探討中小企業(yè)財務(wù)管理常見問題及處理措施

孫合珍

摘要：在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，中小企業(yè)處于非常重要的地位，顯著的促進(jìn)了我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其所提供的大量工作崗位，使得就業(yè)壓力得到了很大程度的緩解，使得社會得到穩(wěn)定，并且使得我國的出口額和財政收入都得到顯著的提升。中小企業(yè)的財務(wù)管理，本質(zhì)上是在一定的整體目標(biāo)下，對資本的籌資、投資以及營運資金和利潤分配的有效管理。只有切實做好財務(wù)管理工作，才能夠確保中小企業(yè)得以穩(wěn)定健康的發(fā)展。但是因為當(dāng)前我國中小企業(yè)自身存在的特點，以及當(dāng)前的市場環(huán)境，導(dǎo)致中小企業(yè)自身發(fā)展遭遇瓶頸，所以本文嘗試分析中小企業(yè)如何做好財務(wù)管理工作，更好的促進(jìn)中小企業(yè)在未來的發(fā)展壯大[1]。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；存在問題；應(yīng)對措施

一、我國的中小企業(yè)界定及其財務(wù)組織架構(gòu)

（一）我國中小企業(yè)的界定

對于中小企業(yè)的界定可以從狹義和廣義兩個角度進(jìn)行，狹義角度，是以企業(yè)所雇用的員工數(shù)量來對中小企業(yè)進(jìn)行劃分，一般是在擁有合法營業(yè)執(zhí)照的前提下，企業(yè)用工的人數(shù)不多于7人；廣義角度，則是除了國家相關(guān)部門確認(rèn)的大型企業(yè)之外，其余的合法企業(yè)都能夠被統(tǒng)稱為中小企業(yè)。對于中小企業(yè)的界定，能夠很好地深入分析中小企業(yè)的財務(wù)管理特點，只有能夠準(zhǔn)確的判斷企業(yè)的規(guī)模，才能夠通過政策角度扶持促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，提高中小企業(yè)資本的運作效率，更好的促進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)向著多元化的角度發(fā)展。

（二）我國中小企業(yè)的財務(wù)組織架構(gòu)

信息化技術(shù)的快速發(fā)展，使得互聯(lián)網(wǎng)金融等第三方支付平臺如雨后春筍般快速出現(xiàn)，強(qiáng)烈的沖擊了傳統(tǒng)的中小企業(yè)財務(wù)管理模式。一般而言，中小企業(yè)的內(nèi)部管理組織形態(tài)有W型、U型和H型等多種形式。因為社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，所以中小企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)要根據(jù)成長階段的不同，選擇與之最為匹配的組織架構(gòu)。對于傳統(tǒng)的中小企業(yè)而言，因為在資源和成本方面都受到限制，所以傳統(tǒng)中小企業(yè)的財務(wù)組織架構(gòu)基本都是直線結(jié)構(gòu)，其核心都是職能，開展縱向管理工作。相對于大型的企業(yè)而言，中小企業(yè)自身的資金流量較小，財務(wù)阻止規(guī)模尚未形成多樣化，財務(wù)組織機(jī)構(gòu)過于簡單，存在管理效率高和執(zhí)行力度強(qiáng)的特點，但是我國的中小企業(yè)，普遍多事家族式企業(yè)，其在企業(yè)管理以及企業(yè)文化方面都體現(xiàn)出濃厚的家族性特點。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面專業(yè)化程度越來越高

相對于過去的中小企業(yè)財務(wù)管理，當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)管理日漸專業(yè)化，中小企業(yè)的財務(wù)管理從內(nèi)容和形式上來看，其管理體制都更加的專業(yè)化。當(dāng)前的中小企業(yè)，其財務(wù)管理會計人員自身的專業(yè)知識和專業(yè)技能水平更高，而財務(wù)管理人員自身的人員素質(zhì)以及知識技能的高低，很大程度上會影響中小企業(yè)的財務(wù)管理水平的高低。當(dāng)前的中小企業(yè)財務(wù)管理人員，其會計人員的主體素質(zhì)水平已經(jīng)逐漸達(dá)到甚至超過了相關(guān)平均標(biāo)準(zhǔn)，也就意味著中小企業(yè)的財務(wù)管理工作能夠更加的精細(xì)化和專業(yè)化；而且相對于傳統(tǒng)的中小企業(yè)財務(wù)管理部門閉門造車的情況，當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理部門與其他部門之間的交流溝通更加的密切，配合也更加的順暢。傳統(tǒng)中小企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)部門開展工作時候經(jīng)常面臨其他部門拒不配合的情況，這種情形下嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)財務(wù)管理工作的有效開展和落實，而當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)管理逐漸向著專業(yè)化和專門化的方向發(fā)展，中小企業(yè)的其他部門越來越明確與財務(wù)管理部門互相配合的重要性，由此再度提升中小企業(yè)財務(wù)管理工作的專業(yè)化和專門化的水平，并且相關(guān)的工作效率也得以再度提升。中小企業(yè)的實際管理工作中，部門和部門之間的協(xié)作配合最為重要，部門之間的配合好壞與否直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)管理效率和效果，所以當(dāng)前我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的專業(yè)化程度越來越高[2]。

