企業(yè)信用管理提升方案設(shè)計(jì)

王美樂(lè)

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，為防范信用風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，信用管理的重要性日趨明顯。本文以A企業(yè)為例，通過(guò)對(duì)該公司的信用狀況進(jìn)行分析，并對(duì)該公司的信用管理提升進(jìn)行方案設(shè)計(jì)。

一、企業(yè)信用管理提升方案設(shè)計(jì)原則

第一，從本公司的實(shí)際利益出發(fā)，降低公司收集客戶(hù)資源成本，提高工作效益。第二，為減少公司在交易中因管理制度的不完善導(dǎo)致失信行為，讓信用管理滲透于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整個(gè)過(guò)程并貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終。第三，有效控制壞賬的發(fā)生。第四，設(shè)計(jì)信用管理制度時(shí)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。第五，根據(jù)不同的客戶(hù)類(lèi)型靈活采用不同的應(yīng)對(duì)方式。第六，對(duì)于信用管理部門(mén)的職能和相關(guān)工作人員的職責(zé)要明確。

二、企業(yè)背景分析

1.企業(yè)基本概況。A企業(yè)是專(zhuān)業(yè)從事集成電路芯片設(shè)計(jì)以及半導(dǎo)體微電子相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)，公司目前的主要產(chǎn)品是集成電路和半導(dǎo)體產(chǎn)品。持之以恒地專(zhuān)注于技術(shù)的提升、團(tuán)隊(duì)的建設(shè)、管理的完善、市場(chǎng)的開(kāi)拓、運(yùn)作模式的創(chuàng)新，得益于中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，在中國(guó)的集成電路芯片設(shè)計(jì)業(yè)已取得了初步的成功，已成為國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的集成電路芯片設(shè)計(jì)與制造一體（IDM）的企業(yè)之一。

2.行業(yè)分析。A企業(yè)屬于通信和其他電子設(shè)備制造行業(yè)，國(guó)務(wù)院關(guān)于2016年12月印發(fā)“十三五”國(guó)家信息化規(guī)劃，確認(rèn)信息化代表新的生產(chǎn)力和新的發(fā)展方向，已經(jīng)成為引領(lǐng)創(chuàng)新和驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型的先導(dǎo)力量。加快信息化發(fā)展，適應(yīng)把握引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，加快信息化發(fā)展，構(gòu)建統(tǒng)一開(kāi)放的數(shù)字市場(chǎng)體系；加快信息化發(fā)展，增強(qiáng)國(guó)家文化軟實(shí)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

2016年中國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)繼續(xù)保持高速增長(zhǎng)。根據(jù)中國(guó)半導(dǎo)體行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2016年中國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售額為4335.5億元，同比增長(zhǎng) 20.1%。目前，帶動(dòng)半導(dǎo)體市場(chǎng)高速增長(zhǎng)的通訊、計(jì)算機(jī)產(chǎn)品因市場(chǎng)趨于飽和而增長(zhǎng)乏力；但是，新興市場(chǎng)（如汽車(chē)電子、醫(yī)療保健電子、物聯(lián)網(wǎng)、存儲(chǔ)產(chǎn)品等）的興起且快速發(fā)展，為半導(dǎo)體市場(chǎng)的發(fā)展帶來(lái)新的機(jī)遇。預(yù)計(jì) 2017年中國(guó)集成電路行業(yè)仍將保持較快的增長(zhǎng)速度。

三、企業(yè)存在的信用管理問(wèn)題

1.缺少獨(dú)立的信用管理部門(mén)。企業(yè)人員的信用意識(shí)淡薄，公司的高層缺乏對(duì)信用管理的合理授權(quán)，公司缺少專(zhuān)門(mén)的信用管理機(jī)構(gòu)或人員。在該企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門(mén)承擔(dān)。然而，由于這兩個(gè)部門(mén)在管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)上有所差異，因此不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下甚至出現(xiàn)管理真空等問(wèn)題。

2.信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后。目前該企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取事后控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開(kāi)始催收?？赡軙?huì)導(dǎo)致前清款剛清，后款還未解決，使企業(yè)收回應(yīng)收賬款的壓力越來(lái)越大，加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

3.信用管理制度體系不健全，需要進(jìn)行大幅度的完善。公司雖然有一些對(duì)應(yīng)收賬款管理的制度，但是沒(méi)有形成一個(gè)完整的體系，沒(méi)有一個(gè)完整的流程，不利于應(yīng)收賬款的系統(tǒng)化管理。

