企業(yè)資金管理內(nèi)控探究及風險預防對策

鐘露萍 中國電建集團華東勘測設計研究院有限公司

進入二十一世紀以來，我國社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展，市場經(jīng)濟體制不斷完善，各個行業(yè)市場的競爭日益激烈，從而促使各個行業(yè)企業(yè)加快轉型升級步伐，以進一步解決企業(yè)內(nèi)部各方面問題。其中，資金管理是各個企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容之一，而一些企業(yè)采用傳統(tǒng)資金管理模式存在諸多不足之處，給企業(yè)資金管理方面帶來一定風險，對企業(yè)的正常發(fā)展產(chǎn)生形成一定阻礙。因此，企業(yè)必須加強資金管理內(nèi)部控制，積極預防資金管理風險。

一、企業(yè)資金管理風險成因

（一）管理制度落實不到位

從大型企業(yè)方面來看，下屬企業(yè)常常不能嚴格落實資金管理制度，企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)配難度較大，資金余缺往往被下屬企業(yè)各部門長期占用，企業(yè)總部難以有效監(jiān)控和管理各項資金使用狀況。

（二）資金管理方式相對滯后

目前不少企業(yè)仍然沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，這種模式對企業(yè)內(nèi)部核算、貨幣資金籌措管理等方面的規(guī)范力度相對不足，常常出現(xiàn)三角債問題，造成資金管理問題重重，導致企業(yè)存在嚴重的有債無權問題，已經(jīng)難以適應當前的經(jīng)濟發(fā)展形勢[1]。

（三）經(jīng)濟全球化對資金管理水平提出挑戰(zhàn)

隨著貿(mào)易全球化的深入推進，跨國結算日益普遍，匯率風險增加，外匯管制也會影響資金的正常流轉。此外較多欠發(fā)達地區(qū)，傾向于現(xiàn)金結算，資金安全風險高。

二、企業(yè)資金管理內(nèi)控策略

（一）加強內(nèi)控監(jiān)督

企業(yè)管理層應高度重視資金管理的內(nèi)部控制工作，加大對財務人員的培訓力度，以增強其自我檢查意識，提前預防資金流動中可能產(chǎn)生的風險。同時，在企業(yè)各項資金的收支規(guī)劃過程中，審計部門應充分發(fā)揮本身職能，第一時間糾正和處理資金收支規(guī)劃方面存在的問題，最大程度地防止因資金使用不當而給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。另外，企業(yè)還應有效發(fā)揮外部審計機構的監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理制度的不足之處，并第一時間通知企業(yè)迅速整改，從而實現(xiàn)對企業(yè)資金使用的公正公平監(jiān)督，為企業(yè)規(guī)范使用各項資金營造良好氛圍。

（二）完善內(nèi)控制度

企業(yè)應從自身實際生產(chǎn)運營情況出發(fā)，在嚴格遵守國家相關法律規(guī)范的前提下，制定符合自身實情的資金管理內(nèi)控制度。在此過程中，企業(yè)應對各種影響自身發(fā)展的因素進行綜合考慮，不僅要保證資金管理內(nèi)控制度的可行性，還應保留相應的調(diào)整余地，以便于企業(yè)按照運營情況的變化而做出合理的調(diào)整，有效指導資金流動，為企業(yè)各項資金收支提供制度支持，進而促進資金利用效率的提升，增強資金利用的合理性與規(guī)范性。

（三）實施全面預算管理

企業(yè)應立足于自身實際生產(chǎn)運營狀況，有效開展全面預算管理，從企業(yè)生產(chǎn)運營的各個環(huán)節(jié)著手，合理編制預算方案，提前預測企業(yè)各個發(fā)展階段的資金變動情況，并針對可能產(chǎn)生的風險采取科學的防控對策，以全面控制資金流動方向[2]，合理安排境內(nèi)外資金留存比例，盡可能減少境外資金留存。同時，企業(yè)要加強對資金流動的審批和授權管理工作，財務人員要嚴格審核各項資金收支，嚴禁任意利用各項資金。另外，全面預算管理不是單純的資金統(tǒng)一規(guī)劃，應保留適當?shù)恼{(diào)整余地，從而提高各項資金的利用效率。

三、企業(yè)資金管理風險預防對策

（一）建立健全風險管理機制

當前的市場環(huán)境始終處于不斷變化中，在資金管理過程中，企業(yè)應高度重視對資金風險的預防，合理判斷和控制資金風險，以有效增強企業(yè)資金管理的規(guī)范性。企業(yè)應積極成立風險預測部門，聘請具有豐富經(jīng)驗的風險評估管理專業(yè)人士，全面構建風險評測體系。同時，企業(yè)還應對生產(chǎn)運營各個環(huán)節(jié)所需資金量進行綜合分析，構建一個相對完善的資金風險預警體系，當資金流動發(fā)生較大偏差時，預警體系能夠及時發(fā)揮作用，以有效降低企業(yè)損失，實現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制效果的最大化。在此過程中，企業(yè)應根據(jù)自身具體實情，設定較為合理的風險臨界點，以期在風險真正出現(xiàn)之前將其快速消除。

（二）加大風險評估管理力度

現(xiàn)階段，企業(yè)要時刻面對日益激烈的市場競爭，這也給企業(yè)帶來各種形式的風險。而風險評估就是用于對企業(yè)風險出現(xiàn)的可能性進行深入分析，并積極采取合理的風險防范措施予以應對。第一點，企業(yè)要高度重視財會風險，并加以有效防范。企業(yè)的財會風險主要包括涉稅風險、會計信息失真風險以及財會人員的職業(yè)道德風險等諸多風險類型。因此，企業(yè)必須加大對財會人員的業(yè)務能力培訓，加大對財會信息真實度的核實力度。第二點，企業(yè)應深刻認知資金管理風險，并對其進行有效防范，加大對企業(yè)資金回收管理的內(nèi)控控制力度，加強對投資融資風險的合理評測，為企業(yè)科學實施重大決策提供有效保障。

結語：總之，資金管理是企業(yè)生產(chǎn)運營活動正常開展的生命線，加大對資金管理的內(nèi)部控制力度，采取合理的風險預防對策，對促進企業(yè)健康順利發(fā)展有十分重要的現(xiàn)實意義。因此，企業(yè)必須充分了解資金管理方面面臨的風險，加強內(nèi)控監(jiān)督，完善內(nèi)控制度，實施全面預算管理，建立健全風險管理機制，加大風險評估管理力度，從而全面提升企業(yè)資金利用效率，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。