劉 祥

(西北油田分公司，新疆輪臺841600)

安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、職業(yè)健康關(guān)乎企業(yè)發(fā)展與群眾利益和和諧生態(tài)的保持，開展HSE管理審計對于強化企業(yè)的安全生產(chǎn)管理水平、增強企業(yè)環(huán)境保護意識、降低職業(yè)健康危害，遏制重特大安全事故、保障人民生命財產(chǎn)安全、促進企業(yè)健康發(fā)展有著非常重要的意義。

1 開展安全生產(chǎn)內(nèi)部審計的必要性

（1）開展HSE管理審計是避免企業(yè)安全生產(chǎn)違法違規(guī)的需要。2014年《安全生產(chǎn)法》、2015年《環(huán)境保護法》及2016年《職業(yè)病防治法》等法律的相繼修訂實施，對石油行業(yè)的安全生產(chǎn)、環(huán)境保護和職業(yè)健康提出了更高更明確的要求，安全事故和環(huán)境污染是企業(yè)經(jīng)營的最大風險，而通過HSE管理審計一方面可以查找企業(yè)深層次的管理缺陷，另一方面可以有效查出企業(yè)的違法、違規(guī)行為，為企業(yè)的合法合規(guī)，長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（2）開展HSE管理審計是創(chuàng)新安全監(jiān)督管理和環(huán)保管理的需要。我國當前安全生產(chǎn)形勢依然嚴峻，主要存在以下問題：傷亡事故總量大、重特大事故多發(fā)、安全生產(chǎn)基礎(chǔ)依然薄弱、安全教育培訓不夠深入、安全責任落實不到位、隱患的排查治理不全面不徹底、法規(guī)標準、科技創(chuàng)新、應(yīng)急救援支撐體系尚不健全、企業(yè)安全投入的標準低等。通過傳統(tǒng)的綜合檢查、安全檢查重形式、走過場、忙迎接，只能查出表面上存在的問題，而HSE管理審計則是一種創(chuàng)新的有效抑制和減少安全環(huán)保事故的新方法、新思路，通過發(fā)現(xiàn)、追溯、找短板的方法，深層次透析HSE管理內(nèi)容，能有效提升HSE管理水平，HSE管理審計是創(chuàng)新和深化HSE管理監(jiān)督的需要。

（3）開展HSE管理審計是深化企業(yè)內(nèi)部隱患排查，查找HSE管理薄弱環(huán)的需要。HSE管理審計不同于一般的企業(yè)內(nèi)部安全檢查，它具有以下特點：一是層次更高，HSE管理審計主要依據(jù)國家安全生產(chǎn)法律法規(guī)、國家標準和行業(yè)標準以及企業(yè)的安全生產(chǎn)方針，對企業(yè)的安全生產(chǎn)內(nèi)部管理行為、企業(yè)規(guī)章制度操作規(guī)程、安全檢查等進行更高層次的監(jiān)督檢查和評價；二是范圍更廣，安全生產(chǎn)檢查是安全生產(chǎn)管理部門對企業(yè)安全生產(chǎn)管理及現(xiàn)場狀況的檢查，而HSE管理審計除了要對企業(yè)的安全生產(chǎn)活動進行監(jiān)督檢查，更側(cè)重于企業(yè)的安全環(huán)保管理活動、安全管理模式的監(jiān)督檢查，能從深層次查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，專項治理；三是獨立性更強，HSE管理審計是由企業(yè)內(nèi)部未參與安全生產(chǎn)活動獨立的組織和人員對企業(yè)內(nèi)部安全生產(chǎn)活動而開展的審計，能夠公正評價企業(yè)安全生產(chǎn)的現(xiàn)狀，具有更強的獨立性；四是要求更嚴，HSE管理審計不僅要看結(jié)果，而且要看過程，剖析產(chǎn)生問題的原因，并針對存在的問題提出整改意見，預防類似隱患的再次發(fā)生

