再探新常態(tài)下完善基層銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)

唐燕 馬齊曄 喻學(xué)平 葛秋紅

南京六合農(nóng)行

一、新常態(tài)下基層行運(yùn)營(yíng)管理工作現(xiàn)狀。

1.操作還存在不規(guī)范現(xiàn)象。部分基層行管理人員為了業(yè)績(jī)，對(duì)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)有特殊要求，內(nèi)部財(cái)會(huì)人員怕一味拒絕，會(huì)影響到相互間關(guān)系，有時(shí)會(huì)對(duì)做出一些這些管理人員有利的財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)方式，導(dǎo)致在運(yùn)營(yíng)管理工作上不能堅(jiān)守要求、有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定做的好不夠好、密碼管理不嚴(yán)等現(xiàn)象。

2.監(jiān)督不夠十分嚴(yán)密。有些基層行因監(jiān)督手段不完善，缺乏相應(yīng)的人手等原因，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)管理工作盡職監(jiān)督作用發(fā)揮不夠，

3.運(yùn)營(yíng)管理人員管理不到位。少數(shù)運(yùn)營(yíng)管理人員業(yè)務(wù)技能不全，在具體管理上還沒(méi)有嚴(yán)格招待相關(guān)管理制度，導(dǎo)致了原始財(cái)務(wù)記載不完整，憑證填寫(xiě)沒(méi)有按規(guī)矩，賬證、賬實(shí)、賬表時(shí)有不符，業(yè)務(wù)操作方法前后欠統(tǒng)一。

二、新常態(tài)下完善基層行運(yùn)營(yíng)管理工作風(fēng)險(xiǎn)控制制度對(duì)策

1.加強(qiáng)崗位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，完善崗位責(zé)任制。一是建立健全崗位責(zé)任制度，嚴(yán)格進(jìn)行崗位分工，切實(shí)按照會(huì)計(jì)操作規(guī)定，因事設(shè)崗、因崗定人，要認(rèn)真細(xì)化每個(gè)部門(mén)的每個(gè)員工在各自崗位上職任，一方面，要針對(duì)他們不同的崗位，賦予他們不同的要求，讓他們各做各的事，各負(fù)各的責(zé)，相互制約，另一方面，根據(jù)相互制約的要求，讓他們做的任何一件事必須控制在制度的范圍內(nèi)，使內(nèi)控制度相互制約，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生。二是實(shí)施相互制約的原則，完善崗位責(zé)任制，按運(yùn)營(yíng)管理制度，進(jìn)一步完善日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬、事后復(fù)核、業(yè)務(wù)操作“回頭看”、盡職監(jiān)督等，并相互制衡。

2.完善新常態(tài)運(yùn)營(yíng)管理工作規(guī)章制度，一是完善新常態(tài)運(yùn)營(yíng)管理工作規(guī)章制度，做到相互統(tǒng)一、不矛盾。二是規(guī)章制度要盡量能符合新常態(tài)運(yùn)營(yíng)管理工作要求，應(yīng)該有前瞻性。三是保障新常態(tài)運(yùn)營(yíng)管理工作獨(dú)立自主性，通過(guò)運(yùn)用高科技手段進(jìn)行科技支撐。四是制定嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。使基層銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作的每一環(huán)節(jié)都處于嚴(yán)密的相互制約、相互監(jiān)督之下，做到程序嚴(yán)密化、操作規(guī)范化。五是改進(jìn)和完善內(nèi)控制度，基層銀行運(yùn)營(yíng)管理工作風(fēng)險(xiǎn)控制，必須服從相關(guān)金融法規(guī)，在此基礎(chǔ)上制定和完善，運(yùn)用科學(xué)手段，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的深入分析研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，改進(jìn)和完善內(nèi)控制度，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理工作安全有序。

