新形勢下高?？蒲薪?jīng)費管理探析

卿文潔,卿 晨

(1.湖南財政經(jīng)濟學(xué)院，湖南 長沙，410205；2.河南工業(yè)大學(xué)，河南 鄭州，450000)

國家對科技投入的不斷增加，促使高校獲得的科研項目立項數(shù)量越來越多，科研經(jīng)費有了跨越式的增長?？蒲泄芾碇贫扔行蛞?guī)范，平臺內(nèi)涵建設(shè)提質(zhì)增效，項目資助措施保障有力，科研產(chǎn)出和成果持續(xù)增多，科研質(zhì)量實力明顯提升，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供了有力支撐[1]，高?？蒲薪?jīng)費管理取得了顯著成效。實踐證明，高校已形成了一套行之有效的科研經(jīng)費管理辦法，使經(jīng)費得以有效使用，科研工作得以順利開展。但是在管理和使用過程中普遍存在的問題仍不容忽視，需要高校采取進一步的對策和措施來加強經(jīng)費管理。

1 當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費管理工作面臨的新形勢

第一，新形勢下貫徹落實國家關(guān)于科研項目資金管理決策部署的改革需要。2014-2016年，國家“關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見”、“關(guān)于深化中央財政科技計劃(專項、基金等)管理改革方案”、“關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見”先后相繼出臺[2]，開啟了科研項目和資金管理的新一輪改革，改革的力度越來越大。第二，深化高等教育綜合改革、推動實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的有力保障。隨著國家對科研事業(yè)的大力支持，高?？蒲惺聵I(yè)正在快速發(fā)展，科研經(jīng)費成為高校的重要資金來源之一。然而，科研經(jīng)費的管理和使用現(xiàn)狀卻不甚理想。管理制度不夠健全、預(yù)算編制不夠科學(xué)、經(jīng)費支出不夠合理、責(zé)任落實過于寬松、項目管理和經(jīng)費管理時常脫節(jié)、考核機制過于單一等諸多問題是導(dǎo)致科研經(jīng)費使用率不高的原因。2012年，教育部會同財務(wù)部印發(fā)了關(guān)于科研經(jīng)費、科研項目和科研行為管理的三個文件，對高校科研經(jīng)費管理進行了專項治理和全面規(guī)范，工作要求越來越高。第三，深化高校黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的迫切需要。國家中長期教育規(guī)劃綱要提出，要加強經(jīng)費使用監(jiān)督，確保經(jīng)費規(guī)范、安全、有效使用。隨著高校財政科研資金投入力度不斷加大，經(jīng)費來源渠道日益多元化，科研項目和經(jīng)費總量逐年增加，科研資產(chǎn)規(guī)模逐年擴大，開展科學(xué)研究的條件和環(huán)境進一步改善，經(jīng)費使用自主權(quán)進一步擴大，但學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)治理結(jié)構(gòu)尚不健全，內(nèi)控機制相對弱化，導(dǎo)致近年來各種科研經(jīng)費管理違紀(jì)事件時有發(fā)生，監(jiān)管的任務(wù)越來越重[3]。四、激發(fā)科研人員科技創(chuàng)新創(chuàng)造活力的內(nèi)在要求。新政策要求創(chuàng)新科研經(jīng)費使用與管理方式，加大激勵力度，為科研人員潛心研究創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，充分調(diào)動廣大科研人員積極性、主動性和創(chuàng)造性，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，有利于提升財政科研資金使用效益。

