綦少俊

[提要] 本文以集團公司搭建財務(wù)信息系統(tǒng)的整體規(guī)劃與具體實施開展工作為思路，從財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理等三個模塊的主要實施效果、管控模式以及主要實施工作等情況進行闡述，為系統(tǒng)的有效搭建與順利實施打好基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：集團公司；財務(wù)信息

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年10月9日

一、引言

隨著公司整體規(guī)模的迅速增長和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開拓，集團財務(wù)管控在業(yè)務(wù)監(jiān)管、信息提供和資源統(tǒng)籌等方面發(fā)揮著重要的作用。搭建集團財務(wù)信息系統(tǒng)為集團財務(wù)管控提供了切實有效的手段。借助信息化手段，進一步提高集團決策支持力度，增強集團財務(wù)管控，規(guī)范財務(wù)管理，提高資金效益。

為實施財務(wù)信息化建設(shè)，公司對全國比較知名的財務(wù)信息化建設(shè)優(yōu)秀的公司進行考察和調(diào)研學(xué)習(xí)，結(jié)合目前現(xiàn)有管理需求與實際財務(wù)管控狀況，著手啟動搭建集團財務(wù)管控信息系統(tǒng)。

二、系統(tǒng)整體規(guī)劃

根據(jù)公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和公司業(yè)務(wù)特點，搭建以財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理為主的“三算合一”，配套相關(guān)財務(wù)分析、移動應(yīng)用等功能為輔的集團財務(wù)管控信息管理系統(tǒng)。系統(tǒng)建設(shè)立足于公司集團化戰(zhàn)略目標(biāo)，從集團管控、財務(wù)管理和信息系統(tǒng)技術(shù)等各方面出發(fā)，進行整體規(guī)劃和統(tǒng)籌安排。在建設(shè)實施過程中，根據(jù)公司實際，按步驟實施，計劃在3～5年內(nèi)，逐步建立包括財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理模塊的集團財務(wù)管控信息管理體系。其中，在1～2年內(nèi)完成一期建設(shè)（財務(wù)核算與資金管理模塊的搭建）；二期逐步完成財務(wù)共享中心的建設(shè)并增加預(yù)算管理，從而建立一套預(yù)算、核算和資金“三算合一”的財務(wù)管控信息管理系統(tǒng)和風(fēng)險管控與決策支持人員梯隊，促進集團管控目標(biāo)的實現(xiàn)。

通過集團財務(wù)管控信息平臺的構(gòu)建，在不斷提高集中管理單位管控力度的基礎(chǔ)上，有效地加強了對部分非集中管理單位的財務(wù)管控，通過資金的合理有效調(diào)劑，最大限度地發(fā)揮集團的資金協(xié)同效應(yīng)，實現(xiàn)集團財務(wù)管理與控制的目標(biāo)。

三、集團公司財務(wù)信息化建設(shè)實施情況

根據(jù)集團財務(wù)信息系統(tǒng)的模塊設(shè)計與實施計劃，分別對財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理的三大模塊分析實施后預(yù)期效果、模塊管控模式、主要實施工作等方面展開論述：

（一）財務(wù)核算模塊

1、預(yù)期實施效果。（1）統(tǒng)一會計核算平臺。所有成員單位可以在會計核算模塊下統(tǒng)一進行賬務(wù)處理，信息保持一致，集團層面在此平臺查詢各單位的報表、憑證等各項財務(wù)信息；（2）實時監(jiān)控下屬公司財務(wù)情況。財務(wù)核算平臺集中各單位數(shù)據(jù)，有效地保證了信息及時性與真實性，集團公司能夠做到監(jiān)控整體財務(wù)狀況，以達(dá)到強化下屬單位的監(jiān)控效果；（3）內(nèi)部交易自動讀取與核對。財務(wù)核算平臺的對賬模塊能夠自動讀取各單位的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，在編制合并報表時可實現(xiàn)自動抵消，從而大大提高了合并報表編制的準(zhǔn)確性和效率性；（4）權(quán)責(zé)明晰，降低工作量。搭建網(wǎng)絡(luò)報銷和票據(jù)影像系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)上報銷、審批。業(yè)務(wù)部對所附票據(jù)合法性與報銷項目的真實性、合規(guī)性進行負(fù)責(zé)，財務(wù)部通過系統(tǒng)對票據(jù)金額、單據(jù)要素、審批程序和預(yù)算控制等情況進行審核。系統(tǒng)自動抓取數(shù)據(jù)計入相關(guān)會計賬簿。

