正是由于普遍存在著團體投保麻煩、個人投保更麻煩的情況，導致了試點期稅優(yōu)健康險業(yè)務發(fā)展的尷尬。

作為準公共產品，監(jiān)管曾對稅優(yōu)健康險的發(fā)展原則作出“收支平衡、保本微利”的定調，這也意味著稅優(yōu)健康險產品的公益性質更加明顯。稅優(yōu)健康險允許投保人帶病投保，且有80%的最低賠付率要求，這對保險公司的數據積累及精算能力、專業(yè)能力都是個挑戰(zhàn)。此外，如果保險公司大力推動稅優(yōu)健康險，可能還會影響其他商業(yè)健康險的正常銷售。導致試點地區(qū)獲得經營稅優(yōu)健康險資質的部分保險公司有所顧忌，公開場合支持稅優(yōu)健康險發(fā)展，內部規(guī)定限制承保稅優(yōu)健康險業(yè)務。目前來看，該產品的逆選擇風險加大，短期難以實現盈利，因此保險公司態(tài)度相對謹慎。

700億蛋糕待切

《2017年中國商業(yè)健康險行業(yè)研究報告》數據分析，301名無購買健康險意愿的被調研者，在“稅優(yōu)健康險”政策影響下，有42%的被調研者發(fā)生了觀念轉變，轉為有購買意愿；58%的表示對“稅優(yōu)健康險”不感興趣。

根據公開資料披露的有關投行測算數據，按照全國未來3000萬個稅納稅人口測算，商業(yè)健康保險個人所得稅政策在全國實施后，有望撬動700億元左右的增量保費。

從國際經驗來看，稅收是商業(yè)健康險發(fā)展的重要杠桿，個人稅收優(yōu)惠是關鍵因素。國外多數國家已出臺針對個人的稅收優(yōu)惠政策。如在美國，所購買商業(yè)健康險產品的免賠額和2700美元（家庭5400美元）兩者取較大值的金額可以稅前列支；自由職業(yè)者購買健康保險100%免稅。在澳大利亞，私人醫(yī)療保險投保人可獲澳洲政府回贈30%保費。在南非，購買私營健康保險可享受不同比例稅收補貼。

國外普遍執(zhí)行健康險繳費稅前扣除或者遞延征稅，那為何在國內的效果并不理想呢？

有險企表示，如果費用管控得當，個人稅優(yōu)健康險產品可以“保證微利”，尤其稅優(yōu)健康險目前充當了健康險市場的有益補充，預計隨著后期流程優(yōu)化、互聯網渠道推動，將會促進這類產品銷售的提速。

業(yè)內專家認為，目前我國稅優(yōu)健康險還存在一些亟待解決的問題，包括宣傳不夠到位、稅優(yōu)額度有限、辦理手續(xù)冗雜、公司態(tài)度謹慎等。

問題待解

北京工商大學保險研究中心主任王緒瑾表示，保險的目的在于給國民提供“保障”，目前個人稅優(yōu)健康險還存在程序比較復雜、配套設施不到位、公民意識沒有被完全激發(fā)等現狀，未來政策和企業(yè)努力的方向包括但不限于擴大優(yōu)惠力度和推廣力度、簡化程序等方面。

保監(jiān)會副主席黃洪認為，稅優(yōu)健康險存在五大問題。一是政策宣傳力度不大；二是政策的優(yōu)惠力度不夠，吸引力不強；三是產品設計缺乏吸引力，部分公司只站在公司角度，開發(fā)的產品并不能滿足群眾的需求；四是業(yè)務支持系統(tǒng)存在問題，稅優(yōu)健康險產品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，導致投保流程復雜、時間長；五是保險公司在試點中的一些工作方式方法存在問題，有的公司只開發(fā)團險銷售渠道，不開放個險渠道，而有的公司怕影響其他商業(yè)健康險產品的銷售，在稅優(yōu)健康險方面推動不力。

中國社科院世界社保研究中心主任、保監(jiān)會重大決策咨詢委員會專家鄭秉文則認為，個人稅優(yōu)健康險的展開和推廣還存在一些外部環(huán)境和產品設計等方面的約束。第一，我國是財政收入以間接稅為主的國家，納稅人的數量比例很少，個人健康險的稅優(yōu)政策敏感度太低；第二，我國個稅實行的是分項所得稅制，投保人離不開企業(yè)單位，個人稅優(yōu)健康險的可及性很差；第三，個人稅優(yōu)健康險現有的產品具有明顯的準公共性，保險公司在市場啟動階段會很困難；第四，免稅額不高，降低了健康險對中等收入群體和高收入群體的邊際效用。

惠民微利

“應該把稅優(yōu)健康險與醫(yī)療保險改革進行銜接，充分發(fā)揮社保平臺的優(yōu)勢，單純依靠個人營銷，規(guī)模很難上去，且容易出現病人愿意投保的逆向選擇現象，這也會給保險公司的銷售和風險管控帶來很大的挑戰(zhàn)?！蹦祥_大學風險管理與保險系教授朱銘來表示。

稅優(yōu)健康險是惠民工程，具有準公共產品性質，行業(yè)要堅持“收支平衡、保本微利”原則；稅優(yōu)健康險要面向所有試點地區(qū)的納稅人群，要體現公平性原則；稅優(yōu)健康險是整個醫(yī)保體系的重要組成部分，要有效銜接基本醫(yī)保；稅優(yōu)健康險要立足于個人醫(yī)療費用負擔部分。

鄭秉文指出，首先，應加快稅制深化改革的步伐。其次，應鼓勵保險公司加大健康險的研發(fā)力度和銷售力度。再次，應鼓勵險企加大對這個特殊的稅優(yōu)健康險的宣傳力度。最后，應適時提高免稅比例上限。

在安盛天平健康險事業(yè)部CEO袁穎暉看來，對于保險公司來說，在產品設計、服務等方面要做到差異化，才能給到消費者更多選擇、更好體驗，也才能真正撬動市場。