2 近年來高校科研經(jīng)費管理仍然存在的主要問題

近年來，通過審計發(fā)現(xiàn)，高校科研經(jīng)費仍然存在以下主要問題：一是有些政策、制度還存在缺陷。前門沒有“敞開”，后門亦未“堵住”。二是部分科研項目立項不夠科學(xué)，未能緊密對接地方經(jīng)濟社會發(fā)展。個別高校和有關(guān)科研單位未嚴(yán)格區(qū)分科研和咨詢服務(wù)項目，將咨詢服務(wù)項目作為“橫向”課題納入科研課題范圍。三是支出結(jié)構(gòu)不夠合理?？蒲腥藛T或多或少存在“科研經(jīng)費屬于項目負(fù)責(zé)人”的誤區(qū)，不同程度存在“科研人員吃科研、科研經(jīng)費不科研”等問題。部分學(xué)校超范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支辦公費、招待費、會議費等。四是知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化率不太高。部分科研成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力效能低下，知識產(chǎn)權(quán)“束之高閣”。五是課題組和科技企業(yè)使用學(xué)校的資產(chǎn)、資金和資源未合理計價，國有資產(chǎn)權(quán)益被侵占。六是承擔(dān)的科研項目存在下列現(xiàn)象：有的擅自調(diào)整、變更項目預(yù)算和擴大科研經(jīng)費開支范圍，調(diào)整間接費用；有的科研經(jīng)費購置與形成的固定和無形資產(chǎn)不入賬，或私自隱匿、轉(zhuǎn)讓、非法占有、謀取私利；有的虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)或通過非法手段取得票據(jù)套取科研經(jīng)費；有的未按規(guī)定核定和使用間接費用，在核定的間接費用以外以其他名義在項目經(jīng)費中重復(fù)提取、列支相關(guān)費用；有的違規(guī)使用和轉(zhuǎn)移結(jié)存結(jié)余資金；有的將科研經(jīng)費層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥，或假借科研之名，將科研經(jīng)費挪作他用；有的高校規(guī)避招標(biāo)采購相關(guān)規(guī)定和拆分采購合同；有的逃避政府采購，違反程序進行大額支出；有的科研經(jīng)費賬外管理，設(shè)立“小金庫”；有的科研人員科研經(jīng)費結(jié)余未按規(guī)定辦理結(jié)賬手續(xù)，結(jié)題不結(jié)賬；有的批量采購材料未登記臺賬，材料出庫入庫未履行規(guī)定程序；有的違規(guī)將培訓(xùn)、個人咨詢服務(wù)等收入納入橫向科研項目管理。

3 推進新形勢下高?？蒲薪?jīng)費管理的路徑選擇

3.1 注重協(xié)同合作，助力推進立項項目的實質(zhì)研究

課題項目是科研管理的重要抓手，加強立項項目實施過程管理推進立項項目實質(zhì)研究是學(xué)校增加科研產(chǎn)出、積累科研成果、夯實高層次課題和科研成果獎勵申報條件的重要手段，是貫徹落實國家和項目管理部門實施部署的客觀要求，是維護項目研究人員合法權(quán)益的迫切需要。國家和項目管理部門對責(zé)任單位、課題項目負(fù)責(zé)人的實質(zhì)研究、按期結(jié)題均有明確規(guī)定，項目負(fù)責(zé)人可以有權(quán)申請延期結(jié)項，但是有義務(wù)按期結(jié)項。責(zé)任單位可以有權(quán)申請變更項目負(fù)責(zé)人和終止項目實施，項目管理部門可以有權(quán)撤銷項目、追回經(jīng)費和禁入。所以，責(zé)任單位和項目負(fù)責(zé)人應(yīng)全力推進立項項目的實質(zhì)研究。

3.1.1 科研管理視角

加強立項項目的實施全過程管理，檢查、督促、推進學(xué)校立項項目的實質(zhì)研究，是學(xué)校科研管理部門的重要職責(zé)。加快制度改立進度，增強教師科研意識，提高項目研究質(zhì)量，重視青年科研骨干培養(yǎng)，推動教師科研能力提升，加強項目全過程管理，發(fā)揮橋梁和中介作用。