4.沒(méi)有一個(gè)完善的設(shè)置方案。信用管理制度在企業(yè)具體的操作過(guò)程中、應(yīng)收賬款規(guī)模的控制、客戶(hù)賒銷(xiāo)額度的控制等方面，均設(shè)置不是非常合理。

5.人員問(wèn)題。信用管理制度在實(shí)施工程中人員配備以及人員工作安排存在弊端，沒(méi)有明確分配各相關(guān)部門(mén)的信用管理職責(zé)，人員安排設(shè)計(jì)不科學(xué)等影響營(yíng)收賬款回收效率。

四、企業(yè)信用管理提升方案設(shè)計(jì)

（一）信用管理部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)

對(duì)公司的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在總經(jīng)理下直接設(shè)置信用管理部，信用管理部門(mén)下設(shè)客戶(hù)信用管理部和商賬管理部，信用管理部和商賬管理部可視公司實(shí)際情況依據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)置若干科室。

（二）工作流程設(shè)計(jì)

1.客戶(hù)選擇標(biāo)準(zhǔn)信用評(píng)估。首先，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，建立客戶(hù)信用檔案。其次，對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估。再其次，根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)確定授信額度。

2.賒銷(xiāo)申請(qǐng)與審批。信用管理部對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)后，供銷(xiāo)售總公司賒銷(xiāo)使用，同時(shí)交財(cái)務(wù)管理中心核查使用。銷(xiāo)售總公司根據(jù)信用管理部門(mén)信用等級(jí)評(píng)定額度，結(jié)合本公司信用政策制定客戶(hù)賒銷(xiāo)方案以及信用管理部確定的賒銷(xiāo)規(guī)模、客戶(hù)信用等級(jí)確定某一客戶(hù)具體賒銷(xiāo)額度及期限，并與客戶(hù)進(jìn)行賒銷(xiāo)條件、賒銷(xiāo)政策洽談。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于國(guó)內(nèi)賒銷(xiāo)客戶(hù)，信用等級(jí)為A等級(jí)或賒銷(xiāo)額度超過(guò)其信用等級(jí)的客戶(hù)，在簽訂賒銷(xiāo)合同時(shí)需提供信用擔(dān)保，且需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批后方可簽訂賒銷(xiāo)合同；對(duì)于海外客戶(hù)，則需提供信用擔(dān)保、資產(chǎn)擔(dān)保，且需經(jīng)過(guò)總裁審批后方可簽訂賒銷(xiāo)合同。對(duì)海外賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，采用保理保險(xiǎn)與抵押擔(dān)保的方式進(jìn)行賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)控制。賒銷(xiāo)合同簽訂后，銷(xiāo)售總公司將合同復(fù)印件交信用管理部做客戶(hù)交易記錄。信用管理部在合同履行期間負(fù)責(zé)檢查產(chǎn)品生產(chǎn)、發(fā)貨、發(fā)票填制、應(yīng)收賬款記錄等工作的履行情況，避免出現(xiàn)合同違約情況。銷(xiāo)售總公司和財(cái)務(wù)管理中心要積極配合信用管理部的工作，及時(shí)、準(zhǔn)確提供相關(guān)信息。

4.賬款跟蹤管理。信用分析人員對(duì)客戶(hù)進(jìn)行跟蹤與信用評(píng)級(jí)調(diào)整時(shí)，對(duì)合作企業(yè)進(jìn)行信息匯總，并編入信息資料庫(kù)，由信用分析員進(jìn)行信息維護(hù)及更新，并對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，以便作為下次客戶(hù)選擇的參照，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

5.商賬催收。客戶(hù)款項(xiàng)到期前一天，商賬催收人員應(yīng)以短信、傳真、電話、郵件等形式進(jìn)行初次提示；客戶(hù)在規(guī)定一周內(nèi)如尚未償還款項(xiàng)，再次通過(guò)傳真、電話等形式進(jìn)行提醒，下發(fā)催收提示函，密切注意客戶(hù)的異常舉動(dòng)并掌握其還款意愿與能力。兩周后客戶(hù)若還未還款，商賬催收人員應(yīng)親自前往客戶(hù)辦公所在地，告知其已過(guò)還款期限，進(jìn)行面對(duì)面交流。商賬催收人員要做好催收的前期準(zhǔn)備，想到債務(wù)人可能的各種理由，打好腹稿，通過(guò)言談舉止，打消債務(wù)人拖、躲、藏、賴(lài)的想法，最終達(dá)到追回欠款的目的。endprint

（三）信用管理部門(mén)制度設(shè)計(jì)