（二）中小企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)用的辦公軟件專業(yè)化程度越來越高

中小企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，中小企業(yè)財務(wù)管理部門所經(jīng)常使用到、且對其運用能夠使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)情況計算效率更高的軟件，即為財務(wù)管理辦公軟件。財務(wù)管理辦公軟件是互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)后所誕生的企業(yè)財務(wù)管理工具，由于企業(yè)財務(wù)管理軟件屬于當(dāng)前先進(jìn)科學(xué)技術(shù)的結(jié)晶，所以可以在一定程度上認(rèn)為企業(yè)所應(yīng)用的財務(wù)管理軟件的專業(yè)化程度與企業(yè)的財務(wù)管理專業(yè)化水平呈正相關(guān)。從實際應(yīng)用角度來看，企業(yè)自身的財務(wù)管理水平基本由自身對于財務(wù)管理軟件的使用水平和軟件本身的開發(fā)水平?jīng)Q定，企業(yè)只有能夠?qū)ω攧?wù)管理軟件的開發(fā)運用日漸重視，才能夠提高自身的財務(wù)管理水平，才能夠逐漸體現(xiàn)出企業(yè)自身的專業(yè)化水平。在當(dāng)今世界，沒有任何一家企業(yè)能夠脫離應(yīng)用企業(yè)管理辦公軟件而繼續(xù)存在，每一家企業(yè)在運營的過程中都非常注意相關(guān)的技術(shù)研究水平和技術(shù)研究進(jìn)度，所以作為中小企業(yè)，其開展財務(wù)管理的過程中也逐漸開展應(yīng)用和發(fā)展財務(wù)管理軟件，使得其能夠更好地滿足當(dāng)前社會發(fā)展的需求。而且在中小企業(yè)運營管理過程中深入使用財務(wù)管理軟件，能夠使得中小企業(yè)對于自身的全方位管理更加高效便捷，提高了中小企業(yè)包括財務(wù)管理在內(nèi)的各方面管理水平。

（三）中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對于財務(wù)管理工作重視程度越來越高

一般而言，在中小企業(yè)發(fā)展的初期，領(lǐng)導(dǎo)層普遍對于財務(wù)管理工作不夠重視，并且普遍存在將中小企業(yè)財務(wù)管理放置于不重要位置的做法，此舉導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理工作無法有效發(fā)展和提高。但是從實際角度而言，對于中小企業(yè)，其無論出于何種發(fā)展階段，財務(wù)管理工作都是應(yīng)當(dāng)被給予足夠的重視和發(fā)展信任。就目前而言，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層較以往而言，其對于財務(wù)管理工作的重視程度已經(jīng)明顯加深，換而言之，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對于財務(wù)管理工作的關(guān)注程度直接影響了企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展水平。而且如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作存在足夠的信任，則中小企業(yè)財務(wù)管理工作的工作效率和專業(yè)化水平都會得到顯著的提升。而且由于財務(wù)管理工作受到中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視，所以中小企業(yè)自身在發(fā)展的過程中其發(fā)展路程逐漸自成一體，其財務(wù)管理工作也逐漸發(fā)展自成體系。隨著中小企業(yè)財務(wù)管理工作日漸被領(lǐng)導(dǎo)層所重視，其對于財務(wù)管理部門和其他部門之間的協(xié)同合作關(guān)系也認(rèn)識的愈加透徹，從而潛移默化中促進(jìn)中小企業(yè)財務(wù)管理部門和其他部門之間的關(guān)系，提高部門之間的配合工作效率，更好的促進(jìn)中小企業(yè)管理部門之間的工作協(xié)調(diào)開展。endprint

