財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的有效措施研究

王曉文

摘 要：近年來我國財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的發(fā)展有目共睹，規(guī)模不斷壯大，社會需求逐漸擴大，但目前財產(chǎn)保險公司的建設(shè)并為滿足市場的發(fā)展需要，存在嚴重滯后性和無結(jié)構(gòu)性，公司經(jīng)營水平有待提高，財務(wù)管理沒有系統(tǒng)性，制約著企業(yè)的發(fā)展和市場化的水平。本文從財保公司業(yè)務(wù)成本的現(xiàn)狀入手，剖析財保公司在業(yè)務(wù)成本控制和管理方面的現(xiàn)實狀況、存在的問題及產(chǎn)生的原因，最終著重提出財保公司在業(yè)務(wù)成本管理方面的有效措施。

關(guān)鍵詞： 財產(chǎn)保險；業(yè)務(wù)成本；管理；市場化

相比與歐美國家，我國的保險行業(yè)發(fā)展尚處于起步階段，制度建設(shè)仍不夠完善。不過，今年來隨著國家政策的扶持及良好的外部環(huán)境，財產(chǎn)保險行業(yè)顯示出巨大的市場發(fā)展?jié)摿脱由炜臻g，市場占有率和收入大幅度提高[1]。然而，在發(fā)展過程中，一些財保公司為擴張業(yè)務(wù)忽略了對公司內(nèi)部的管理，尤其是業(yè)務(wù)成本的有效管理，存在一系列問題，對公司的盈利及市場競爭力造成了不利的影響[2]。因此，研究業(yè)務(wù)成本管理對公司的發(fā)展和市場經(jīng)濟的有序開展有舉足輕重的作用，能夠助推財產(chǎn)保險公司的發(fā)展經(jīng)營，依托市場完善自身的建設(shè)。

一、財保公司在業(yè)務(wù)成本管理上的突出問題

（一）成本管理觀念的滯后

由于保險業(yè)務(wù)對財產(chǎn)保險公司的運行發(fā)展有直接的影響，因此在實際操作中，公司常常出現(xiàn)偏重業(yè)務(wù)擴張而忽略業(yè)務(wù)成本的控制和管理。在此影響下，公司的管理人員和普通員工的成本管理意識相對滯后，一味追逐業(yè)績的增長和利潤的獲得，嚴重忽視對業(yè)務(wù)成本的控制。為提升業(yè)績，促進保費指標的增長，一些財保機構(gòu)不惜擴大成本開支，造成成本管理的無序和混亂，反過來給財保公司的收入增長帶來了很大的負擔。財產(chǎn)保險公司的這種偏重業(yè)績忽視成本管理的做法，實質(zhì)上應(yīng)歸咎于業(yè)務(wù)成本意識管理淡薄，從根本上對財保公司的有序、合理發(fā)展有百害而無一利。

（二）業(yè)務(wù)成本管理的制度缺失

相比保險業(yè)的蓬勃發(fā)展，財產(chǎn)保險公司在我國存在業(yè)務(wù)成本管理的制度缺失。其問題主要表現(xiàn)為以下幾個方面。第一，成本管理先天不足，基礎(chǔ)非常薄弱，成本預(yù)測性分析和計劃匱乏。第二，在成本核算領(lǐng)域，財產(chǎn)保險公司往往青睞于財務(wù)成本的控制核算，對業(yè)務(wù)成本及管理成本不夠重視。第三，在信息化時代的今天，國內(nèi)大部分財保公司的成本管理方法仍然比較落后，缺乏信息化的依托和支撐，成本信息的傳遞不暢，得不到有效的展示和反饋[3]。在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)急功近利，沒有及時更新成本管理和控制的理念，使其在成本管理上沒有明確、統(tǒng)一的指導(dǎo)思想，造成業(yè)績增長和成本管理脫節(jié)，最終對財產(chǎn)保險公司的長期發(fā)展有極大的影響。

（三）成本核算的手段存在問題

為促進保費指標的增長，財保公司往往通過擴大成本開支來實現(xiàn)這個目標。然而，這也給財保公司的成本核算提出了更高的要求。成本核算不當是造成成本支出無法得到有效控制的主要原因。首先，財產(chǎn)保險公司的成本核算通常只關(guān)注直接變化方面的核算，忽視了間接費用的核算，過程缺乏目的性，沒有及時的跟進和控制[4]。第二，沒有制定完善的分類和管理的方法，對賬務(wù)明細進行較為粗糙的核算方法，如采用分險種進行成本核算，在一定時間內(nèi)可能能掌握其中一種險種的成本，但缺乏定量分析和系統(tǒng)性的比對，而這個環(huán)節(jié)在成本核算和管理方面起著重要的作用。第三，缺乏營業(yè)費用分配的合理制度，使業(yè)務(wù)成本支出得不到很好的控制。