(1)狠抓項目申報管理。一是課題項目申報動員部署。提前召開課題申報動員會，指出課題申報培育的重大意義，勉勵教師樹立信心、明確目標(biāo)、整合資源、堅持不懈，不斷積累成果，創(chuàng)造和完善項目特別是國家級課題項目申報條件。科研人員應(yīng)樹立敢想、敢為人先的信心，經(jīng)得起孤獨與寂寞的考驗；腳踏實地、扎實穩(wěn)定研究；注重歷史積累。二是健全完善課題項目培育方案。修訂國家基金項目申報培育實施方案，激勵教師提早選題、設(shè)計論證材料，組織預(yù)評審遴選申報材料，聘請專家可以對項目申報人“一對一”重點輔導(dǎo)、集中打磨。三是提前設(shè)計、發(fā)布擬申報項目參考選題。根據(jù)專家多次論證結(jié)果，進一步修改、充實、豐富國家社科基金類項目選題，提早下發(fā)給教師進行針對性的選題、論證設(shè)計。

(2)重視項目開題論證。開題論證既是督促項目負(fù)責(zé)人進一步完善項目設(shè)計論證的重要方式，更是檢查項目負(fù)責(zé)人是否及時開展實質(zhì)研究的重要手段，組織、協(xié)助、指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人做好開題論證。

(3)加強項目結(jié)題清理。借鑒以往經(jīng)驗，推進各級各類立項、逾期未結(jié)項課題的清理，督促、推動教師開展立項課題實質(zhì)研究，要求項目負(fù)責(zé)人提交書面的研究進展情況報告(附階段性成果證明材料)，提出整改建議，已經(jīng)超過結(jié)項期限的必須辦理申請延期結(jié)項手續(xù)。

(4)鼓勵開展實質(zhì)研究、項目成果的學(xué)術(shù)交流與學(xué)術(shù)專著出版。配套學(xué)?？冃ЧべY改革方案，出臺二級院系單位的科學(xué)研究工作獎勵性績效工資核算辦法，將二級院系申報科研平臺、承辦學(xué)術(shù)會議、承辦學(xué)術(shù)講座、組織申報科研項目納入績效考核范圍，計算科研工作量，激活組織科研活動積極性。完善學(xué)?？蒲泄ぷ髁坑嬎戕k法、學(xué)術(shù)交流活動管理辦法、學(xué)術(shù)專著出版資助管理辦法，健全教師按期結(jié)項、項目成果學(xué)術(shù)交流、學(xué)術(shù)專著出版激勵機制。

(5)做好科研信息公開。建設(shè)好網(wǎng)站，充實科研管理部門二級局域網(wǎng)站信息資源，及時更新國家、省和學(xué)校科研管理制度、項目申報和立項通知。通過信息公開，接受教師和社會監(jiān)督。

3.1.2 院系管理視角

(1)學(xué)科建設(shè)的重要內(nèi)容。所獲立項項目和到賬經(jīng)費數(shù)額、科研成果產(chǎn)出數(shù)量與檔次、科研成果與學(xué)科方向匹配程度等指標(biāo)是衡量二級院系學(xué)科建設(shè)情況的重要指標(biāo)。

(2)根據(jù)學(xué)科建設(shè)需要協(xié)助項目負(fù)責(zé)人組建科研團隊。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)以項目為紐帶，根據(jù)所在院系學(xué)科建設(shè)方向，考慮德行情操、興趣愛好、研究方向、年齡結(jié)構(gòu)等，組建相對緊密的研究團隊，共同開展項目實質(zhì)研究、共享研究成果利益；通過溝通、協(xié)調(diào)和鼓勵、扶持政策，引導(dǎo)所在院系教師以項目為紐帶組建科研團隊。

(3)督促項目負(fù)責(zé)人推進立項項目的實質(zhì)研究。督促項目負(fù)責(zé)人做好開題論證，已立項但未開展實質(zhì)研究、未結(jié)項的項目，督促項目負(fù)責(zé)人辦理延期結(jié)項手續(xù)、制作開題報告、邀請專家論證。督促項目負(fù)責(zé)人加快研究進度(已有階段研究成果)或者開展實質(zhì)研究(尚無階段研究成果)，爭取在研究期內(nèi)完成研究任務(wù)。