三、當(dāng)前我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面所存在的問題

（一）中小企業(yè)在信貸融資方面較為困難

對于中小企業(yè)而言，其融資渠道一般都是商業(yè)銀行的信貸融資渠道，但是通過商業(yè)銀行辦理貸款需要依靠必須的擔(dān)保物，而且抵押貸款的相關(guān)硬性條件也都需要予以滿足。由于商業(yè)銀行信貸融資所設(shè)置的門檻相對于中小企業(yè)而言過高，導(dǎo)致中小企業(yè)絕大部分都無法順利的獲得信貸融資。而且，我國的信貸評估機(jī)構(gòu)中絕大部分沒有能力對中小企業(yè)進(jìn)行評估，即便開展評估工作，其評估的具體工作流程也較為粗糙，開展價值評估抵押等需要耗費大量的時間開展手續(xù)辦理工作，這些問題的存在，都嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)開展信貸融資工作。企業(yè)如果想要開展擔(dān)保信貸，則前提是由經(jīng)營狀況良好的企業(yè)為其作為擔(dān)保，對于大部分企業(yè)而言，其并不愿承擔(dān)擔(dān)保的風(fēng)險。而且因為頻繁出現(xiàn)的金融風(fēng)險導(dǎo)致銀行業(yè)對于金融風(fēng)險的防范警惕性一直處于較高的等級，我國在信貸融資方面的流程與授權(quán)都較為復(fù)雜繁瑣，導(dǎo)致大量的中小企業(yè)都無法準(zhǔn)確把握信貸融資的最佳時機(jī)[3]。

（二）中小企業(yè)現(xiàn)有的會計人才中高素質(zhì)人才占有量偏低

當(dāng)前我國中小企業(yè)中會計工作相關(guān)人員本身就較少，而其中具有較為全面的會計財務(wù)管理知識以及豐富財務(wù)管理工作經(jīng)驗的人才數(shù)量就更加稀少了，因為會計財務(wù)管理相關(guān)的專業(yè)人員數(shù)量不足，導(dǎo)致我國的中小企業(yè)中有很大一部分在財務(wù)管理方面的工作效率和質(zhì)量都較低。開展會計工作，其對于專業(yè)知識的要求級別較高，而且日常工作的事務(wù)較為繁瑣，作為會計工作人員，如果在從事本職工作的過程中，缺乏足夠的責(zé)任意識，則中小企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量無法得到保障。中小企業(yè)的員工組成上本身就存在單一的特點，領(lǐng)導(dǎo)層對于財務(wù)管理工作的監(jiān)督管理往往無法徹底落實，這就導(dǎo)致中小企業(yè)的財務(wù)管理工作普遍浮于表面，而且相對于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)人員本身就具有較強(qiáng)的流動性，會計崗位一年換2個人以上都是較為常見的，這種會計人才快速流失的情況嚴(yán)重影響了中小企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量和效率。

（三）中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏完善健全的管理機(jī)制

我國的中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理機(jī)制普遍不夠科學(xué)和健全，導(dǎo)致財務(wù)管理工作在實際開展過程中因為缺乏必要的規(guī)章制度的指引而顯得混亂且效率低下，財務(wù)管理人員也只能按照自己的主觀意識和以往的相關(guān)事務(wù)的處理經(jīng)驗進(jìn)行會計工作的處理。中小企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制的不健全和完善嚴(yán)重的影響了中小企業(yè)自身的健康穩(wěn)定發(fā)展[4]。

（四）中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏強(qiáng)效的約束力

財務(wù)管理自身存在不科學(xué)合理的情況，會使得中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏強(qiáng)效的約束力，很多中小企業(yè)過度追求市場利益，違反了金融法規(guī)，采取不正常的競爭模式，導(dǎo)致社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭遇了嚴(yán)重的損失，甚至更嚴(yán)重的時候會導(dǎo)致金融危機(jī)的出現(xiàn)。對于企業(yè)而言，如果其財務(wù)管理約束力完全失效，則會導(dǎo)致資本市場過度市場化，這樣的市場對于中小企業(yè)而言，無法促進(jìn)其長期穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。所以中小企業(yè)務(wù)必要加強(qiáng)監(jiān)管財務(wù)管理工作，依托相關(guān)法律法規(guī)對會計核算制度進(jìn)行規(guī)范，避免在開展財務(wù)管理工作的過程中出現(xiàn)造假的情況。

