財(cái)務(wù)管理在煤炭貿(mào)易全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制策略

宋福強(qiáng)　侯鵬文

摘要：各大企業(yè)的開創(chuàng)是為營利，在企業(yè)的運(yùn)營過程中，需要通過財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理，從而保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，可見財(cái)務(wù)管理對一個(gè)企業(yè)來講至關(guān)重要。隨著企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理水平也在不斷提高，但是依舊存在一些問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)難以控制。對于煤炭貿(mào)易企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)管理工作中的重中之重，也是企業(yè)核心競爭力所在。因此，本文就對財(cái)務(wù)管理在煤炭貿(mào)易全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行詳細(xì)的分析。

關(guān)鍵詞：煤炭貿(mào)易；風(fēng)險(xiǎn)控制；財(cái)務(wù)管理；全過程；策略

1引言

煤炭貿(mào)易企業(yè)與一般的商貿(mào)企業(yè)有著顯著區(qū)別，首先是煤炭大宗交易存在貨款回收周期長，資金回籠慢，資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；其次，煤炭貿(mào)易交易大都要通過鐵路、公路和水路運(yùn)輸，容易造成虧噸，存在運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。最后，煤炭質(zhì)量容易受季節(jié)、氣候、倉儲等客觀因素的影響，使交易雙方產(chǎn)生質(zhì)量異議，引起價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)?；谝陨蠁栴}的存在，煤炭貿(mào)易企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，對現(xiàn)有的企業(yè)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，建立完整的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，進(jìn)一步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

2煤炭貿(mào)易財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理工作中最為關(guān)鍵的一項(xiàng)工作內(nèi)容，關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。就目前煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀來看，雖然隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化下，企業(yè)也加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理工作，但是其中仍然存在一些問題。近年來，無論是國內(nèi)還是國外，經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢都有所放緩，并且我國國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)政策也在不斷地調(diào)整當(dāng)中，而企業(yè)管理水平落后，再加上產(chǎn)品質(zhì)量無法充分滿足市場需求。在諸多因素的影響下，煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率也有所加大，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度也隨之提升。在煤炭行業(yè)中有很多企業(yè)都沒有形成健全完善的財(cái)務(wù)管理制度，這也給財(cái)務(wù)管理工作帶去了諸多不便。由于財(cái)務(wù)管理體制不夠完善，所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識也十分薄弱，這就使得在煤炭貿(mào)易全過程中，容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。另外，有些煤炭企業(yè)在煤炭貿(mào)易全過程中，企業(yè)的往來款控制制度也存在不完善的問題，由于缺乏有效的控制措施，導(dǎo)致往來款無法按時(shí)收回從而形成呆賬以及壞賬，這個(gè)問題會在很大程度上影響煤炭企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營。還有一些企業(yè)在日常經(jīng)營過程中會出現(xiàn)運(yùn)營資金缺乏的問題，而在資金籌集方面又缺乏多樣的手段，以至于日常煤炭貿(mào)易活動難以有序開展。產(chǎn)生以上諸多問題的主要原因就在于財(cái)務(wù)管理工作不夠完善，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識以及有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

2風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

2.1制度體系

（1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度，對內(nèi)控所涉及各崗位明確規(guī)足授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性的決足。（2）建立內(nèi)控責(zé)任制度，按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)足各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。（3）建立內(nèi)控考核評價(jià)制度，推行全面績效考核管理，建立了目標(biāo)責(zé)任管理、考核評價(jià)及“紡錘形”分配三個(gè)體系、激勵(lì)和監(jiān)督兩個(gè)機(jī)制。將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控與績效考核激勵(lì)有效結(jié)合，增強(qiáng)員工工作的規(guī)范性和安全經(jīng)營的自覺性。（4）建立1509001內(nèi)部審核制度，根據(jù)1509001：2008質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)，建立內(nèi)部審核制度，足期對企業(yè)內(nèi)部各單位質(zhì)量管理體系運(yùn)行是否有效、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量是否能夠滿足顧客和法律、法規(guī)的有關(guān)要求進(jìn)行檢查與改進(jìn)，保證企業(yè)質(zhì)量管理體系持續(xù)的適宜性、充分性和有效性。（5）健全以法律顧問為核心的企業(yè)法律顧問制度，形成由公司決策層主導(dǎo)、法律顧問牽頭并提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系，法律顧問審核把關(guān)職責(zé)到位，作用發(fā)揮到位，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

2.2風(fēng)險(xiǎn)控制體系

（1）預(yù)算管理包含業(yè)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算。通過制作業(yè)務(wù)預(yù)算，對一筆業(yè)務(wù)交易的毛利潤、凈利潤、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行測算，保證從業(yè)務(wù)的開始環(huán)節(jié)就進(jìn)行管控，為領(lǐng)導(dǎo)決策促成一筆業(yè)務(wù)交易提供重要依據(jù)。資金預(yù)算是企業(yè)下屬各單位每月底將本部門預(yù)算報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門以一周或一月為周期，預(yù)估企業(yè)與客戶的收、付款情況，合理安排資金使用。（2）合同管理是預(yù)防糾紛的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，企業(yè)通過建立業(yè)務(wù)公司承辦、法律事務(wù)部審批與管理、財(cái)務(wù)部門監(jiān)督的合同管理機(jī)制，明確和完善合同簽訂、審批、履行流程及管理規(guī)范，嚴(yán)格授權(quán)制度，明確合同簽訂權(quán)限，健全合同檔案，掌握合同管理信息，同時(shí)加大合同考核力度，強(qiáng)化合同責(zé)任，進(jìn)一步強(qiáng)化合同管理，達(dá)到對合同的統(tǒng)一管控，防范合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)。（3）由于煤炭貿(mào)易企業(yè)交易的特殊性，企業(yè)要強(qiáng)化對貨物的嚴(yán)格管控，實(shí)時(shí)了解各站臺、港口、倉庫的庫存情況，實(shí)現(xiàn)物流管理。