1.信用管理部門(mén)人員職責(zé)。①本公司設(shè)信用管理部，直接對(duì)常務(wù)總裁負(fù)責(zé)。信用管理部總設(shè)15人，信用管理部經(jīng)理一名， 信用管理人員14名，分別負(fù)責(zé)客戶(hù)調(diào)查、信用分析、授信通知、賬款跟蹤以及商賬催收等崗位工作。②信用管理部經(jīng)理每周對(duì)各項(xiàng)工作做好計(jì)劃、檢查、總結(jié)工作，要求每位員工每周填寫(xiě)工作周報(bào)，如遇特殊情況，及時(shí)向常務(wù)副總裁匯報(bào)、處理。③客戶(hù)調(diào)查崗位4人，其職責(zé)為：對(duì)客戶(hù)進(jìn)行檔案建立，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、解讀客戶(hù)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及公共信息、做好客戶(hù)檔案管理，建立數(shù)據(jù)庫(kù)、運(yùn)用客戶(hù)關(guān)系管理軟件維護(hù)同時(shí)保持好與客戶(hù)的聯(lián)系。④信用分析崗位3人，其職責(zé)為：對(duì)客戶(hù)資料進(jìn)行審批，根據(jù)客戶(hù)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，進(jìn)行客戶(hù)信用等級(jí)的評(píng)定，提出債權(quán)保障建議、內(nèi)部信用報(bào)告，并進(jìn)行客戶(hù)信用額度的核準(zhǔn)與調(diào)整，做出分析，找出潛在客戶(hù)，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析，取得準(zhǔn)確的分析結(jié)果，即使做出授信通知。⑤賬款管理崗位3人，其職責(zé)為：與市場(chǎng)部、資源部門(mén)協(xié)調(diào)工作，控制發(fā)貨；定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、信息反饋，監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。⑥商賬催收崗位4人，其職責(zé)為：負(fù)責(zé)收賬內(nèi)外勤、委托收賬、控制企業(yè)庫(kù)存、DSO控制、賬款診斷。對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行提醒、警示和催收。

2.客戶(hù)選擇標(biāo)準(zhǔn)。具有合法身份：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)代碼為依法取得，也可通過(guò)工商部門(mén)的官方網(wǎng)站查驗(yàn)；經(jīng)信用管理部進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，客戶(hù)信用等級(jí)在A級(jí)及以上的，方可列入本公司客戶(hù)選擇和保持對(duì)象。

3.信用銷(xiāo)售制度。本公司銷(xiāo)售的產(chǎn)品，同城盡量采用轉(zhuǎn)賬、電匯方式結(jié)算；異地盡量采用托收、電匯等結(jié)算方式；海外客戶(hù)通過(guò)信用證方式進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算方式需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批方可具體實(shí)施。信用分析人員進(jìn)行對(duì)客戶(hù)跟蹤與信用評(píng)級(jí)調(diào)整時(shí)，對(duì)合作企業(yè)進(jìn)行信息匯總，并編入信息資料庫(kù)，由信用分析員進(jìn)行信息維護(hù)及更新，并對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，以便作為下次客戶(hù)選擇的參照，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.信用管理部門(mén)考核制度。本公司定期考核信用管理部人員并將根據(jù)考核情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)于工作表現(xiàn)優(yōu)秀的信用管理部人員，包括品德端正，工作努力，有出色或超常表現(xiàn)， 對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或管理制度提出有效的合理化建議，得到采納實(shí)施，并取得重大成果和顯著成績(jī)等。公司將給予升職、加薪，或出國(guó)進(jìn)修、療養(yǎng)等。若發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)現(xiàn)象，包括越級(jí)權(quán)限、私放賒銷(xiāo)額度、私自更改信用等級(jí)、提供不真實(shí)的公司資料等，將給予罰款或行政處分；造成損失的，根據(jù)情節(jié)輕重給予調(diào)崗、罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，給予辭退，并通過(guò)法律途徑補(bǔ)償公司遭受的損失。

5.信用管理部門(mén)人員離職制度。凡信用管理部人員因公司或個(gè)人原因調(diào)崗、離職的，必須先辦理工作交接手續(xù)，將所經(jīng)辦工作交接清楚方可離職。應(yīng)收賬款催收員需將正在催收的賬款催收完畢后，方可辦理交接手續(xù)離職。否則不予離職。 信用管理部人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，信用管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。信用管理部經(jīng)理調(diào)崗或離職，由常務(wù)副總裁監(jiān)交。信用管理部人員交接工作時(shí)，接受者應(yīng)事先與客戶(hù)核對(duì)好信息，如遇信息不準(zhǔn)確的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、修正。離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。

（作者單位：浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）endprint