3.強(qiáng)化基層行運(yùn)營(yíng)管理工作管理措施的實(shí)施。一是健全會(huì)計(jì)內(nèi)控負(fù)責(zé)制，首先，內(nèi)勤行長(zhǎng)對(duì)分管運(yùn)營(yíng)管理工作的行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，認(rèn)真分析本單位、本部門(mén)運(yùn)營(yíng)管理工作是否按有關(guān)規(guī)定操作，是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)要定期或不定期地及時(shí)檢查重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)檢查到的風(fēng)險(xiǎn)隱患要盡快處理。并及時(shí)向分管行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查到的風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)現(xiàn)情況、處理情況及結(jié)果。其次，運(yùn)營(yíng)管理普通工作人員對(duì)運(yùn)營(yíng)管理工作內(nèi)勤行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)的職責(zé)，上級(jí)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)管理工作履行管理職能。二是強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行力。首先，嚴(yán)格督導(dǎo)運(yùn)營(yíng)管理工作人員執(zhí)行運(yùn)營(yíng)管理工作規(guī)章制度，其次，強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)管理工作崗位制約。加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理工作監(jiān)督。為杜絕運(yùn)營(yíng)管理工作各類(lèi)事故和案件的發(fā)生，必須狠抓運(yùn)營(yíng)管理工作規(guī)章制度的執(zhí)行落實(shí)，要通過(guò)強(qiáng)化崗位制約，把嚴(yán)格執(zhí)行運(yùn)營(yíng)管理工作規(guī)章制度貫穿于基層行運(yùn)營(yíng)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)；同時(shí)，明確運(yùn)營(yíng)管理工作程序，嚴(yán)禁違反運(yùn)營(yíng)管理工作程序操作，確保運(yùn)營(yíng)管理工作安全有序運(yùn)行。三是強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)管理工作督導(dǎo)，要使內(nèi)控得以落實(shí)，充分體現(xiàn)其安全屏障作用，采取切實(shí)有力的措施，強(qiáng)化監(jiān)督與懲治工作，是重要手段，要通過(guò)全方位、各覆蓋、“零死角”、多頻次、多“飛行”反復(fù)檢查，反復(fù)督導(dǎo)，以保證監(jiān)督檢查的頻率和覆蓋率，同時(shí)還要注意監(jiān)督檢查的質(zhì)量，避免流于形式，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，維護(hù)運(yùn)營(yíng)管理工作制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，要注重效果，更要注重落實(shí)整改，保證內(nèi)控制度的有效實(shí)施。凡執(zhí)行運(yùn)營(yíng)管理工作內(nèi)控制度不力、并造成負(fù)面影響的，一定要對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究。

4.切實(shí)做好運(yùn)營(yíng)管理工作人才隊(duì)伍建設(shè)，一是加強(qiáng)員工梯次管理，建立完善崗位體系，解決好員工成長(zhǎng)“雙通道”問(wèn)題。通過(guò)輪崗，交流，改進(jìn)晉升、晉級(jí)和晉檔機(jī)制，拓寬運(yùn)營(yíng)管理工作干部員工成長(zhǎng)路徑，引導(dǎo)員工憑業(yè)績(jī)晉升，在競(jìng)爭(zhēng)中成長(zhǎng)。二是加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理工作干部培養(yǎng)選拔。以公開(kāi)公平公正競(jìng)聘方式，有計(jì)劃、有節(jié)奏地進(jìn)行干部提拔。三是加強(qiáng)干部員工管理，認(rèn)真落實(shí)干部交流，崗位輪換，強(qiáng)制休假，親屬回避“四項(xiàng)制度”，確保關(guān)鍵崗位交流輪崗率保持在100%。進(jìn)一步健全完善員工行為管控聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)苗頭性、傾向性，共性的問(wèn)題，及時(shí)研究解決辦法，防患于未然。對(duì)關(guān)注類(lèi)人員加強(qiáng)教育管理和引導(dǎo)，采取有效措施，密切關(guān)注異常動(dòng)向，及時(shí)化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和矛盾，確保干部員工管理縱向到岸、橫向到邊。（課題組長(zhǎng)：唐燕，成員：馬齊曄、喻學(xué)平、葛秋紅）