竇微 王晨穎

摘要：中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展是中小企業(yè)生存和持續(xù)發(fā)展的根本保障。財(cái)務(wù)活動(dòng)與企業(yè)管理息息相關(guān)，有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，并且決定這在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于處在激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中就要?jiǎng)?chuàng)新加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控，才能讓中小企業(yè)獲得長(zhǎng)久的生存與發(fā)展。如何有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有重大的影響，本文分析了中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題，并提出了加強(qiáng)管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；問(wèn)題及對(duì)策

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的必要性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)提升企業(yè)資源的利用率有很大的作用，能夠提高職工的職業(yè)素養(yǎng)以及專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控不僅要為不斷發(fā)展企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)需求提供符合要求的技術(shù)人員，還要為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性提供了良好的保障。只有不斷發(fā)展中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控，才可以為企業(yè)的資源提供更大的保障。同時(shí)能夠降低中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，可以為各級(jí)管理層拓展更多的渠道去收集對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)有利的一切資料和信息，然后幫助企業(yè)去管理一些資料和信息，對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出正確的判斷，為中小企業(yè)今后的發(fā)展做出適當(dāng)?shù)臎Q策，盡可能的降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠促進(jìn)企業(yè)不斷改革的根本要求，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性，使會(huì)計(jì)工作的核算得到明顯的提高。能夠深入貫徹并執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提升中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，是中小企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展和長(zhǎng)存的必要保障。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，控制環(huán)境失效

中小企業(yè)普遍對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度不夠，缺少財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的觀念。忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督控制職能，導(dǎo)致了不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。最主要表現(xiàn)在意識(shí)上對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的不重視，造成內(nèi)部控制松弛，有的領(lǐng)導(dǎo)人憑個(gè)人意志左右內(nèi)部控制，阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)控的正常以運(yùn)行。中小型企業(yè)普通員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性普遍認(rèn)識(shí)不足，由于受企業(yè)管理人員思想觀念的影響，管理人員只注重經(jīng)營(yíng)利益，而輕視了財(cái)務(wù)內(nèi)控，導(dǎo)致了控制環(huán)境失效。

（二）財(cái)產(chǎn)清查制度不健全

財(cái)產(chǎn)清查不僅是會(huì)計(jì)核算的重要辦法，也是財(cái)產(chǎn)物資管理的一項(xiàng)重要制度。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，保證會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)可靠，健全財(cái)產(chǎn)物資保管制度，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全，還可以把挖掘庫(kù)存潛力，改善庫(kù)存結(jié)構(gòu)。但是在財(cái)產(chǎn)清查中會(huì)出現(xiàn)許多事情，比如：

1.倉(cāng)庫(kù)管理制度不健全，物資在收發(fā)的過(guò)程中混亂，會(huì)形成賬實(shí)不符。

2.財(cái)產(chǎn)物資在保管過(guò)程中由于自然災(zāi)害引起的損失。

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)者管理不善或相應(yīng)責(zé)任人的過(guò)失，導(dǎo)致的產(chǎn)品報(bào)廢、破損、短缺等。

4.在往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算過(guò)程中，由于付款方為及時(shí)付款或無(wú)力償還等原因，所導(dǎo)致的應(yīng)收往來(lái)款項(xiàng)上的賬實(shí)不符不符。

5.在核算和管理方面，由于制度不健全，工作馬虎所導(dǎo)致的記賬或登賬錯(cuò)誤。如果企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查制度不好，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流失很多資金，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控還存在問(wèn)題，一定要制定好財(cái)產(chǎn)清查制度，還要培養(yǎng)員工的細(xì)心，這樣有了資金的保障才會(huì)使企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展下去。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的對(duì)策

（一）建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

中小企業(yè)若想能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定健康的發(fā)展，那么就要與自身實(shí)際發(fā)展情況相結(jié)合，建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，并找出與企業(yè)管理工作的契合點(diǎn)。建立一個(gè)健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以從以下三方面原則出發(fā)：

1.整體性原則。保障內(nèi)部控制工作覆蓋到企業(yè)運(yùn)行管理中的每個(gè)方面，同時(shí)還要明確管理重點(diǎn)，保證責(zé)任人，從而更好的發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)越性；

2.高效性原則。盡量簡(jiǎn)化工作步驟，精簡(jiǎn)企業(yè)人員，以免發(fā)生重復(fù)工作的現(xiàn)象，影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量；

3.實(shí)用性原則。編寫(xiě)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，合理開(kāi)展各項(xiàng)控制活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，并采購(gòu)對(duì)應(yīng)的解決策略，最大化保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的功能。

（二）樹(shù)立正確的內(nèi)部控制意識(shí)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)各部門(mén)以及個(gè)層次高效的管理制度體系，目的就是能夠保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序，良好的運(yùn)行，保證中小企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性。所以，樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)是非常重要的，中小企業(yè)的每一個(gè)成員都應(yīng)顧及集體，國(guó)家和個(gè)人的利益，顧全大局。社會(huì)的經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度就越重要。一定要注重企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控，良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控是使中小企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的基礎(chǔ)也是核心。

（三）健全控制財(cái)務(wù)內(nèi)控的制度

健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)于一個(gè)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的：

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際基本狀況對(duì)企業(yè)的制度要不斷的完善。是會(huì)計(jì)人員做到有法可依，有章可循，正確的履行財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度。

2.加強(qiáng)資金管理。在中小企業(yè)資金管理方面會(huì)遇到很多發(fā)生的問(wèn)題，比如資金的分散，財(cái)務(wù)失控以及資產(chǎn)的流失等。因此，公司要采取強(qiáng)效有力的措施，加強(qiáng)資金的管理。

3.強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保管理。中小企業(yè)可以制定嚴(yán)格的規(guī)章制度和資金管理制度，對(duì)外擔(dān)保時(shí)必須按照企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行，履行制度的過(guò)程中盡量減少中小企業(yè)的負(fù)債和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)法制觀念，樹(shù)立資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。爭(zhēng)取使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控得到提升，保證財(cái)務(wù)工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都緊密的聯(lián)系在一起，充分做好中小企業(yè)財(cái)務(wù)的防范工作。所以，一定要重視中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控，因?yàn)樗P(guān)系著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展和是否能夠永久的長(zhǎng)存。

四、結(jié)語(yǔ)

在中小企業(yè)壯大發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制是最主要的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的奠基石，更是中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的領(lǐng)導(dǎo)者和指揮官。建立并完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是中小企業(yè)提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要方式，也是中小企業(yè)發(fā)展的有效保障和未來(lái)趨勢(shì)。