2 石油行業(yè)HSE管理審計的重要內(nèi)容

（1）領(lǐng)導責任與承諾。重點審計《安全生產(chǎn)法》第十八條規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營單位的主要負責人對本單位安全生產(chǎn)工作負有的7項職責是否落實到位，包括是否組織建立、健全本單位安全生產(chǎn)責任制；是否組織制定本單位安全生產(chǎn)規(guī)章、制度和操作規(guī)程；是否保證本單位安全生產(chǎn)投入的有效實施；是否督促、檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，及時消除生產(chǎn)安全事故隱患；是否組織制定并實施本單位的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預案；是否及時、如實報告生產(chǎn)安全事故；是否組織制定并實施本單位安全生產(chǎn)教育和培訓計劃。

（2）法律法規(guī)、標準規(guī)范、規(guī)章制度和操作規(guī)程的執(zhí)行。重點審計企業(yè)是否對法律法規(guī)、標準規(guī)范進行識別、獲取和合規(guī)性評價；核查企業(yè)對法律法規(guī)、標準規(guī)范、規(guī)章制度是否執(zhí)行到位；查找企業(yè)生產(chǎn)過程是否有違法、違規(guī)行為，并及時糾正，提出改進意見；評價企業(yè)安全生產(chǎn)規(guī)章制度是否與實際生產(chǎn)相符，是否貫徹落實到位等。

（3）HSE管理體系的運行情況。HSE管理體系旨在使組織能夠控制健康、安全和環(huán)境風險，實現(xiàn)健康、安全與環(huán)境的目標，并能持續(xù)改進的重要手段。重點審計HSE管理體系的管理手冊、控制程序、作業(yè)規(guī)程、文件控制、記錄控制、內(nèi)部審核、持續(xù)改進、管理評審等是否有效實施，以此來評價企業(yè)HSE管理體系是否有效運行。

（4）崗位安全職責及環(huán)保職責。重點審計企業(yè)是否已建立起橫向到邊縱向到底的崗位責任、安全生產(chǎn)責任和環(huán)境保護責任體系，責任內(nèi)容是否明確具體和具可操作性，是否已逐層簽訂安全責任書，是否有配套的監(jiān)督檢查和考核制度，是否定期檢查、考核責任制的履行情況并實施獎懲等。

（5）教育與培訓。重點是審計企業(yè)教育培訓考核機制是否健全及執(zhí)行是否到位，教育培訓計劃是否制定并落實，主要負責人、安全管理人員的安全資格證取證，特種作業(yè)人員的持證上崗，HSE證、H2S證、井控證等的取證是否滿足要求，新進員工三級安全教育，轉(zhuǎn)崗、離崗人員重新上崗培訓，新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備和新材料的崗位操作人員的安全和技能培訓是否落實，日常各級技能、安全、環(huán)保、應(yīng)急和操作規(guī)程等的培訓是否開展到位。

（6）職業(yè)健康防護。重點審計企業(yè)是否申報職業(yè)危害，工作場所的職業(yè)危害是否告知，職業(yè)健康的工作環(huán)境是否配備相適應(yīng)的設(shè)備、工具，職業(yè)危害檢查是否有效開展、職業(yè)衛(wèi)生防護用品是否配備及正常使用，職業(yè)健康體檢及職業(yè)健康檔案建設(shè)是否有效，職業(yè)病人員是否妥善安置等。

（7）隱患排查與治理。重點審計企業(yè)各部門、基層單位、班組及崗位是否按照規(guī)定定期或不定期開展綜合檢查、專業(yè)檢查、季節(jié)性檢查、專項檢查、節(jié)假日檢查、專項檢查，安全隱患是否及時得到整改，是否做到“舉一反三”，防范措施是否制定并落實到位等。

（8）應(yīng)急救援及事故管理。重點審計企業(yè)是否建立應(yīng)急救援機制，是否已制定完善的企業(yè)事故應(yīng)急救援預案，是否配備必要的應(yīng)急救援人員和救援器材設(shè)備，是否組織經(jīng)常性的應(yīng)急演練，是否對應(yīng)急事件及時響應(yīng)。對事故管理重點審計事故管理制度和事故檔案是否建立，事故匯報是否及時，事故處理“四不放過”是否落實等。