（四）成本約束不足，缺乏定期的考核激勵

財產(chǎn)保險公司對成本的約束不足，沒有合理的考核激勵制度對成本控制管理造成了不利影響。這實際上反映出公司缺乏內(nèi)部的控制和管理制度，沒有有效的監(jiān)督。在這種情況下，從業(yè)人員在進行銷售的過程中，往往忽略對成本的有效控制，加之公司沒有建立其長效的激勵機制，業(yè)務(wù)成本的管理控制便成了一紙空文。長此以往，給公司帶來了嚴重的成本負擔，影響其市場競爭力。

二、業(yè)務(wù)成本管理的可行性措施分析

（一）提升企業(yè)對財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)成本的控制意識

長久以來，國內(nèi)的財產(chǎn)保險公司只重視保費的和業(yè)績的增長，對業(yè)務(wù)成本的管理反應(yīng)冷淡。其做法實質(zhì)上影響了公司健康有效的發(fā)展。因此，財保公司有必要加強對業(yè)務(wù)成本的控制和管理，在全體員工中樹立業(yè)務(wù)成本控制的意識，將其納入業(yè)績考核的一項指標或采取鼓勵性措施激發(fā)員工的控制意識。財產(chǎn)保險公司應(yīng)做到內(nèi)外兼修，一方面要注重對外保險業(yè)務(wù)的開展，另一方面要加強對內(nèi)部成本的控制和管理，避免因業(yè)務(wù)成本的劇烈增長給公司帶來嚴重的隱患，影響其穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)的高級管理人員應(yīng)制定詳細的成本管理方案細則，做到科學(xué)、有效，有前瞻性，并落實到每一位員工，讓業(yè)務(wù)成本的控制為業(yè)務(wù)增長保駕護航，有效提升財產(chǎn)保險公司的管理水平，實現(xiàn)社會、經(jīng)濟效益的雙豐收。在實際操作中，要制定好業(yè)務(wù)成本管理計劃及策略，強化基層員工的重視程度，使公司全體人員能夠自覺主動地參與到業(yè)務(wù)成本控制和管理的事務(wù)中，保證財產(chǎn)保險公司的長遠發(fā)展。

（二）切實把控承保質(zhì)量和理賠，加強成本管理

對企業(yè)業(yè)務(wù)成本的有效管理和控制，首先是要把控承保的質(zhì)量和理賠。隨著國內(nèi)財保市場的不斷升級壯大，一些財產(chǎn)保險公司為開拓市場，提高市場占有率，提升市場競爭力，攫取更大的利潤回報，只重視對潛在客戶的發(fā)展和保費的增長，忽視了對承保質(zhì)量和理賠的嚴格把控。例如在保單開出前，忽略了對被保險客戶的身份及狀況的核實和驗證，以致被動遭到被保險人的騙?，F(xiàn)象，使公司遭受了極大的經(jīng)濟損失。因此，對公司的內(nèi)部管理應(yīng)該成為題中之義。在實踐中，必須有效提升內(nèi)部員工對承保質(zhì)量的控制，認真總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，加強成本的管理。在此基礎(chǔ)上，作為承包人，管理人員應(yīng)當提升風(fēng)險意識，引導(dǎo)員工對被保險人的背景資料做細致的分析和調(diào)查，建立防損機制，將理賠率和公司工作人員的收入直接相連，激發(fā)員工自覺落實承保監(jiān)督的任務(wù)。另外，在出險工程中，應(yīng)注意加強現(xiàn)場的勘探工作，認真調(diào)查和詢問，并協(xié)助有關(guān)部門做好定損的工作，隨時做好記錄和監(jiān)控，避免因騙賠或多陪給公司造成不必要的損失。endprint

（三）細化財務(wù)工作，使各項費用支出有章可循

應(yīng)加強對公司的經(jīng)營費用支出的有效管理，嚴格審核相關(guān)手續(xù)費用明細。落實財務(wù)管理準則，建立科學(xué)長久的審批制度，將財務(wù)管理納入公司發(fā)展的一個重要部分，認真選拔和培訓(xùn)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，形成多層次、全方位的管理模式。另外，財務(wù)人員要進行合理的預(yù)算，對超出預(yù)算的行為認真分析其原因，嚴格制止不合理的超支行為。若出現(xiàn)政策性的偏差，應(yīng)及時請示上級，做好有針對性的修訂?？傊攧?wù)管理人員應(yīng)當嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮監(jiān)督的職責(zé)，合理控制收取的比例，認真分析業(yè)務(wù)拓展需要的投入，對特殊業(yè)務(wù)要及時與上級部門進行溝通，做好財務(wù)業(yè)務(wù)的宣傳工作。