四、應(yīng)對我國中小企業(yè)財務(wù)管理方面問題的處理措施

（一）國家及地方政府需要提高對于中小企業(yè)的各方面支持力度

政府負(fù)責(zé)出臺各項政策法規(guī)，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的宏觀調(diào)控，所以對于中小企業(yè)而言，政府應(yīng)當(dāng)提高對其扶持的力度，引導(dǎo)商業(yè)銀行針對中小企業(yè)自身特點，積極開展對應(yīng)的融資服務(wù)。首先需要提高對于中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的扶持力度，由政府牽頭吸引社會資金逐漸進(jìn)入中小企業(yè)中，通過大量的社會資金強(qiáng)效促進(jìn)我國中小企業(yè)快速、穩(wěn)定和持續(xù)的發(fā)展。對于中小企業(yè)的扶持政策，可以從金融政策入手，通過構(gòu)建差異化的金融政策，使得中小企業(yè)在發(fā)展過程中可以獲得更多的活力。此外，為了確保政府相關(guān)政策法規(guī)能夠更好地順應(yīng)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特征，使得中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潛力得以提升，政府部門需要積極地學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外相關(guān)的成功金融制度，并且結(jié)合其中的精華部分和中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點和實際情況，確定最合適的金融扶持制度；此外，需要適當(dāng)調(diào)增融資貸款的覆蓋范圍，逐漸提升中小企業(yè)貸款在其中所占的比例。在確保風(fēng)險不超出可控范圍的基礎(chǔ)上，適當(dāng)提高中小企業(yè)的貸款比例，引導(dǎo)金融主體進(jìn)入中小企業(yè)即溶市場，并且對中小企業(yè)融資貸款相關(guān)的貸款管理制度予以健全完善，通過構(gòu)建有效的風(fēng)險防范體系和將金融監(jiān)管工作落實，確保中小企業(yè)能夠獲得大量的資金更好的促進(jìn)其自身的發(fā)展壯大。

（二）提高中小企業(yè)的內(nèi)部管理制度水平

建設(shè)并完善中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制，能夠提高中小企業(yè)應(yīng)對資金風(fēng)險的能力，避免因為日常經(jīng)營過程中賒銷過多，最終資金鏈發(fā)生斷裂的情況。內(nèi)部管理制度不夠健全和存在漏洞是中小企業(yè)財務(wù)管理的短板所在，需要盡快通過構(gòu)建多樣靈活的財務(wù)內(nèi)部管理體系予以完善，使得財務(wù)管理機(jī)制能夠切實推動中小企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。對于財務(wù)管理制度的確定，應(yīng)當(dāng)基于當(dāng)前的市場環(huán)境實際情況，在確保遵循對財務(wù)管理內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和促進(jìn)其協(xié)調(diào)發(fā)展的基礎(chǔ)上，為中小企業(yè)的財務(wù)支出的合法、真實、準(zhǔn)確提供保障。

（三）構(gòu)建和完善中小企業(yè)的財務(wù)管理及會計制度

在企業(yè)財務(wù)管理中，包含企業(yè)資金的籌集、投資、運用及分配等多個使用活動。所以在構(gòu)建財務(wù)管理及會計制度上需要嚴(yán)格按照我國相關(guān)法律進(jìn)行，在充分考慮企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理實際需求的基礎(chǔ)上，確保所制定的財務(wù)管理制度科學(xué)有效。并且要基于財務(wù)管理及成本控制等財務(wù)管理活動確定對應(yīng)監(jiān)督管理機(jī)制，確保財務(wù)管理過程中能夠把相關(guān)制度充分落實。開展會計核算工作，必要嚴(yán)格遵循相關(guān)的會計制度及財務(wù)管理制度，嚴(yán)格保證會計核算結(jié)果的正確率，保障中小企業(yè)的資金得到有效管理控制。

（四）提高中小企業(yè)會計人員的素質(zhì)及知識技能

會計行業(yè)需要從業(yè)人員具備較高的專業(yè)知識及技能水平，同時具備較高的專業(yè)及個人素質(zhì)。由于會計人員職業(yè)原因，其日常工作內(nèi)容直接與企業(yè)的財務(wù)管理及核算相關(guān)聯(lián)，屬于企業(yè)運營中的核心所在，所以會計人員實際工作過程中，需要不斷提高自身對于職業(yè)道德和相關(guān)法律的認(rèn)識，確保嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律開展工作，同時要能夠準(zhǔn)確理解和把握國家的政策、方針以及制度，并且熟悉財務(wù)管理的工作內(nèi)容和流程，通過定期和不定期的參加相關(guān)培訓(xùn)以提高自身的專業(yè)技能和工作水平，避免出現(xiàn)造假的情況[5]。

五、總結(jié)

中小企業(yè)財務(wù)管理工作屬于內(nèi)部管理事務(wù)中非常重要的部分，財富管理涉及到資金管理的多方面，所以中小企業(yè)需要為財務(wù)管理人員制定健全和完善的財務(wù)管理制度，以保證財務(wù)管理能夠高效和穩(wěn)定的開展。此外，中小企業(yè)還需要通過與社會相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以及大型企業(yè)進(jìn)行合作，定期和不定期安排財務(wù)管理人員參加相關(guān)的培訓(xùn)工作，以及學(xué)習(xí)大型企業(yè)的財務(wù)管理工作，幫助其第一時間掌握先進(jìn)的財務(wù)管理方法和技能，使得中小企業(yè)的財務(wù)管理體系得以持續(xù)優(yōu)化更新，為提高中小企業(yè)財務(wù)管理工作效率提供保障。

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