(4)激勵教師高水平科研。激勵運用重點學(xué)科建設(shè)經(jīng)費支持教師開展科學(xué)研究、獲取高層次科研項目、產(chǎn)出高檔次的科研成果。

3.1.3 項目負(fù)責(zé)人視角

(1)按期結(jié)項是合同義務(wù)。按照項目申請書的“研究內(nèi)容”“預(yù)期成果”完成研究任務(wù)、達成研究目標(biāo)，按照項目管理辦法規(guī)定時限和項目負(fù)責(zé)人承諾的“計劃完成時間”及具體研究計劃確定的時限辦理結(jié)項手續(xù)。

(2)克服畏難情緒。項目負(fù)責(zé)人克服收集文獻資料和數(shù)據(jù)資料、到基層調(diào)研、思考提煉思想觀點、把文獻數(shù)據(jù)資料和思想觀點變成論文或調(diào)研報告等怕難情緒。

(3)加大科研時間、科研精力投入。做好開題論證、文獻數(shù)據(jù)資料收集和廣泛調(diào)研。做好課題項目應(yīng)廣泛調(diào)研才能發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)、提煉思想觀點和對策建議、產(chǎn)出科研論文或課題報告。

(4)充分調(diào)動項目參與人的積極性。項目參與人參與選題、設(shè)計、申報。人員合理分工、經(jīng)費合理分配。項目資助、配套經(jīng)費是政府和承擔(dān)單位提供給用于項目實質(zhì)研究的項目團隊，項目團隊根據(jù)研究任務(wù)分工、項目參與人對研究任務(wù)完成的貢獻程度等因素，將經(jīng)費使用權(quán)合理、合法、合程序分配給項目參與人。

3.2 聚焦經(jīng)費監(jiān)管，發(fā)力提高科研資金使用效益

3.2.1 制度建設(shè)

(1)制度完善

習(xí)近平總書記強調(diào)，要把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里。建立健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系，堅持用制度管權(quán)管事管人管物。高?？蒲泄芾砉ぷ魃婕暗饺?、財、物等方方面面，沒有健全的制度，不僅會出現(xiàn)科研資金資產(chǎn)安全問題，還會誤人、誤事。堅持問題導(dǎo)向，健全并完善規(guī)章制度，讓權(quán)力在規(guī)則下運行。提高制度建設(shè)的質(zhì)量，具有可操作性，并能較長時間管用；增強制度的剛性，認(rèn)真落實到位，切實把權(quán)力關(guān)在制度的籠子里；加強制度創(chuàng)新。堅持總結(jié)、借鑒、完善、創(chuàng)新的原則，對學(xué)?，F(xiàn)行科研項目管理、經(jīng)費管理、行為規(guī)范的制度和辦法進行全方位梳理、分析，結(jié)合本單位實際，及時研究新問題、新情況，修訂完善科研管理制度，重點對科研項目預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、資金使用(主要是間接費用、勞務(wù)費、外撥資金、結(jié)余資金使用)等進行從嚴(yán)規(guī)定，增強制度針對性、適用性、有效性，堵塞管理漏洞，真正做到管理制度規(guī)范，管理體制順暢，責(zé)任主體明確，部門職責(zé)清晰。

(2)制度執(zhí)行

一是加強科研經(jīng)費管理政策宣傳教育。通過學(xué)校辦公系統(tǒng)、校園廣播、校園網(wǎng)站、宣傳手冊、宣傳櫥窗、網(wǎng)絡(luò)等載體，全方位、多角度、多方式進行宣傳培訓(xùn)，使科研管理政策家喻戶曉、深入人心。

