劉小辰(蘇州工業(yè)園區(qū)服務外包學院,江蘇 蘇州 215123)

隨著中國政府積極推動“一帶一路” 建設，穩(wěn)步開展國際產(chǎn)能合作，“走出去”工作體系不斷完善，國家商務部專門建立了“走出去”公共服務平臺，以及一系列開展對境外投資的指導意見和風險評估等，使得中國企業(yè)主動融入經(jīng)濟全球化進程加快。打破行業(yè)與體制界線、產(chǎn)業(yè)間的合作制度和良性互動、釋放局部功能、通過跨國布局實現(xiàn)利益共同體成為經(jīng)濟發(fā)展的共識。近年，中國紡織服裝企業(yè)為了尋求優(yōu)質(zhì)的要素資源供給和開發(fā)市場空間，境外投資加速進行，已在東南亞、非洲、美洲等地區(qū)投資設廠，并開始取得成效。企業(yè)進行國際布局的主動性明顯增強，紡織行業(yè)國際布局的廣度和深度都有所拓展。

1 我國對外投資概述

近年來，中國對外直接投資凈額快速增長。據(jù)中國商務部發(fā)布的《2016年度中國對外直接投資統(tǒng)計公報》[1]：2016 年中國對外直接投資創(chuàng)下1 961.5億美元的歷史最高值，蟬聯(lián)全球第二位。截至2016年底，中國2.44 萬家境內(nèi)投資者在國(境) 外共設立對外直接投資企業(yè)3.72 萬家, 分布在全球190個國家(地區(qū))。自2003 年中國有關(guān)部門權(quán)威發(fā)布年度數(shù)據(jù)以來，中國對外直接投資實現(xiàn)14年連增，占全球比重由 2002 年的0.5%提升至13.5%，在全球外國直接投資中的地位和作用日益凸顯[1]；2002～2016 年的年均增長速度高達35.8%；2016年中國對外直接投資再次超過吸引外資(1 340億美元)，連續(xù)兩年實現(xiàn)雙向直接投資項下的資本凈輸出。中國對外直接投資額排位也從2002年投資27億美元的第26位到2015年的1 456.7億美元的第2位。2016年，對外非金融類直接投資1 812.3 億美元, 同比增長49.3%；境外企業(yè)實現(xiàn)銷售收入 1 5440億美元，同比增長 11.4%。境內(nèi)投資者通過境外企業(yè)實現(xiàn)的進出口額為3 206億美元，2016年，境外企業(yè)向投資所在國家(地區(qū))繳納各種稅金總額近300 億美元；2016年末境外企業(yè)員工總數(shù)286.5萬人,其中雇用外方員工134.3萬人，占46.9%，較上年末增加 11.8 萬人。中國對外投資行業(yè)分布比較齊全，制造業(yè)首次上升至第二，已成為世界重要的對外投資國。

2 中國紡織業(yè)的對外投資

目前中國紡織業(yè)面臨發(fā)展的瓶頸在于：用工成本比東南亞國家高出1～3倍，用棉成本高30%以上，加上東南亞國家在發(fā)達國家享有的低關(guān)稅優(yōu)惠，即便充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)體系與生產(chǎn)效率優(yōu)勢，中低檔產(chǎn)品的國際競爭力也已明顯下降。應變手段是通過“走出去”，在海外投資，尋找更優(yōu)的資源配置方式，建立更高效的全球跨國供應鏈[2]，同時也實現(xiàn)國內(nèi)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈、品牌鏈和供應鏈上的轉(zhuǎn)型升級。

數(shù)據(jù)來源：中國商務部統(tǒng)計口徑 圖1 中國紡織業(yè)對外直接投資情況(2008～2016)

隨著中國“走出去”戰(zhàn)略和“一帶一路”倡議的縱深發(fā)展，中國紡織服裝企業(yè)的國際化不斷增強。據(jù)商務部統(tǒng)計口徑，2003年～2016年，中國紡織產(chǎn)業(yè)累計實現(xiàn)對外直接投資76.3億美元，年均增速為28.25%，占同期制造業(yè)對外直接投資總額的7.89%。其中，紡織業(yè)對外直接投資存量47.3億美元，紡織服裝、服飾業(yè)對外直接投資存量20.59億美元，化學纖維制造業(yè)對外直接投資存量8.42億美元[3]。其實，在2008年中國紡織業(yè)、紡織服裝服飾業(yè)、化學纖維制造業(yè)在海外投資也就4億美元左右，以后的5年增長速度并不是很快，但到2014年底中國企業(yè)在海外直接投資設立紡織服裝生產(chǎn)、貿(mào)易和產(chǎn)品設計企業(yè)近10億美元，2015年這一數(shù)字達到14億多美元，2016年再次大幅增長至26.6億美元，見圖1。2015～2016 年中國紡織業(yè)境外投資的主要國家及地區(qū)中，僅越南、新加坡、緬甸、柬埔寨、馬來西亞和孟加拉 6 國的投資總額占比累計19.7%。有2600多家企業(yè)分布在超過100個國家和地區(qū)，涵蓋東南亞、北美、歐洲、澳洲、非洲等重點區(qū)域[4]。至今，國內(nèi)近300家服裝企業(yè)在東南亞擁有生產(chǎn)車間。

