張靖婉

農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成及防范措施

張靖婉

現(xiàn)階段我國的全面改革進(jìn)一步深化實(shí)施，對農(nóng)村信用社的發(fā)展也有著很大影響。農(nóng)村信用社的實(shí)際運(yùn)營中，會受到諸多層面因素影響，這就會帶來諸多的風(fēng)險，這些風(fēng)險對農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展就有著很大阻礙。基于此，本文主要就農(nóng)村信用社風(fēng)險的主要特征以及主要風(fēng)險加以分析，然后結(jié)合實(shí)際對風(fēng)險形成的原因以及對風(fēng)險應(yīng)對的措施詳細(xì)探究，希望能通過此次理論研究，有助于農(nóng)村信用社風(fēng)險的有效消除，從而促進(jìn)農(nóng)村信用社的良好發(fā)展。

農(nóng)村信用社；風(fēng)險；防范措施

一、引言

經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，使得我國農(nóng)村信用社數(shù)量也在大幅上升，這對農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展就有著積極促進(jìn)作用。農(nóng)村信用社的實(shí)際經(jīng)營過程中，在受到人為因素以及制度因素等影響下，就在實(shí)際當(dāng)中存在著諸多風(fēng)險，對這些風(fēng)險的消除就成為信用社發(fā)展中的重要課題。通過從理論層面對農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成以及具體的解決方案的研究，對實(shí)際問題的解決就能從理論上加以支持。

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險的主要特征以及主要風(fēng)險

（一）農(nóng)村信用社風(fēng)險的主要特征

風(fēng)險多樣化。我國的農(nóng)村信用社在發(fā)展中，體制的建設(shè)還沒有完善化，具體的運(yùn)行還沒有成熟，涉及到的業(yè)務(wù)內(nèi)容比較多，這樣在具體的操作中就存在著一些不合規(guī)以及不合法的情況存在，從而在風(fēng)險類型上也比較多樣化。這就成為農(nóng)村信用社風(fēng)險的重要特征。

違規(guī)現(xiàn)象比較多，農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險要高于銀行。原因是其在放貸過程中，門檻要低于銀行，其次其客戶群體主要存在：收入低且不穩(wěn)定、資產(chǎn)質(zhì)量低且抵押物不足值難變現(xiàn)、抗風(fēng)險能力弱等特點(diǎn)，增加了信用社的風(fēng)險。

危害比較大。主要體現(xiàn)在我國農(nóng)村信用社的運(yùn)行時間不是很長，在風(fēng)險控制、管理體制機(jī)制等方面仍然不完善，在法律方面還沒有健全，這樣就會存在著非法占有國家政府資金的風(fēng)險，這些對農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展就有著諸多不利。

（二）農(nóng)村信用社主要風(fēng)險

農(nóng)村信用社的風(fēng)險形成的類型比較多，其中操作風(fēng)險就是比較突出的風(fēng)險類型。在操作風(fēng)險方面主要體現(xiàn)在貸款、柜臺業(yè)務(wù)操作等環(huán)節(jié)。其中最為主要是貸款操作風(fēng)險，在商行處理貸款業(yè)務(wù)時會有嚴(yán)格化的審查程序，結(jié)合實(shí)際的信用評級對于符合情況的才給予發(fā)放貸款，且貸款后管理工作也同樣非常重視。而農(nóng)村信用社在貸款方面，則和商行有著很大不同，主要體現(xiàn)在操作程序上，在貸款后的管理也沒有跟上，放貸的責(zé)任不清的問題也比較突出，這樣就比較容易出現(xiàn)操作風(fēng)險，對農(nóng)村信用社的良好發(fā)展就有著很大阻礙。在農(nóng)村信用社的發(fā)展中，由于在操作過程中沒有充分重視，就會造成風(fēng)險問題。例如，某縣農(nóng)信社在轉(zhuǎn)制計劃中處置不良資產(chǎn)額為16550萬元，其中，只有800萬元不良貸款是通過清收來處置，而該農(nóng)信社從2011年至2014年每年平均清收不良貸款1539萬元。由于操作上的風(fēng)險就必然會影響農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展。