二是加大科研經(jīng)費管理制度執(zhí)行力度。首先，轉(zhuǎn)變觀念，科研經(jīng)費絕不是某個人或某個科研團隊的經(jīng)費，科研經(jīng)費、科研資產(chǎn)是學(xué)校的公共財產(chǎn)，是國有資產(chǎn)，誰也無權(quán)套取、挪用或侵占。其次，樹立依章辦事的自覺性，科研經(jīng)費管理規(guī)章制度是科研財務(wù)資產(chǎn)管理干部的工作規(guī)范，是行使財權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)的守則，必須嚴(yán)格遵守。再次，貫徹落實好現(xiàn)行制度，近年來，中央和省出臺了一系列科研管理制度規(guī)定，學(xué)校和科研人員應(yīng)切實把這些制度落實到工作中來。

3.2.2 預(yù)算管理

近年來，財政預(yù)算管理改革不斷深化，平衡預(yù)算向支出預(yù)算轉(zhuǎn)變，支出標(biāo)準(zhǔn)逐步建立，預(yù)算績效管理深入推進。但仍存在一些不容忽視的問題：一是預(yù)算編制不夠科學(xué)，部分項目預(yù)算安排缺乏科學(xué)論證，立項依據(jù)不足；招待費、車輛運行經(jīng)費、辦公費、勞務(wù)費、差旅費超支過大，超過項目自身可承受的財力范圍；預(yù)算編制把關(guān)不嚴(yán)，執(zhí)行中預(yù)算進行了調(diào)整，影響了預(yù)算嚴(yán)肅性；二是預(yù)算執(zhí)行進度慢，一方面，項目年度結(jié)存大量的資金；另一方面，一些重大項目資金緊缺。預(yù)算管理是科研財務(wù)治理的核心任務(wù)，重點加強以下幾方面工作：

一是預(yù)算安排與項目實質(zhì)研究、直接費用與間接費用緊密結(jié)合，突出項目調(diào)查研究和提高質(zhì)量這兩個重點。中央和省的政策要求應(yīng)落實好，人員經(jīng)費應(yīng)保障足，行政經(jīng)費應(yīng)切實壓縮，把資金重點投入到項目實質(zhì)研究上來。

二是加快預(yù)算執(zhí)行進度，盤活存量資金。改變科研經(jīng)費重“爭取”、輕“管理”的傾向，預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)作為科研績效考核的重點指標(biāo)；徹底打破科研經(jīng)費內(nèi)部固化的格局，提高科研資金統(tǒng)籌能力；實行全過程的預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。

三是推行預(yù)算公開，接受社會監(jiān)督。預(yù)算安排是否科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行是否到位、預(yù)算結(jié)果是否有績效，讓廣大師生、讓社會來評價，主動接受監(jiān)督。

3.2.3 支出管理

科研經(jīng)費如果使用不當(dāng)，不僅浪費國家財力，而且會引發(fā)廉政風(fēng)險，甚至是犯罪。從嚴(yán)加強支出管理重點做好以下幾點：

一是嚴(yán)格報銷審批制度。學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)政策制度，制定財務(wù)報賬審批規(guī)定，在堅持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主監(jiān)督的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的經(jīng)費支出類別、資金性質(zhì)、金額大小，分級授權(quán)、逐級審批、逐級負(fù)責(zé)?？蒲薪?jīng)費單獨核算，專款專用。嚴(yán)格界定橫向科研經(jīng)費范圍，與縱向科研經(jīng)費一并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。使用科研經(jīng)費購置與形成的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行國家資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格支出審核制度，按照實際開展的科研活動，取得真實、合法票據(jù)，據(jù)實報銷支出。根據(jù)實際合理需要報銷勞務(wù)費。執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定和國庫集中支付制度。規(guī)范結(jié)存、結(jié)余經(jīng)費管理。完善差旅會議管理措施。按合作(外協(xié))項目合同加強外撥經(jīng)費管理。