紡織企業(yè)在“走出去”的戰(zhàn)略中，涉及棉紡、毛紡、化纖、針織、服裝、家紡、紡機眾多產(chǎn)業(yè)領域，起先很多國內(nèi)大企業(yè)投資海外的首要動因是注重于人工、土地、未來出口市場政策等優(yōu)勢，但現(xiàn)在越來越多的具備戰(zhàn)略眼光的企業(yè)已從 “被動海外布局”轉(zhuǎn)變?yōu)樯钏际鞈]后的“主動海外布局”。

3 東盟及南亞地區(qū)的紡織服裝

東盟包含印度尼西亞、馬來西亞、菲律賓、新加坡、泰國、文萊、越南、老撾、緬甸和柬埔寨等10個國家。中國與東盟自 1991 年建立對話伙伴關(guān)系； 2010年中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)全面建成；2015年中國-東盟自貿(mào)區(qū)省級談判完成；2017年雙方共同推動區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定(RCEP)談判。中國已連續(xù)8年成為東盟第一大貿(mào)易伙伴，東盟連續(xù)6年為中國第三大貿(mào)易伙伴，雙方總體貿(mào)易額從1991年的80億美元增長到2016年的4 522億美元。由于國家間的紡織品服裝雙向關(guān)稅大部分降為零關(guān)稅，中國對東盟的紡織品服裝出口金額從2010年的149.53億美元上升到2016年的332.84美元，年均增長14.3%。進口金額從2010年的15.85億美元增加到2016年的48.21美元，其中服裝占17.19億美元；棉紗進口占16.7億美元，其主要出口商是由我國在越南投資的天虹集團[4]。

近些年，東盟的柬埔寨乃至緬甸也逐漸成為服裝業(yè)投資和成衣出口的重點國家。我國紡織企業(yè)在柬埔寨投資的有申洲集團(制衣)、 迪尚集團(西港特區(qū))、寧波獅丹努(針織服裝)、魯泰(服裝)、青島即發(fā)集團(服裝)、江蘇東渡、江蘇AB、寧夏中銀絨業(yè)、江蘇聯(lián)發(fā)、百隆東方、上海紡織集團等；在緬甸投資的有迪尚集團(服裝)、恒田(仰光)制衣、魯泰集團(服裝)、上海東隆、山東岱銀、寧波獅丹努、江蘇蘇美達等。

南亞地區(qū)的印度、巴基斯坦和孟加拉，其紡織服裝業(yè)發(fā)展也已成為最重要的國民支柱產(chǎn)業(yè)之一。印度是少數(shù)擁有紡織業(yè)完整產(chǎn)業(yè)鏈的國家之一，其紡織工業(yè)約占全國制造業(yè)產(chǎn)值比重的10%[5]，也正因與此，2017年10月27日，印度決定提高紡織服裝的進口關(guān)稅至25%，增幅高達1～1.5倍。目前我國紡織服裝在印度的進口市場份額約占70%，2016年就有40.9億美元，此次的關(guān)稅調(diào)整將對我國出口印度的紡織品與服裝造成重要影響。巴基斯坦正在采取各種措施刺激紡織品出口，于2002年8月、2006年11月和2007年11月，分別與斯里蘭卡、中國和馬來西亞簽署了《自由貿(mào)易協(xié)定》。2016/17年度，巴基斯坦與中國紡織品的貿(mào)易額達到155.97億美元，其中出口額14.63億美元，進口金額141.3億美元。

再以孟加拉為例，孟加拉是世界上棉 T恤最大的出口國，也是第二大針織服裝出口國。約有400家紡紗廠、800家紡織企業(yè)和3 600家成衣企業(yè)，年出口成衣約15億件，其紡織服裝業(yè)2016年增長11.7%，產(chǎn)品出口在整個GDP 中占比達 12.7%。世界知名的連鎖店和品牌店，如C&A、H&M、Zara、GAP、Puma等都在將部分訂單轉(zhuǎn)向孟加拉進行采購[3]。2010～2015孟加拉服裝出口年平均增速達到12.3%，紡織品服裝2016年出口額281.4億美元，對歐盟和美國成衣出口分別達171.5億和56.25億美元，占其服裝出口總額比重分別為61%和20%,已成為全球第二大服裝出口國。其在歐盟、加拿大、挪威、日本、澳大利亞等諸多市場享有免配額、免關(guān)稅等優(yōu)惠待遇，為此我國的利德成服飾集團、江蘇云蝠(毛衫)、江蘇金龍、迪尚集團等企業(yè)已在孟加拉投資。因此，印度和巴基斯坦的紡織業(yè)，孟加拉的成衣加工業(yè)是我國出口市場重要的競爭對手。