（9）原油站庫及設(shè)備設(shè)施。重點審計企業(yè)的原油站庫、計轉(zhuǎn)站、原油處理站等的新建、改建、擴建、檢修是否滿足標準規(guī)范要求，設(shè)計、安裝、運行是否符合安全生產(chǎn)要求，安全提示、安全標示、安全防護是否到位，各設(shè)備設(shè)施的登記注冊、維護保養(yǎng)、檢驗檢測等是否滿足要求，重大危險源是否進行安全評估、備案及防護措施的落實，人員素質(zhì)及人員配置是否滿足安全運行要求等。

（10）承包商及作業(yè)活動管理。重點審計企業(yè)是否建立并執(zhí)行承包商及作業(yè)活動安全管理規(guī)范，生產(chǎn)現(xiàn)場安全管理和生產(chǎn)過程控制是否執(zhí)行標準，做業(yè)務(wù)活動現(xiàn)場人員培訓及持證是否滿足要求，人員操作及安全防護措施是否符合要求，作業(yè)現(xiàn)場是否存在較大安全隱患，相關(guān)方安全管理是否落到實處，變更管理是否執(zhí)行到位等。

（11）危險化學品及危險廢物。審計按《危險化學品安全管理條例》、《危險化學品重大危險源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)對企業(yè)的管理要求，重點審計危險化學品生產(chǎn)經(jīng)營活動是否持證，危險化學品制度、操作規(guī)程、臺賬是否有效建立，危險化學品現(xiàn)場安全管理、存儲、使用是否嚴謹，危險廢物轉(zhuǎn)運、處理是否滿足要求等。

（12）環(huán)境保護管理。重點審計環(huán)保制度及環(huán)保責任制是否制定、環(huán)境污染的檢測與治理是否開展到位、環(huán)保檢查的開展及環(huán)保的教育培訓是否開展、環(huán)保設(shè)備設(shè)施是否正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)是否存在偷排等違法行為，環(huán)保資金是否落實到專項上去等。

審計的重點不限于以上重點，根據(jù)各企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理重點，可進行重點單項審計，做到追根溯源，從深層次上查找本質(zhì)問題和管理缺陷。

3 審計的做法及要求

（1）借鑒財務(wù)審計和內(nèi)控審計的方法，逐步摸索和完善。HSE審計是一項創(chuàng)新型的審計方法，需要審計人員既熟悉健康、安全環(huán)保的各項法律法規(guī)、標準規(guī)范和企業(yè)的規(guī)章制度，又要掌握審計的方式方法，更要精通HSE管理的精髓和內(nèi)涵，對審計人員提出了很高的要求。企業(yè)在開展HSE審計的初期，要由領(lǐng)導帶頭，加強復合型HSE人才的引進和培訓，鼓勵安全管理人員和內(nèi)部審計人員、財務(wù)審計人員積極學習和探索HSE審計的方式方法借助財務(wù)審計和內(nèi)控審計的方式方法，共同摸索出適用于本單位的HSE審計方法，逐步完善審計制度和流程，讓審計常態(tài)化進行。

（2）建立安全生產(chǎn)臺賬是開展安全審計的基礎(chǔ)。在安全生產(chǎn)內(nèi)部審計中，除了財務(wù)會計資料，還需要企業(yè)提供健全的安全生產(chǎn)臺賬來證明各項安全生產(chǎn)活動開展情況，如安全管理制度崗位操作規(guī)程、安全責任書工作總結(jié)和計劃、安全生產(chǎn)會議紀要、安全檢查及隱患治理報告、安全教育與培訓記錄等等。由于目前國家法律法規(guī)對安全生產(chǎn)臺賬管理還沒有做出具體的規(guī)定，加上企業(yè)安全生產(chǎn)臺賬管理意識不強，給審計取證帶來了較大的困難，導致審計取證很難齊全，因此，加強企業(yè)安全生產(chǎn)臺賬管理，建立健全安全生產(chǎn)臺賬，是開展安全生產(chǎn)內(nèi)部審計的重要基礎(chǔ)工作和首要工作。