二是加強科研財務(wù)稽核?？蒲胸攧?wù)稽核是糾錯防弊的重要機制，是加強學(xué)校財務(wù)監(jiān)管的重要方面，建立健全科研財務(wù)稽核制度，學(xué)校財務(wù)從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，將財務(wù)監(jiān)督貫穿于科研財政資金運行的全過程，貫穿在科研項目預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)，做到關(guān)口前移，事前、事中、事后全過程全方位監(jiān)督，并做到制度化、經(jīng)?；?，不留“死角”和 “隱患”，防止財務(wù)管理失控，嚴(yán)防違規(guī)、失職瀆職和腐敗發(fā)生。

三是定期研究科研經(jīng)費管理工作。校領(lǐng)導(dǎo)特別是黨政一把手定期聽取科研經(jīng)費管理工作情況匯報，掌握經(jīng)費保障、債務(wù)風(fēng)險等重要科研財務(wù)狀況信息，關(guān)注關(guān)鍵領(lǐng)域、重大重點項目的科研資金情況，對薄弱環(huán)節(jié)和發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時糾正整改。

四是推行科研財務(wù)信息公開。除非涉密信息外，在校內(nèi)公開項目組成人員、立項文件、預(yù)算批復(fù)(含調(diào)整)、經(jīng)費資助、經(jīng)費支出、對外撥經(jīng)費、重大資產(chǎn)購置、科研績效等情況[4]，公開科研經(jīng)費審計報告、整改情況、處理結(jié)果情況，做好科研財務(wù)信息公開工作，有助于提高透明度、讓師生員工和社會公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，推動學(xué)校依法辦學(xué)、依法理財、依法管理。

五是加強科研信息化管理。學(xué)校加快推進數(shù)字化校園建設(shè)是提高管理效率的重要手段，整合財務(wù)、資產(chǎn)、人事、教學(xué)和科研等各類信息，對學(xué)校資源進行優(yōu)化配置，從而實現(xiàn)精細(xì)化、系統(tǒng)化的管理目標(biāo)。

3.2.4 績效管理

(1)間接費用管理

學(xué)校制定間接費用分配和使用的內(nèi)部管理辦法，確定合理標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌用于補償學(xué)校、二級院系單位為支持科研活動開展而發(fā)生的間接成本和績效支出?？冃еС龀浞纸Y(jié)合目前學(xué)?？蒲腥藛T薪酬待遇水平，調(diào)動科研人員積極性，發(fā)揮間接費用使用效果。

(2)科研績效評價

建立學(xué)校、二級院系單位科研績效評價體系，以高水平成果、高層次人才為導(dǎo)向，統(tǒng)籌利用，鼓勵創(chuàng)新，真實體現(xiàn)科研人員實績。年度檢查或中期考核、結(jié)題驗收合格后，由項目負(fù)責(zé)人結(jié)合項目進度和實績按規(guī)定程序?qū)徟l(fā)放。績效納入院系負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核范圍。

3.3 強化責(zé)任落實，全力提高科研管理和服務(wù)水平

近年來，審計發(fā)現(xiàn)的科研經(jīng)費管理問題觸目驚心，從嚴(yán)加強管理刻不容緩?？蒲薪?jīng)費管理涉及政府、學(xué)校、院(系)和項目負(fù)責(zé)人等多個主體層次，學(xué)校內(nèi)部又涉及科研、財務(wù)、審計、招標(biāo)、設(shè)備、資產(chǎn)等管理部門。高校內(nèi)部這么多部門、這么多管理環(huán)節(jié)失效，究其原因，根本是財務(wù)治理結(jié)構(gòu)失效，未形成各責(zé)任主體各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互支撐的局面。根治這些問題，只有強化責(zé)任落實，從嚴(yán)加強科研經(jīng)費管理。

3.3.1 學(xué)校主體責(zé)任

學(xué)校是科研經(jīng)費管理的責(zé)任主體[5]，建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系，嚴(yán)格執(zhí)行制度，有效行使經(jīng)費使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)，不能成為科研經(jīng)費違規(guī)使用的袒護者。