4 以投資越南紡織服裝市場為例

我國與越南紡織工業(yè)有著較強的互補性，近年國內(nèi)越來越多的紡織企業(yè)在境外投資建廠，貿(mào)易因素和成本因素是推動國內(nèi)紡織企業(yè)海外投資的主要原因，而越南正在成為中國企業(yè)海外投資的重要目的地之一。

越南目前約有紡織工人250多萬人，超過5 900家紡織服裝廠，紡紗700萬錠，紗線年產(chǎn)量99萬噸。2015年越南紡織服裝出口額達270億美元，同比增長9.43%，2016年增長到283億美元[5]。近兩年來，越南紡織品服裝出口增長迅速。在全球貿(mào)易的占比升至4%。2005～2016年間，越南紡織品服裝出口金額的年均增速達到16.7%，見圖2。越南是繼中國之后對美國第二大紡織服裝出口國。

數(shù)據(jù)來源：《VIETNAM TEXTILE AND APPAREL INDUSTRY DIRECTORY 2016》 圖2 2005～2016年越南紡織品服裝出口金額統(tǒng)計

4.1 貿(mào)易因素

對外開放程度較高，目前越南已經(jīng)簽署或正在簽署推進的16項自貿(mào)協(xié)定，投資者可利用東盟經(jīng)濟共同體、中國-東盟自貿(mào)區(qū)等自由貿(mào)易平臺接近更廣闊的國際市場。越南享有歐盟的普惠制待遇(GSP)，以歐盟的普惠制待遇為例，2015年越南對歐的紡織品服裝出口占歐盟全球進口總額的2.9%，2017年上升至3.08%。2015年12月，越南與歐盟簽署的自由貿(mào)易協(xié)定于2018年生效。這是歐盟與發(fā)展中國家簽署的第一份自貿(mào)協(xié)定，根據(jù)協(xié)定內(nèi)容，在協(xié)定生效后，越南與歐盟兩個經(jīng)濟體之間99%的貨物關(guān)稅將被取消。原先越南出口到歐盟從0%～9.6%不等的紡織品稅率直接取消，可享受“免稅出口”待遇；其余產(chǎn)品出口稅率也將在3～7年內(nèi)逐步降低至為零。關(guān)稅減免大大提高了越南紡織品服裝出口歐盟的競爭力，尤其是對中低端產(chǎn)品的出口量將會大幅度增長。

4.2 綜合成本

充足的勞動力資源。適齡就業(yè)人口約5千多萬，勞動力成本低。越南政府規(guī)定，2017年起越勞動力最低月薪258～375萬越南盾(約合775～1 125人民幣)，目前越南勞動力人均月收入571萬越南盾(約合256美元)，但與我國國內(nèi)工資水平相比僅占1/2～1/3，仍具有明顯的競爭力[6]。在我國以紡織產(chǎn)業(yè)集群江蘇、浙江、福建制造業(yè)就業(yè)人員年均工資漲幅均在10%以上，企業(yè)福利也因人口就業(yè)結(jié)構(gòu)改變發(fā)生變化。紡織業(yè)所需熟練工人供不應求，勞動力成本上升和招工難成為了阻礙企業(yè)發(fā)展的重要因素。

原材料成本與土地成本。這里主要指用棉成本，它占據(jù)了紡織企業(yè)生產(chǎn)成本中的最大比例。從2011年起，我國采取了大規(guī)模收購國產(chǎn)棉花，同時對進口棉花實施配額限制并征收高達40%關(guān)稅的方式，導致高品質(zhì)的棉花供給嚴重不足，國內(nèi)棉價連續(xù)三年高于國際市場30%以上，直接助推了我國紡織企業(yè)生產(chǎn)成本的大幅上漲[7]。國內(nèi)大多數(shù)紡織企業(yè)都集中在東部省份，隨著訂單增加導致產(chǎn)能擴大，新建廠房成為必然。但當前我國東部地區(qū)土地價格偏高，已超出了生產(chǎn)企業(yè)能承受的范圍。越南等國的棉花進口沒有關(guān)稅及配額限制，對于棉紡及后續(xù)棉制品的產(chǎn)業(yè)容易落地生根，越南用地成本僅為國內(nèi)的20%左右，企業(yè)還能以每噸比國內(nèi)便宜3 000～4 000元的價格進口質(zhì)量更好的美棉和澳棉。[7]隨著我國紡織企業(yè)在越南投資產(chǎn)業(yè)鏈的完善，有助于上下游原料到終端服裝很好地銜接。