農(nóng)村信用社風(fēng)險當(dāng)中的道德風(fēng)險，也是風(fēng)險類型中的重要內(nèi)容。道德風(fēng)險在商行的運(yùn)營中也是比較突出，而農(nóng)業(yè)信用社在道德風(fēng)險方面更為突出。由于從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)比較低，實(shí)際業(yè)務(wù)能力有限，工作的態(tài)度沒有端正等，這樣就必然會影響整體的工作質(zhì)量。一些年齡高以及素質(zhì)低的人才結(jié)構(gòu)，也會造成一些信用社人員的經(jīng)營管理理念沒有更新，方法手段較為落后，不能滿足實(shí)際的工作需求，還有的是為謀一己之私罔顧法律道德。這些層面的問題就對農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展有著負(fù)面影響。在目前農(nóng)村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率在8%-10%左右才能使項目自負(fù)盈虧。而從實(shí)際執(zhí)行結(jié)果看，我國絕大多數(shù)小額信貸項目執(zhí)行的都是低利率政策，都沒有從財務(wù)自立和可持續(xù)發(fā)展的角度制定一個合理的利率水平。在低利率的情況下，借貸者可能不注重貸款使用的效率，從而導(dǎo)致了高違約。

農(nóng)村信用社的風(fēng)險還體現(xiàn)在法人治理結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)風(fēng)險層面。農(nóng)村信用社風(fēng)險類型中的金融體制自身的缺陷問題也比較突出。農(nóng)村金融在受到存款來源有限以及資產(chǎn)風(fēng)險比較大的雙重制約下，以及在資金的需求和供求矛盾方面較為突出。這些就造成了實(shí)際服務(wù)矛盾比較顯著，正規(guī)的借貸主體還是農(nóng)村信用社。而農(nóng)村信用社在近些年的實(shí)際發(fā)展過程中，產(chǎn)權(quán)不清以及法人治理結(jié)構(gòu)不完善等問題就比較突出，這些都會造成信貸供給不暢問題的出現(xiàn)。這些問題對農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展就有著很大阻礙。

三、農(nóng)村信用社風(fēng)險形成原因及風(fēng)險應(yīng)對措施

（一）農(nóng)村信用社風(fēng)險形成原因

農(nóng)村信用社風(fēng)險是由諸多因素促使而成的，在實(shí)際的制度建設(shè)方面沒有完善化，內(nèi)控方面比較缺乏力度等就對農(nóng)村信用社的良好發(fā)展有著很大影響。農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制相對比較松散，也沒有體現(xiàn)出完整性。在一些控制制度的建立方面以及應(yīng)急措施的實(shí)施上，還沒有和實(shí)際情況得到有效的銜接。在體制等因素的影響下，就會使得管理執(zhí)行存在著滯后性，比較容易造成經(jīng)營風(fēng)險的問題出現(xiàn)。

造成農(nóng)村信用社風(fēng)險的因素還體現(xiàn)在操作體系、技術(shù)和意識的落后層面，以及在受到員工的專業(yè)素質(zhì)因素的影響下，也容易帶來操作風(fēng)險。農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險形成，主要是工作人員沒有對風(fēng)險有正確的認(rèn)識，以及對風(fēng)險的防范意識不強(qiáng)，比較重視經(jīng)營但是對管理方面沒有加強(qiáng)重視，對全員風(fēng)險意識教育方面沒有得到加強(qiáng)，在一些法規(guī)知識的學(xué)習(xí)方面沒有得到加強(qiáng)，這些都會造成操作風(fēng)險。還有就是在內(nèi)部控制的機(jī)制有效性方面沒有充足呈現(xiàn)，以及在內(nèi)部管理層面沒有規(guī)范化實(shí)施這些也會造成風(fēng)險的形成。