2、財務(wù)核算管控模式。（1）財務(wù)集中核算管理。對財務(wù)集中管理單位通過財務(wù)核算平臺實現(xiàn)對財務(wù)核算的集中化管理，對審核原始憑證、編制記賬憑證，固定資產(chǎn)賬務(wù)管理，統(tǒng)一規(guī)定財務(wù)報告的格式等方面，從而進一步加強了系統(tǒng)內(nèi)各公司財務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，提高了集團財務(wù)核算的總體質(zhì)量與工作效率；（2）財務(wù)核算監(jiān)控管理。通過財務(wù)管控平臺實施財務(wù)核算監(jiān)控管理，可實時查詢各公司賬套，明細(xì)查詢其賬務(wù)處理，關(guān)注重大業(yè)務(wù)的處理方式，檢查其財務(wù)核算的合法性與合規(guī)性，強化財務(wù)管控的力度與效果。

3、主要實施工作。（1）統(tǒng)一會計政策與規(guī)則：各成員單位在系統(tǒng)內(nèi)貫徹和執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策、會計估計和財務(wù)核算要求等，確保集團內(nèi)的財務(wù)信息披露一致；（2）統(tǒng)一會計核算基礎(chǔ)：統(tǒng)一系統(tǒng)內(nèi)的一、二級科目設(shè)置與報表格式；根據(jù)集團行業(yè)特點，分類建立統(tǒng)一的行業(yè)科目模板；統(tǒng)一核算口徑將各公司財務(wù)信息數(shù)據(jù)能夠匯總合并；（3）對接業(yè)務(wù)模塊：將業(yè)務(wù)模塊有機嵌入，通過將業(yè)務(wù)信息及時生成會計信息，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)信息的有機結(jié)合和跨年度、跨單位的動態(tài)抓取各項財務(wù)數(shù)據(jù)；（4）往來核銷設(shè)置與內(nèi)部交易的自動協(xié)同：設(shè)置客戶、供應(yīng)商、部門、個人往來的賬齡分析、核銷情況查詢等功能，通過設(shè)置集團內(nèi)部單位實現(xiàn)內(nèi)部往來與內(nèi)部交易的自動協(xié)同；（5）建立子模塊與總賬模塊的關(guān)聯(lián)：如貨幣資金的核算可實現(xiàn)由資金管理模塊收支記錄自動生成會計憑證；在系統(tǒng)內(nèi)登記臺賬，根據(jù)臺賬記錄生成會計憑證；（6）按照集團及各成員單位需求，設(shè)計適合不同使用者的會計報表、稅務(wù)報表、內(nèi)部管理報表等；（7）設(shè)定各相關(guān)人員的填制憑證、審核憑證、期末結(jié)賬及反結(jié)賬等權(quán)限，設(shè)定成員單位的明細(xì)科目等相關(guān)核算模塊的增加、修改權(quán)限。

（二）資金管理模塊

1、預(yù)期實施效果。（1）監(jiān)控子公司賬戶及資金。集團可全面監(jiān)控管理成員的賬戶及資金情況，對于大額資金撥付采用資金計劃審批后實施，有效地防范資金風(fēng)險；（2）有效調(diào)節(jié)資金余缺。通過資金歸集與合理資金調(diào)劑，有效地調(diào)節(jié)公司間資金缺口，緩解資金壓力；（3）集團統(tǒng)一融資，降低融資成本。集團利用其企業(yè)品牌和統(tǒng)一組織對外融資，提高集團對外融資、對外談判等議價能力，可以取得較為優(yōu)惠的利率；集團以統(tǒng)借統(tǒng)還方式提供給成員單位使用，降低了資金成本；（4）增強資金風(fēng)險應(yīng)對。優(yōu)化了集團公司的資產(chǎn)負(fù)債率和債務(wù)結(jié)構(gòu)，增強了集團內(nèi)資金風(fēng)險應(yīng)對能力。

2、資金管理模式。對財務(wù)集中管理單位采取收支兩條線管理方式，將子公司收入賬戶資金即時劃入到母公司，母公司根據(jù)子公司上報的資金計劃劃撥資金至子公司支出賬戶；對控股子公司采取零余額歸集管理方式，子公司每日末將資金余額歸集至母公司，子公司賬戶清零。母公司結(jié)合各公司實際情況核定其日常資金支付限額，通過銀行賬戶聯(lián)動模式，子公司可隨時在限額內(nèi)支付資金，限額外的大額資金需經(jīng)母公司線上審批后支付；對子公司采取資金監(jiān)控管理方式，母公司通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)隨時了解其資金流向。endprint

