基于業(yè)財聯(lián)動的資金安全風(fēng)險防控體系建設(shè)

汪仁林　王文婷　閆秀章

摘要：資金安全對于企業(yè)的健康發(fā)展而言是至關(guān)重要的，加強(qiáng)資金安全管理，增強(qiáng)企業(yè)抵御資金風(fēng)險的能力，是企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的重要保障。因此，加強(qiáng)企業(yè)的資金安全風(fēng)險防控能力是十分重要的。基于業(yè)財聯(lián)動的資金安全風(fēng)險防控體系建設(shè)是一種新興的資金管理方式，目前正得到業(yè)內(nèi)越來越廣泛的關(guān)注。本文即針對基于業(yè)財聯(lián)動的資金安全風(fēng)險防控體系建設(shè)展開相應(yīng)的分析。

關(guān)鍵詞：業(yè)財聯(lián)動 資金安全 風(fēng)險防控

一、引言

風(fēng)險防控體系建設(shè)目前正得到各行各業(yè)越來越廣泛的重視。例如，在交通運輸業(yè)中推行交通安全風(fēng)險防范管理，以預(yù)防或降低交通事故造成的人力、物力損失；或在國家廉政建設(shè)方面，各級政府開展了一系列的廉政建設(shè)風(fēng)險防控試點。人們逐漸意識到，在狀況發(fā)生之前積極開展安全風(fēng)險防控體系建設(shè)工作，那么一旦事故發(fā)生時，則可以較小的代價挽回嚴(yán)重的損失。因此，在越來越多的企業(yè)開始關(guān)注資金安全風(fēng)險防控體系的建設(shè)，并開發(fā)了一系列的風(fēng)險防控方法，其中基于業(yè)財聯(lián)動的資金安全風(fēng)險防控體系則是其中新興的一種防控措施。

二、資金安全風(fēng)險防控體系建設(shè)的必要性分析

近些年來，我國企業(yè)無論是在數(shù)量還是在規(guī)模上都得到了前所未有的發(fā)展。然而企業(yè)在為社會創(chuàng)造效益的同時，也逐步暴露出一系列的資金安全問題。特別是近些年來，伴隨中國平安投資富通出現(xiàn)巨虧160億元、中國航油（新加坡）股份有限公司從事投機(jī)行為虧損5.5億美元的丑聞、四川長虹電器股份有限公司的巨額海外應(yīng)收賬款收回出現(xiàn)問題、科龍等上市公司被大股東“掏空”的案例、湘酒鬼4.2億資金神秘失蹤事件等，資金安全問題成為諸多理論界、企業(yè)界及政府主管部門十分關(guān)注的熱點。

在當(dāng)前的企業(yè)運營模式下，財務(wù)管理是企業(yè)的核心，而資金安全風(fēng)險的防范是財務(wù)管理的重點。企業(yè)只有從自身特點出發(fā)，依據(jù)業(yè)務(wù)需求，建立一套適應(yīng)自身發(fā)展的資金安全風(fēng)險防控體系，才能更好的適應(yīng)當(dāng)今市場競爭環(huán)境錯綜復(fù)雜的變化，并能實現(xiàn)平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展。然而，企業(yè)資金安全風(fēng)險防控體系建設(shè)工作涉及的部門多，知識結(jié)構(gòu)復(fù)雜，工作內(nèi)容冗雜，因此在實際操作中具有很高的難度。采用基于業(yè)財聯(lián)動的資金安全風(fēng)險防控體系建設(shè)思路，能夠?qū)崿F(xiàn)在資金安全管理的同時提升業(yè)務(wù)效益，在保證企業(yè)平穩(wěn)、安全的同時逐步實現(xiàn)其更好更快的發(fā)展。