3財(cái)務(wù)管理在煤炭貿(mào)易全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制策略

3.1事前控制

事前控制即在財(cái)務(wù)活動發(fā)生之前通過一系列的規(guī)劃、預(yù)算、制度等將可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素予以排除，從而減少財(cái)務(wù)活動后續(xù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)活動發(fā)生之前應(yīng)該推行全面預(yù)算管理，在煤炭貿(mào)易活動開始之前對貿(mào)易活動全過程的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)大致的了解，以便更好地開展和控制貿(mào)易活動。全面預(yù)算管理還可以對煤炭貿(mào)易全過程可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)預(yù)估，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的目的。為了有效地推行全面預(yù)算管理，需要企業(yè)各部門之間通力合作，在企業(yè)設(shè)定的預(yù)算委員會指導(dǎo)監(jiān)督下，在企業(yè)全面開展預(yù)算管理工作，保證預(yù)算計(jì)劃的編制和執(zhí)行。

3.2事中控制

隨著社會對煤炭的需求量不斷增多和企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大以及項(xiàng)目建設(shè)，使得大部分煤炭企業(yè)的資金都比較緊張，給煤炭貿(mào)易活動的開展帶來風(fēng)險(xiǎn)，因此為了促進(jìn)煤炭企業(yè)的良好發(fā)展，煤炭企業(yè)就需要加強(qiáng)資金管理。比如在資金籌集過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意債權(quán)資本和債務(wù)資本各自所占的比例，充分利用債券資本的財(cái)務(wù)杠桿作用來選擇風(fēng)險(xiǎn)最低的融資方式。只有確定了最優(yōu)的籌資方式，才能有效降低企業(yè)資金運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。另外，在煤炭貿(mào)易過程中，還要全面加強(qiáng)成本控制。成本控制是管理控制的基礎(chǔ)，在煤炭貿(mào)易過程中，所產(chǎn)生的費(fèi)用巨大，所以在該階段中要重點(diǎn)加強(qiáng)成本控制。比如針對重要的生產(chǎn)部門、技術(shù)部門、銷售部門等應(yīng)該重點(diǎn)進(jìn)行成本管理，在嚴(yán)格把控質(zhì)量的基礎(chǔ)上把控成本。融資性貿(mào)易主要指的是參與貿(mào)易的各方主體在商品及服務(wù)的價(jià)值交換過程中，依托貨權(quán)、應(yīng)收賬款等財(cái)產(chǎn)權(quán)益，綜合運(yùn)用各種貿(mào)易手段、金融工具及擔(dān)保工具，實(shí)現(xiàn)獲得短期融資或增持信用目的，從而增加貿(mào)易主體的現(xiàn)金流量和收入增量，這是近年來一種常見的貿(mào)易形式。融資性貿(mào)易存在巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，一旦民營企業(yè)的資金鏈斷裂，國有企業(yè)不僅難以收回貨款，還不得不承擔(dān)向銀行及時(shí)償還貸款的連帶責(zé)任，同時(shí)訴訟纏身，不得不付出巨額的訴訟費(fèi)用，為企業(yè)發(fā)展埋下巨大隱患。因此煤炭企業(yè)必須強(qiáng)化融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的服務(wù)和監(jiān)督功能，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)滲透業(yè)務(wù)、參與業(yè)務(wù)，盡量將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控端口前移，開展貿(mào)易前進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)研，加強(qiáng)對貨權(quán)或者資金的控制，時(shí)刻關(guān)注各貿(mào)易環(huán)節(jié)信息，并定期聯(lián)合審計(jì)部門進(jìn)行有針對性的檢查，對排查出現(xiàn)的問題及時(shí)制定整改方案并落實(shí)責(zé)任人，有效預(yù)防和控制融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。最大程度上避免開展融資性貿(mào)易。

3.3事后控制

在很多煤炭企業(yè)中之所以會發(fā)生財(cái)務(wù)資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，很大一部分原因就是由于應(yīng)收賬款制度不完善，企業(yè)中普遍存在呆賬壞賬的現(xiàn)象，使得企業(yè)資金運(yùn)營能力下降。為了有效提高企業(yè)資金運(yùn)營能力，保證企業(yè)資金運(yùn)營安全，就必須加強(qiáng)煤炭貿(mào)易應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的管理，比如企業(yè)可以針對煤炭企業(yè)的特點(diǎn)建立相關(guān)的應(yīng)收賬款管理制度。要嚴(yán)格按照相關(guān)的制度保證應(yīng)收賬款按時(shí)收回，同時(shí)要加強(qiáng)事后合同、訂單、協(xié)議等資料的管理，以免由于出現(xiàn)拖賬、賴賬等現(xiàn)象發(fā)生。應(yīng)收賬款管理制度中還要明確業(yè)務(wù)人員或者財(cái)務(wù)人員的收款責(zé)任，這樣一來也可以在很大程度上提高煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)的收款效率，從而防止出現(xiàn)呆賬、壞賬、賴賬等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要加強(qiáng)對各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的結(jié)果進(jìn)行分析、考核等，以此來進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)束語

總而言之，煤炭企業(yè)在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有著尤為重要的作用，而煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相對來說要更為復(fù)雜，在煤炭貿(mào)易全過程中諸多因素都會加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。因此，這就需要煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，煤炭企業(yè)應(yīng)該具有分辨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該積極建立起適應(yīng)煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，同時(shí)還要積極學(xué)習(xí)國內(nèi)外一些先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。只有加強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能促進(jìn)企業(yè)和諧穩(wěn)定健康發(fā)展。endprint