優(yōu)惠的稅費政策。越南政府建立的紡織工業(yè)園區(qū)從2013年的331公頃，擴大到2017年的1 910公頃。在企業(yè)所得稅和土地租金等方面做出了大幅度讓步，比如：外國投資的一般企業(yè)可以獲得商業(yè)稅免二減四的優(yōu)惠，在經(jīng)濟特區(qū)還可以獲得如“四免九減半”政策，即外國企業(yè)只要滿足員工總數(shù)達到5千人、投資規(guī)模突破3億美元這兩個條件，就可從首個獲利年度起4年之內(nèi)免繳企業(yè)所得稅、之后9年企業(yè)所得稅減半繳納。且中資企業(yè)在越南不需要繳納類似于城建稅、教育稅等其他稅種，大大降低了稅負成本。[6]越南對在不同區(qū)域投資和不同的企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)采取不同的政策優(yōu)惠。

其他因素。如水費在中國每噸是3.5元，而在越南是2.4元，成本降低31%。電費在中國每度是0.65元，而在越南是0.42元，成本降低了40%[6]。

目前，天虹集團(紡紗)、魯泰集團(紡紗、色織面料、制衣)、百隆東方(紡紗)、雅戈爾盛泰(紡紗、色織面料)、申洲國際(針織服裝、面料)、青島即發(fā)(針織、梭織、無紡布和服裝)、華孚色紡(紡紗)、華利達集團 (面料、服裝)、華紡集團(服裝面料、染整)等眾多我國業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)均已在越南開始進行產(chǎn)業(yè)布局，國內(nèi)紡織企業(yè)赴越南投資的“產(chǎn)業(yè)鏈整體轉(zhuǎn)移”現(xiàn)象明顯。如百隆東方在越南投資建廠不久，位于產(chǎn)業(yè)鏈下游的申洲國際、山東魯泰等面料和即發(fā)、東渡等針織服裝大型企業(yè)跟隨建廠，通過垂直產(chǎn)業(yè)鏈的合作，實現(xiàn)企業(yè)國內(nèi)和東南亞產(chǎn)能緊密配合的接單模式，大大增強了企業(yè)的市場適應能力。

5 結(jié)語

綜上所述，紡織行業(yè)通過轉(zhuǎn)移和新增產(chǎn)能，實現(xiàn)采購、生產(chǎn)和銷售的全球化戰(zhàn)略，在布局市場的同時加快國內(nèi)紡織產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，這將會隨著“一帶一路”沿線基礎設施和環(huán)境的進一步改善得以逐步實現(xiàn)。當然需要引起重視的是，境外投資布局一定需要與企業(yè)中長期發(fā)展目標相一致，產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)企業(yè)更要加強合作與產(chǎn)能匹配，必須對投資國和地區(qū)的的人文、風俗、習慣、商業(yè)環(huán)境進行深層次的了解，學習和掌握海外投資全流程風險控制，注重國際化人才的培養(yǎng)，同時承擔相應的企業(yè)社會責任。

[1] 中華人民共和國商務部,中華人民共和國國家統(tǒng)計局,國家外匯管理局. 2016年度中國對外直接投資統(tǒng)計公報[EB/OL].(2017-09-30)[2017-11-15].http://fec.mofcom.gov.cn/article/tjsj.

[2] 中國紡織精英低成本海外拓疆：守規(guī)則還要會公關(guān) [EB/OL].(2013-08-13)[2017-11-15].http://finance.people.com.cn/n/2013/0813/c70846-22547144.html.

[3] 中國紡織業(yè)“走出去”拓出新天地[EB/OL].(2017-10-13)[2017-11-16].http://www.texindex.com.cn/Articles/2017-10-13/423653.html.

[4] 中國國際貿(mào)易促進委員會紡織行業(yè)分會.東南亞紡織業(yè)發(fā)展與貿(mào)易投資合作前瞻資料(Z).北京：2017.

[5] 丁翠娟.中國+東南亞格局漸成[J].紡織科學研究,2017(11): 55-59.

[6] 越南指南[EB/OL]. [2017-11-16].http://fec.mofcom.gov.cn/article/gbdqzn/upload/yuenan.pdf.

[7] 中國經(jīng)濟時報.越南為什么成為中國紡織服裝生產(chǎn)目的地？[EB/OL].(2016-06-22)[2017-11-16].http://www.dye-ol.com/News/24340.aspx.