3、模塊主要實施工作。（1）梳理成員單位賬戶：按照資金管理模式要求梳理成員單位賬戶情況，除有特殊用途外，各賬戶必須做全面清理；（2）集中賬戶管理：所有成員單位開立、變更、注銷均需公司本部審核后辦理，并將各成員單位授權(quán)納入集團賬戶管理；（3）與各家銀行做好銀企直聯(lián)接口測試，通過賬戶集中管理將下屬各成員單位資金全部納入資金系統(tǒng)，從源頭上控制下屬公司的資金流向，各成員單位實施授權(quán)集團公司查詢、劃轉(zhuǎn)其賬戶資金；（4）設(shè)置資金模塊功能：與軟件公司溝通確定資金對外支付、調(diào)劑、資金滾動計劃填報等功能設(shè)置，融資、委貸及擔(dān)保模塊的信息錄入與管理，設(shè)置實現(xiàn)資金存款利息、借款利息及委貸利息的自動計算；（5）設(shè)定資金模塊權(quán)限：設(shè)定相關(guān)操作人員的用戶支付、授權(quán)、查詢等操作權(quán)限，確保資金的安全及財務(wù)數(shù)據(jù)的保密性；（6）設(shè)置報表格式：與軟件公司、各成員單位討論確定資金日報表、大額資金旬報、資金計劃表、借款、委貸、擔(dān)保信息等格式設(shè)置。

（三）預(yù)算管理模塊

1、實施預(yù)期效果。（1）支持高效、多方式編制。系統(tǒng)支持預(yù)算從編制到實施的監(jiān)控，再到分析整個過程的后期管理，自上而下、自下而上的多方位及時協(xié)商溝通的模式和準(zhǔn)備過程；（2）提高預(yù)算編制效率與可執(zhí)行性。集團在系統(tǒng)內(nèi)對各成員單位采用統(tǒng)一的預(yù)算表格，各分子公司自行審核并上報集團，系統(tǒng)可將各單位的預(yù)算報表自動匯總并編制合并報表，可極大地提高預(yù)算編制效率。預(yù)算管理模塊還可以根據(jù)各成員單位的管控方式不同支持相對應(yīng)的控制方式，例如按剛性或柔性方式對不同費用項目進行控制；（3）設(shè)置自動提醒預(yù)警功能。預(yù)算管理模塊能夠與資金管理、費用管理模塊有機結(jié)合，設(shè)置預(yù)算預(yù)警功能及時提醒預(yù)算超支項目，及時深入地分析預(yù)算差異，并能通過預(yù)算執(zhí)行情況反映企業(yè)經(jīng)營狀況。

2、預(yù)算管理方式。（1）財務(wù)集中預(yù)算管理：對財務(wù)集中管理單位通過預(yù)算管理平臺實現(xiàn)對預(yù)算編制、審核、分析、調(diào)整以及各項明細(xì)項目的控制，實時掌握各公司的預(yù)算進度，利用系統(tǒng)在數(shù)據(jù)匯總、數(shù)據(jù)運算方面的優(yōu)勢減少了人工計算量，提高了預(yù)算編制、上報效率，有效實現(xiàn)了集團預(yù)算管控；（2）預(yù)算監(jiān)控管理：對其他子公司通過預(yù)算管理平臺實施預(yù)算審批、批復(fù)或報備，整體把控預(yù)算執(zhí)行的實施情況、風(fēng)險預(yù)警，關(guān)注重大業(yè)務(wù)的進程，達(dá)到強化財務(wù)管控的力度與效果。

3、模塊主要實施工作。（1）根據(jù)會計準(zhǔn)則等要求，制定統(tǒng)一的集團預(yù)算報表；（2）結(jié)合業(yè)務(wù)板塊要求及各公司業(yè)務(wù)特點，制定子公司業(yè)務(wù)的預(yù)算明細(xì)表及匯總表；（3）制定集團統(tǒng)一的預(yù)算編制、報送、審批、執(zhí)行、調(diào)整等相關(guān)程序；（4）制定適應(yīng)集團及各子公司業(yè)務(wù)發(fā)展的預(yù)算控制方案和預(yù)警措施。

四、總結(jié)

搭建集團財務(wù)信息系統(tǒng)是現(xiàn)代大型集團公司財務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢，通過財務(wù)信息系統(tǒng)使財務(wù)工作由原來的手工、分散、低效變成網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)范化以及信息化，對強化集團財務(wù)管控、防范財務(wù)風(fēng)險、提高財務(wù)工作效率等方面都起到了極大的促進作用。

主要參考文獻(xiàn)：

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