農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成，還會受到法人結(jié)構(gòu)不完善以及產(chǎn)權(quán)關(guān)系沒有明確化的因素影響。我國的農(nóng)村信用社當(dāng)前的法人治理框架就是按照：最高權(quán)力機(jī)構(gòu)——社員大會，決策機(jī)構(gòu)——理事會，執(zhí)行機(jī)構(gòu)——經(jīng)營班子，監(jiān)督機(jī)構(gòu)——監(jiān)事會等構(gòu)成的。在這一法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)用下，就會使農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展有著積極促進(jìn)作用。在實(shí)際發(fā)展中，還依然存在著矛盾有待解決，這些矛盾主要體現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)沒有明確化，以及在法人治理的結(jié)構(gòu)沒有完善。例如在監(jiān)事會的監(jiān)督職能就不能得到有效發(fā)揮。

對于農(nóng)村信用社的風(fēng)險形成方面，還會受到法律援助支持的確實(shí)因素影響。我國農(nóng)村信用社是地方性的金融機(jī)構(gòu)，在國家的法律支持方面就相對比較缺少。我國的農(nóng)村信用社的金融產(chǎn)權(quán)方面沒有按照科學(xué)化的方法進(jìn)行設(shè)計，這樣就必然會影響農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展。還有是在國家政策方面沒有發(fā)揮積極作用，沒有根據(jù)農(nóng)村信用社的實(shí)際情況來制定策略，從而對農(nóng)村信用社的風(fēng)險也就不能得到針對性的解決。一些政策當(dāng)中規(guī)定的農(nóng)村信用社財政稅務(wù)方面的優(yōu)惠沒有得到有效全面落實(shí)，使得農(nóng)村信用社的競爭優(yōu)勢也沒有得到有效發(fā)揮。

除此之外，農(nóng)村信用社的風(fēng)險形成還受到社會不誠信因素的影響。農(nóng)村信用的程度相對比較低，這些就大大加劇了不規(guī)范的經(jīng)營行為發(fā)生。在這些方面的因素影響下，就對農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展有著很大影響。

（二）農(nóng)村信用社風(fēng)險應(yīng)對措施

農(nóng)村信用社風(fēng)險的解決，就要從多方面充分考慮，只有注重科學(xué)化措施的實(shí)施，才能真正有助于保障農(nóng)村信用社的可持續(xù)健康發(fā)展。筆者結(jié)合實(shí)際對農(nóng)村信用社的風(fēng)險應(yīng)對措施進(jìn)行了探究，在這些措施實(shí)施下，對解決實(shí)際問題比較有利，措施如下：

第一，加強(qiáng)農(nóng)村信用社的制度完善建立。農(nóng)村信用社的風(fēng)險形成是受到多方面因素影響的，在這一方面就要能充分重視風(fēng)險應(yīng)對的方法，只有如此才能有助于農(nóng)村信用社的健康可持續(xù)發(fā)展。在制度建設(shè)方面進(jìn)行加強(qiáng)就顯得比較重要，這就需要在產(chǎn)權(quán)的關(guān)系方面能明晰化，以及注重多元化產(chǎn)權(quán)模式的改革。

例如：對一些比較發(fā)達(dá)的區(qū)域，就要鼓勵其重組改制等，對不發(fā)達(dá)的區(qū)域就要繼續(xù)實(shí)施原先的體制，并在對產(chǎn)權(quán)制度的深化改革過程中，要注重細(xì)節(jié)的把握，以及注重對三會制度的核心地位的確立，將部門職責(zé)能加以明確化，對農(nóng)村信用社的一人專權(quán)的現(xiàn)狀加以改變，這樣才能進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村信用社的良好發(fā)展。