（3）審計更注重問題的本質(zhì)和根源。所有事故都可以預防，所有事故都可以追溯到管理原因，這是中石化的安全理念，也是審計的根本要求，就是把發(fā)現(xiàn)的問題追溯到管理原因，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)。俗話說“斬草要除根”，HSE管理審計就是“除根”的一種手段，因為，對HSE管理的審計不只是查出問題，更要順藤摸瓜，深層次的去規(guī)整問題，剖析問題，力求追溯到問題的本質(zhì)和管理缺陷，更加注重問題的本質(zhì)和根源，從“根”杜絕責任事故的發(fā)生，這才是HSE管理審計的本質(zhì)。

4 審計實踐概述

（1）審計開展情況。根據(jù)局、分公司領(lǐng)導關(guān)于HSE管理審計工作的安排，由分公司領(lǐng)導牽頭，組織HSE管理人員、財務(wù)審計人員、內(nèi)控審計人員，相互學習和摸索，自2015年6月5日開始，目前已分別完成分公司6家二級單位的HSE管理審計，審計依據(jù)《石油行業(yè)陸上采油安全生產(chǎn)標準化評分辦法》7大一級要素、28個二級要素中的標準要求，并按結(jié)合各單位HSE管理的實際情況開展審計工作。

（2）審計取得成果概述。通過6家二級單位的審計工作，發(fā)現(xiàn)以下問題：一是分公司部分管理制度缺失或更新不及時，如管道管理制度缺失，環(huán)境保護管理、?；饭芾怼⑽ｋU廢物管理、重大危險源安全監(jiān)督管理未更新；二是政令不暢，導致執(zhí)行不到位，如安全臺賬檔案建立不全，記錄格式不規(guī)范，更新不及時；法律法規(guī)識別獲取不到位；員工教育培訓不到位，未培訓或證件過期；應(yīng)急培訓、環(huán)保培訓落實不到位，未納入年度培訓計劃；環(huán)保會議、環(huán)保檢查、環(huán)境影響因素評價、環(huán)境污染監(jiān)測工作落實不到位等；三是企業(yè)存在部分違法、違規(guī)管理缺陷。針對以上問題，HSE管理審計組根據(jù)具體情況，分別向分公司及各二級單位的HSE管理提出了提升和改進意見、建議，并將對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行審計復查，進一步督促各單位完善HSE管理。

（3）審計人才培養(yǎng)。HSE管理審計人員通過6家二級單位的審計工作，深入了解學習審計和內(nèi)控管理的流程、工作方法經(jīng)驗、技巧等方面的內(nèi)容，多次學習討論修訂分公司安全環(huán)保管理審計方案、計劃、審計流程、審計表、企業(yè)領(lǐng)導面談清單、企業(yè)管理人員面談清單，依據(jù)《石油行業(yè)陸上采油安全生產(chǎn)標準化評分辦法》，結(jié)合現(xiàn)場實際持續(xù)修訂安全環(huán)保管理審計大表。目前安全環(huán)保審計方式方法、審計流程日趨成熟，審計人員經(jīng)驗、審計技巧得到積累，審計技能及業(yè)務(wù)素質(zhì)逐步提升，為HSE管理審計工作的持續(xù)開展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

5 審計的目的

HSE審計的最終目的是以審計促管理，已審計促發(fā)展。實施HSE管理審計的目的不僅是查找企業(yè)健康防護、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護中存在的問題，更要通過審計來查找企業(yè)HSE管理中存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)，從而有的放矢地對企業(yè)HSE管理提出改進建議，促進企業(yè)加強內(nèi)部管理，執(zhí)行法律法規(guī)、標準規(guī)范，完善各項管理制度，規(guī)范人員操作，提升員工素質(zhì)，真正把HSE管理的精髓貫徹落實到實際生產(chǎn)管理活動中，有效杜絕各類隱患的產(chǎn)生，實現(xiàn)持續(xù)安全生產(chǎn)。

[1] 孔凡玲.基于煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)的內(nèi)部審計探討[J].中國礦業(yè)，2009，18（11）：35-37.

[2] 吳進華，肖興祥.開展安全生產(chǎn)內(nèi)部審計相關(guān)問題思考[J].財會月刊，2011（5）：66-67.