學(xué)校每年結(jié)合科研項目資金需求和財力情況，將科研經(jīng)費列入年度財務(wù)預(yù)算，依法落實對科研項目承諾的自籌資金及其他配套條件，為科研項目組織實施提供條件保障。

學(xué)校是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制，實行黨政同責(zé)。學(xué)校黨委常委會或校長辦公會專題研究決定有關(guān)科研經(jīng)費管理的重大問題。校長是法定代表人，對學(xué)校科研經(jīng)費管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，分管科研、財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)要協(xié)助校長具體負(fù)責(zé)科研項目的組織、實施、評價和科研經(jīng)費的管理和使用工作，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

3.3.2 管理層面部門監(jiān)管責(zé)任

在科研經(jīng)費使用和管理過程中，科研管理部門、財務(wù)部門、人事部門、資產(chǎn)管理部門、審計部門、監(jiān)察部門、科研項目依托的二級單位等部門明確職責(zé)權(quán)限，各司其職，各負(fù)其責(zé)，密切配合，協(xié)同合作，共同做好管理工作，保障科研項目的順利進行。

(1)科研管理部門

加強項目的立項、項目管理、配套和合同管理。組織項目負(fù)責(zé)人編制經(jīng)費預(yù)算。審核確定科研項目類型，計提科研項目間接費用(或管理費)。審核科研外協(xié)費的撥付。跟蹤合同經(jīng)費到位、撥付情況。公示科研配套經(jīng)費及獎勵情況。提供科研項目結(jié)題信息。配合財務(wù)部門做好科研項目經(jīng)費的使用預(yù)算、管理、審核、監(jiān)督工作。配合審計、監(jiān)察部門做好科研經(jīng)費的審計和監(jiān)督工作。同時，推動教師提升科研能力、組建學(xué)術(shù)梯隊、加強科研水平建設(shè)，促進學(xué)校學(xué)科建設(shè)發(fā)展，充分發(fā)揮科研與學(xué)科建設(shè)的互動作用，推動科研成果進課堂、進教材，鼓勵、吸收學(xué)生參與教師科研，不斷提高人才培養(yǎng)服務(wù)質(zhì)量。

(2)財務(wù)部門

嚴(yán)格按項目預(yù)算和項目進度執(zhí)行使用科研項目經(jīng)費。協(xié)助、指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人合理編制項目經(jīng)費預(yù)算。加強科研經(jīng)費會計核算、財務(wù)監(jiān)督。審查項目經(jīng)費決算。指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人填寫項目結(jié)題財務(wù)報表。提供項目到款通知，通報預(yù)算執(zhí)行進度，提供經(jīng)費使用建議、政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)。會同科研管理部門制定或完善學(xué)校科研經(jīng)費制度。

(3)資產(chǎn)管理部門

管理使用科研經(jīng)費購置與形成的固定和無形資產(chǎn)。匯總編制科研儀器設(shè)備政府采購預(yù)算。按規(guī)定組織固定資產(chǎn)的招標(biāo)、采購；清產(chǎn)核資和資產(chǎn)調(diào)配使用。固定資產(chǎn)的驗收和報廢處理。

(4)審計部門

監(jiān)督檢查和審計學(xué)?？蒲薪?jīng)費的使用、經(jīng)費決算。抽查審計全部科研項目，全過程跟蹤審計重大、重點科研項目。監(jiān)督檢查科研經(jīng)費的使用是否符合國家和學(xué)校相關(guān)規(guī)定。

(5)監(jiān)察部門

堅持問題導(dǎo)向，采取聽取匯報、查閱資料、座談交流、抽查項目、審查經(jīng)費、外調(diào)等方式檢查監(jiān)督科研管理工作的情況。受理單位和個人關(guān)于科研經(jīng)費的信訪舉報，關(guān)口前移，提前預(yù)防，杜絕科研腐敗行為的發(fā)生。

(6)人事部門

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況，協(xié)同科研管理部門和財務(wù)部門清理科研資金，協(xié)助管理項目聘用的科研輔助人員和財務(wù)助理等臨時聘用人員。協(xié)助考核科研績效。