第二，加強(qiáng)農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制。保障農(nóng)村信用社的良好發(fā)展，就要從內(nèi)部控制方面進(jìn)行加強(qiáng)，在面對當(dāng)前比較復(fù)雜化的操作風(fēng)險，就要加強(qiáng)內(nèi)部控制，在實(shí)際操作風(fēng)險的控制力度上不斷強(qiáng)化實(shí)施。內(nèi)部控制中的內(nèi)控自查的工作實(shí)施是比較重要的，以及要注重管理層次的明確化，這樣才能讓工作人員的責(zé)任明確化。要注重從激勵約束機(jī)制層面進(jìn)行完善，對以往的農(nóng)村信用社人員獎罰中吃大鍋飯的現(xiàn)象及時改正，要做到賞罰分明，制定科學(xué)化的激勵約束機(jī)制，這樣就能有助于促進(jìn)工作人員的工作積極性。

第三，保證合作制的方向明確化，加強(qiáng)民主管理措施實(shí)施。農(nóng)村信用社的風(fēng)險管理就要主要管理手段的科學(xué)應(yīng)用，加大農(nóng)村信用社合作性質(zhì)的宣傳工作，將這一理念深入民心，讓農(nóng)民對農(nóng)村信用社的情感進(jìn)行加強(qiáng)。然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行動員農(nóng)民入股，對社員的人數(shù)進(jìn)行積極擴(kuò)充。接著就要充分重視對社員代表大會制度加以完善化實(shí)施，并能充分堅持一人一票制的原則實(shí)施，充分地將人民銀行監(jiān)督管理以及監(jiān)事會的監(jiān)督職能得以充分發(fā)揮，不斷增強(qiáng)主人公的責(zé)任感，正確地履行社員所賦予的職責(zé)，只有在這些方面得到了加強(qiáng)，才能真正有助于農(nóng)村信用社的風(fēng)險解決。第四，加強(qiáng)監(jiān)督管理工作落實(shí)，對專業(yè)人才進(jìn)行培養(yǎng)。保障農(nóng)村信用社的健康運(yùn)營，就要從多方面進(jìn)行加強(qiáng)，在對專業(yè)化人才隊伍的建設(shè)方面就要充分重視，不僅要在業(yè)務(wù)能力方面能有效加強(qiáng)，還要在文化知識方面加強(qiáng)培養(yǎng)，對監(jiān)管人員的職業(yè)道德要能不斷提高，真正在實(shí)際工作中國做到客觀公正以及廉潔勤政，這樣才能有助于工作的質(zhì)量效率提高。在進(jìn)行對專業(yè)化人才的培養(yǎng)過程中，就需要采取多樣化方式應(yīng)用，構(gòu)建崗位培訓(xùn)機(jī)制，對監(jiān)管人員的工作主動積極性進(jìn)行發(fā)揮。還要注重對農(nóng)村信用社的監(jiān)管力度進(jìn)一步加強(qiáng)，只有在這些基礎(chǔ)層面得到了加強(qiáng)，才能真正有助于提高管理的水平，對農(nóng)村信用社的發(fā)展才比較有利。

第五，注重對農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。保障農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，就要在法人治理結(jié)構(gòu)方面加以優(yōu)化，結(jié)合實(shí)際簡歷新社員代表大會，并選舉新理事以及監(jiān)事會等。在內(nèi)部要形成分權(quán)決策的制度，在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)方面要進(jìn)行完善，只有如此才能有助于農(nóng)村信用社的良好運(yùn)用發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，農(nóng)村信用社的運(yùn)營中，風(fēng)險的存在對其可持續(xù)發(fā)展有著很大影響，而通過相應(yīng)措施的實(shí)施，就能有助于解決實(shí)際的風(fēng)險問題，促進(jìn)農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展。通過此次對農(nóng)村信用社的風(fēng)險表現(xiàn)形式，以及對風(fēng)險形成的原因分析，和具體的風(fēng)險處理措施的探究，對解決實(shí)際的風(fēng)險問題有著積極的促進(jìn)作用。

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張靖婉，女，吉林省吉林市人，長江師范學(xué)院財經(jīng)學(xué)院學(xué)生。

F832.35

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1008-4428（2017）04-102-02