三、資金安全風(fēng)險防控體系中尚存風(fēng)險分析

（一）成本意識、效益意識淡薄

建立良好的成本意識及效益意識是企業(yè)建立起基于業(yè)財聯(lián)動的資金安全風(fēng)險防控體系的前提，但這一點目前在國內(nèi)卻是比較缺乏的。就目前的國內(nèi)企業(yè)管理而言，大部分企業(yè)管理者及員工都能夠建立起對于資金的重視，也一點在資金安全風(fēng)險防控中是有必要的，但是并非所有人都樹立起了較好的成本意識和效益意識，也就是說，企業(yè)的價值文化及通過資金管理提高效益的觀念并未深入人心。這一現(xiàn)象主要表現(xiàn)在下述兩個方面。首先，業(yè)務(wù)部門在開支流程中不具有科學(xué)的依據(jù)，在經(jīng)費支出時與財務(wù)管理系統(tǒng)溝通較少，因此，時常出現(xiàn)計劃外支出或不合理支出等現(xiàn)象。這種做法無形中提升了企業(yè)的經(jīng)營成本，降低了企業(yè)效益，同時，也不同程度上增加了企業(yè)的自己安全風(fēng)險。缺乏成本意識、效益意識的另一種表現(xiàn)是盡管預(yù)算或資金管理規(guī)劃較為完善，但仍然會時常發(fā)生預(yù)算特批、增調(diào)預(yù)算等現(xiàn)象。由于部分企業(yè)的財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門溝通較少，因此對于業(yè)務(wù)了解不深入，在增調(diào)預(yù)算時不能保證所有的經(jīng)費的調(diào)整都是科學(xué)、合理的，因此會導(dǎo)致“花不該花的錢”的現(xiàn)象，這也是企業(yè)資金安全的一種常見風(fēng)險隱患。

（二）資金安全風(fēng)險防控尚未形成完善的標(biāo)準(zhǔn)體系

完善的管理標(biāo)準(zhǔn)體系是確保企業(yè)資金安全風(fēng)險防控的重要手段，但是目前國內(nèi)部分企業(yè)卻忽視了標(biāo)準(zhǔn)體系的重要性，或者是沒有能力，不愿付出精力去建立起一套適合企業(yè)發(fā)展的資金安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系。在沒有標(biāo)準(zhǔn)體系的情況下，企業(yè)在資金管理過程中通常會采用經(jīng)驗沿用的方法，即根據(jù)歷年生產(chǎn)、支出情況制定當(dāng)年的預(yù)算及財務(wù)管理辦法，再根據(jù)對當(dāng)年企業(yè)運營情況額預(yù)測作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。然而這樣的財務(wù)管理辦法是不成系統(tǒng)的，在后期執(zhí)行過程中難免會出現(xiàn)一系列的漏洞，從而導(dǎo)致資金安全風(fēng)險的發(fā)生。例如，部分企業(yè)可能會在某一年發(fā)生比較大的運營模式變革，這時候如果仍然堅持沿用原有的財務(wù)管理計劃，則很可能導(dǎo)致財務(wù)規(guī)劃與企業(yè)運營脫節(jié)的現(xiàn)象；此外，在缺乏財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)體系的情況下，預(yù)算執(zhí)行力通常難以得到保障，時常出現(xiàn)前緊后松或前松后緊的現(xiàn)象，前一種情況無法對企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供充分的經(jīng)費支持，而后一種情況則會影響到企業(yè)后期的延續(xù)性發(fā)展，對于員工的工作積極性也是一種打擊，同時若前期開支過大，還極有可能導(dǎo)致企業(yè)資金安全風(fēng)險的出現(xiàn)。

（三）資金管理參與過程控制力度不足

資金管理的過程是一個需要與業(yè)務(wù)部門不斷結(jié)合、溝通的過程，只有這樣，才能保證財務(wù)部門依據(jù)企業(yè)發(fā)展需要不斷對財務(wù)管理狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，從而適應(yīng)企業(yè)企業(yè)需要。但是目前國內(nèi)部分企業(yè)的資金管理部門對業(yè)務(wù)的參與度較低，因而導(dǎo)致其難以形成對資金管理足夠的控制力，這便是業(yè)財聯(lián)動缺乏的直觀體現(xiàn)。此外，由于缺乏完善的資金管理標(biāo)準(zhǔn)體系，導(dǎo)致財務(wù)人員即便是在發(fā)現(xiàn)了財務(wù)運營問題的情況下，仍然難以找到恰當(dāng)?shù)姆绞饺ヅc業(yè)務(wù)部門溝通，并完成資金管理模式的調(diào)整。長此以往，會導(dǎo)致資金管理僵化，缺乏靈活性，一旦與企業(yè)發(fā)展嚴(yán)重脫軌，則很可能發(fā)生資金安全風(fēng)險。