（四）完善成本管理方法，實現(xiàn)管理目標

在不損害企業(yè)經(jīng)濟效益的前提下，應(yīng)當進一步完善企業(yè)的成本管理方法，有效降低業(yè)務(wù)成本的支出。首先，應(yīng)制定具體明確的成本管理的目標，針對不同險種和不同時間段，應(yīng)做到具體問題具體分析，做好預(yù)算計劃。第二，在公司內(nèi)部深入開展成本節(jié)約的工作，扎實推進成本控制建設(shè)，將業(yè)務(wù)成本控制納入員工的年度績效考核中。第三，整合財產(chǎn)保險險種，完善險種結(jié)構(gòu)。對長期實現(xiàn)盈利或有發(fā)展?jié)摿Φ碾U種，應(yīng)在深入討論的前提下適當擴大業(yè)務(wù)的范圍。相反，對經(jīng)常處于虧損狀態(tài)或經(jīng)濟效益不顯著的險種，應(yīng)進行大刀闊斧的改革和切除，以突出優(yōu)勢險種，提高經(jīng)濟效益。另外，適當控制保險的賠付水平，在保證客戶利益不受損害和公司形象的前提下，提升對賠付事件的審查和核對。第四，要加強對從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，提升專業(yè)技能，合理進行理賠。對可能產(chǎn)生的理賠糾紛，要做到有預(yù)見性，并耐心向客戶解釋，將公司的損失最小化。

（五）嚴格控制保險手續(xù)費的提取，系統(tǒng)管理重點款項的支出

隨著保險市場的跳躍式發(fā)展，保險市場的競爭日趨激烈，也助長了公司的各項手續(xù)費用，此種趨勢更有越演越烈之勢，增加了企業(yè)的管理成本負擔，減少了企業(yè)的經(jīng)濟利益[5]。因此，嚴格控制保險手續(xù)費的支出成為企業(yè)的共同目標。它要求管理人員根據(jù)險種的特點及難易性制定科學(xué)合理的費用投入比例，不能隨意超出費用的限額，影響公司的經(jīng)濟利益。此外，對業(yè)務(wù)成本的管理應(yīng)突出重點，集中管理重點營業(yè)費用，特別是涉及災(zāi)患預(yù)防支出、資產(chǎn)折舊等運營管理的成本，要進行深入的對比分析，運用科學(xué)的定量定性分析法，衡量利弊關(guān)系，做到及時的檢查和跟蹤，細化管理費用，控制成本開支，真正把資金用到對公司發(fā)展有重要積極作用的領(lǐng)域，防止盲目投入造成管理混亂。

（六）提升會計的核算水平，站好會計監(jiān)督崗

財會部門熟悉公司的收支情況，掌握了業(yè)務(wù)成本核算的關(guān)鍵問題。因此，提升會計的核算水平對公司取得經(jīng)濟效益有重要作用。在日常的核算過程中，財會部門不應(yīng)獨立于其他職能部門之外，應(yīng)加強與行政部門和相關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)的溝通和合作，對已經(jīng)產(chǎn)生的費用切實做好賬簿登記，詳細記錄保險業(yè)務(wù)成本的資料，為管理人員制定科學(xué)合理的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，改進提升業(yè)務(wù)水平，為公司的長遠發(fā)展添磚加瓦。

三、結(jié)束語

財產(chǎn)保險公司的有序、合理、健康的發(fā)展并不僅僅由公司的業(yè)績水平和市場份額決定[6]。以往的經(jīng)驗說明，單純依靠業(yè)績提升實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益是走不通的[7]。企業(yè)需要調(diào)整發(fā)展思路，重視業(yè)務(wù)成本管理的工作，加強業(yè)務(wù)成本的核算和與公司相關(guān)部門的協(xié)調(diào)與合作，在不損害客戶利益和公司形象的基礎(chǔ)上，嚴密控制保險理賠的成本費用，從根本上提升財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟利益，才能使公司能從容自如地應(yīng)對突發(fā)的災(zāi)害事故，促進公司長久持續(xù)的發(fā)展。

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