(7)二級院系單位

項目負(fù)責(zé)人科研活動的基層管理單位是二級院系單位，承擔(dān)項目資金使用監(jiān)管責(zé)任。成立由院系行政主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，其他有關(guān)院系領(lǐng)導(dǎo)、教職工代表及相關(guān)教授(專家)參與的科研工作領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)學(xué)科特點和項目(含課題)實際需要，審議研究重大科研經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供審查意見，為項目執(zhí)行提供條件保障。堅持“誰主管、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”原則，確定科研管理負(fù)責(zé)人，在授權(quán)范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管本單位科研工作的正常開展，對科研經(jīng)費支出進行審簽，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，督促項目進度。考核院系的科研項目績效。

3.3.3 項目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任

科研項目負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，科研經(jīng)費出了問題，首先追究的是項目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。項目負(fù)責(zé)人在科研管理和財務(wù)部門的指導(dǎo)下，按照國家關(guān)于科研經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定、批復(fù)預(yù)算和項目合同(任務(wù)書)開展科學(xué)研究和使用經(jīng)費，對項目實施全過程進行規(guī)范管理。依法據(jù)實編制項目預(yù)算和決算。按照項目預(yù)算和委托方要求開支經(jīng)費，對所承擔(dān)項目經(jīng)費的使用和管理負(fù)直接責(zé)任，承擔(dān)項目資金使用合規(guī)性、合理性、真實性、相關(guān)性的法律責(zé)任[6]。自覺接受國家有關(guān)部門和學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

3.3.4 第三方主體評價監(jiān)督

科研經(jīng)費使用效益、科研成果的評價由同行、用戶和專家、企業(yè)和市場等獨立的第三方主體評價，評價結(jié)果向教職工和社會公開，充分發(fā)揮社會評價監(jiān)督的作用。

4 結(jié)語

面對高?？蒲许椖考敖?jīng)費來源的多樣性和持續(xù)穩(wěn)定的增長，高校的科研經(jīng)費管理在現(xiàn)有的管理成效基礎(chǔ)上進一步鞏固，同時，在新的政策下，高校要適應(yīng)形勢的變化，構(gòu)建多元化現(xiàn)代科研財務(wù)資產(chǎn)治理體系，不斷開拓創(chuàng)新，用科學(xué)、現(xiàn)代化的管理理念，確保事權(quán)財權(quán)高效、穩(wěn)健運行，提高管理水平和服務(wù)質(zhì)量，既保證高?？蒲泄ぷ饔行蚋咝ы樌剡M行，又保證國家財政資金的安全性和有效性。各責(zé)任主體、管理層面部門密切配合和通力合作，強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，主動作為，不忘初心，忠實履職，這樣才能真正做到用好管好科研經(jīng)費，切實提高經(jīng)費使用效益。

[1]卿文潔.我國高?？蒲薪?jīng)費管理制度優(yōu)化研究[J].湖南財政經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報，2017，33(167)：108-114.

[2]韓潔郁瓊源汪奧娜.中央財政科研項目資金改革六大亮點[N].團結(jié)報，2016-08-02(04).

[3]教育部財務(wù)司.加強直屬高校內(nèi)部審計工作充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”作用——教育部財務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就加強直屬高校內(nèi)部審計工作答記者問[J].平安校園，2015，(07)：20-23.

[4]教育部財政部.教育部財政部關(guān)于加強中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費管理的意見[EB/OL].http://old.moe.gov.cn//publicfiles/business/htmlfiles/moe/s7052/201412/xxgk_181257.html，2012-12-17.

[5]白云.高校科研項目經(jīng)費管理研究[D].天津：天津工業(yè)大學(xué)，2015，12.

[6]蘇仕會.淺析科研經(jīng)費管理存在的問題及對策——以高校為例[J].中國集體經(jīng)濟，2013，(22)：74-75.