四、基于業(yè)財聯(lián)動的資金安全風(fēng)險防控措施

針對前文所述的資金安全管理的必要性及目前存在的問題，以基于業(yè)財聯(lián)動為指導(dǎo)思路，提出了相關(guān)資金安全風(fēng)險防控措施。

（一）強(qiáng)化過程防控，完善嚴(yán)格有效的內(nèi)部防控機(jī)制

首先，針對目前資金安全管理缺乏完善的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)的情況，各企業(yè)應(yīng)從自身運營實際出發(fā)，在內(nèi)部建立起一套嚴(yán)格有效的自己管理標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制。機(jī)制確立過程中，要充分注重于各業(yè)務(wù)部門的溝通，在各部門中邀請負(fù)責(zé)人參與到資金管理標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制的構(gòu)建中，成分權(quán)衡企業(yè)運營各環(huán)節(jié)的支出、收益，最終確定出一套有企業(yè)特色的資金管理及風(fēng)險防控機(jī)制。必要時，還要聘請專家及法務(wù)人員等進(jìn)行仔細(xì)論證，從而確保形成一套較為完善且持久有效的基于業(yè)財聯(lián)動的自己安全風(fēng)險防控體系。

其次，還要注意建立起資金管理的決策機(jī)制，凡遇到較為大額的支出事項，須由財務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同進(jìn)行商議表決。在做出決定之前要充分考慮到相關(guān)業(yè)務(wù)部門的生產(chǎn)實際及企業(yè)財務(wù)情況，以“少數(shù)服從多數(shù)”為主要原則決定企業(yè)的資金運作，避免因某一部門的一家之言而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）加強(qiáng)日常管理，建立資金風(fēng)險監(jiān)督檢查機(jī)制

資金安全風(fēng)險雖然往往是突發(fā)性的，但其背后的風(fēng)險醞釀則是一個日積月累的過程。因此，在建立基于業(yè)財聯(lián)動的自己安全風(fēng)險防控體系時，要特別注重加強(qiáng)對企業(yè)資金的日常管理，防微杜漸，確保企業(yè)資金的安全性。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，首先要加強(qiáng)日常檢查工作，定期對企業(yè)賬目進(jìn)行常規(guī)檢查，并就出現(xiàn)問題的狀況與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行商討，共同制定應(yīng)對方案。若業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)大的調(diào)整動作，也應(yīng)及時與財務(wù)部門進(jìn)行溝通，確保企業(yè)資產(chǎn)管理辦法實時調(diào)整。其次，要建立專業(yè)審查制度，對于重點部門的重點業(yè)務(wù)，要予以更多的重視，在給予其充分的經(jīng)費保障的同時，及時對經(jīng)費的使用情況進(jìn)行審核，保障資金使用的科學(xué)性、合理性，從而保障企業(yè)的資金安全。

（三）建立能固化資金安全標(biāo)準(zhǔn)的信息系統(tǒng)平臺

在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)充分將信息技術(shù)融入到資金安全風(fēng)險管理之中，從而提高管理效率，優(yōu)化資金安全風(fēng)險防控效果。建議各企業(yè)建立專門的資金信息發(fā)布平臺，定期公示各部門、各運營環(huán)節(jié)的經(jīng)費流通情況。通過這種方式，能夠提升企業(yè)資金的透明性，動員全體員工的力量共同防控資金風(fēng)險；此外，還能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門的實時信息溝通，集中多發(fā)力量，共同建立起基于業(yè)財聯(lián)動的資金安全風(fēng)險防控體系。

五、結(jié)語

總之，“千里之堤，漬于蟻穴。”企業(yè)在運營過程中難免會出現(xiàn)不同形式的資金管理漏洞，從而導(dǎo)致資金風(fēng)險的發(fā)生，只有積極開展風(fēng)險防控措施，建立防控體系，方能提升企業(yè)的風(fēng)險抵御能力，將損失降到最小。業(yè)財聯(lián)動作為一種全新的財務(wù)管理理念，能夠在科學(xué)進(jìn)行財務(wù)管理的同時，取得一定的業(yè)務(wù)效益，并建設(shè)成有效的資金安全風(fēng)險防控體系。雖然目前在實施過程中尚存在一定的問題，但仍值得業(yè)內(nèi)人士加以研究、優(yōu)化，并逐步推廣出去。endprint