離婚糾紛中養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割研究

李春紅

（成都市龍泉驛區(qū)人民法院，四川 成都 233030）

一、問題的提出

夫妻對(duì)婚后財(cái)產(chǎn)如無約定或約定無效，雙方在婚姻關(guān)系存續(xù)期間獲得的工資、獎(jiǎng)金、津貼及其他工資性收入等勞動(dòng)所得應(yīng)為共同財(cái)產(chǎn)，夫妻作為經(jīng)濟(jì)共同體對(duì)共同財(cái)產(chǎn)享有占有、使用、收益、處分權(quán)利。我國法定夫妻財(cái)產(chǎn)制實(shí)行所得共同制，即夫妻關(guān)系存續(xù)期間所得原則上為夫妻共有，婚前財(cái)產(chǎn)不因婚姻關(guān)系締結(jié)而轉(zhuǎn)化為共同財(cái)產(chǎn)[1]。以婚姻關(guān)系存續(xù)期間共同財(cái)產(chǎn)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金是共同財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)化形式，除夫妻雙方另有約定外，應(yīng)屬夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)金被許多國家和地區(qū)立法納入夫妻共同財(cái)產(chǎn)范圍。我國《婚姻法》和相關(guān)司法解釋規(guī)定，婚姻關(guān)系存續(xù)期間實(shí)際取得或應(yīng)當(dāng)取得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。盡管養(yǎng)老保險(xiǎn)金水平逐年提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷完善，但目前我國立法在夫妻離婚時(shí)分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金上存在一些不足。學(xué)術(shù)界對(duì)此研究尚少，而司法實(shí)踐中常面臨操作性問題，完善離婚時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割制度，是學(xué)術(shù)上和實(shí)務(wù)上亟待解決的問題。

二、分割方式現(xiàn)存問題

（一）離婚時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割立法現(xiàn)狀

《婚姻法》司法解釋（二）第十一條確認(rèn)了在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，男女雙方實(shí)際取得或應(yīng)取得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金屬于《婚姻法》第十七條規(guī)定的“其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)產(chǎn)”?！痘橐龇ā匪痉ń忉專ㄈ┑谖鍡l肯定了夫妻一方個(gè)人財(cái)產(chǎn)在婚后產(chǎn)生的收益，除孳息和自然增值外，應(yīng)認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)。《婚姻法》司法解釋（三）第十三條規(guī)定：“離婚時(shí)夫妻一方尚未退休、不符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金條件，另一方請(qǐng)求按照夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金的，人民法院不予支持；婚后以夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，離婚時(shí)一方主張將養(yǎng)老金賬戶中婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人實(shí)際繳付部分作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割的，人民法院應(yīng)予支持?！?/p>

（二）離婚時(shí)可分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金種類不全

1.可分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金橫向種類。目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、企業(yè)年金或職業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金包括社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。2014年《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》頒布實(shí)行全國統(tǒng)一的城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定職工應(yīng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。2015年《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》規(guī)定，機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立與企業(yè)相同的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金是公民養(yǎng)老保險(xiǎn)金中的最基礎(chǔ)層次，以夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳付保險(xiǎn)費(fèi)則可被分割。目前我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未在全國范圍實(shí)現(xiàn)統(tǒng)收統(tǒng)支和調(diào)劑調(diào)度，養(yǎng)老保險(xiǎn)金跨省市經(jīng)辦管理制度依然面臨諸多問題（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌部分尚未劃入可分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金范圍，學(xué)術(shù)界對(duì)此觀點(diǎn)不一，本文僅探討?zhàn)B老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金分割問題）。

目前我國規(guī)定用人單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例為本單位工資總額的20%（少數(shù)地區(qū)用人單位繳費(fèi)比例稍有差別），計(jì)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金，職工按本人工資基數(shù)8%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入個(gè)人賬戶?！?017年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，2017年全國共有8.04萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為2 331萬人。目前企業(yè)年金和職業(yè)年金總體覆蓋率較低，相比基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，年金繳費(fèi)數(shù)額更高，在公民養(yǎng)老保險(xiǎn)金中占比很大，因此年金分割對(duì)離婚夫妻至關(guān)重要。隨著提高養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的政策推進(jìn)，企業(yè)年金、職業(yè)年金中個(gè)人賬戶具有不同來源種類，相關(guān)夫妻財(cái)產(chǎn)分割立法難以全面涵蓋，處理離婚職工年金分割也需立足于當(dāng)事人養(yǎng)老保險(xiǎn)金具體情況。據(jù)《婚姻法》司法解釋，年金中單位為職工所繳部分無法分割，而這部分屬于職工勞動(dòng)收入，屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金。商業(yè)年金是國家出現(xiàn)老年問題的必然產(chǎn)物。我國人口結(jié)構(gòu)迅速老齡化，近40%高儲(chǔ)蓄率形成對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)巨大潛在和實(shí)際需求[2]。鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，有利于提高公民老年生活水平。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)類型眾多，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金因其人身性，可能出現(xiàn)被保人為夫妻以外第三人等情形，無法簡單判斷其財(cái)產(chǎn)歸屬，但可分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)包括婚姻關(guān)系存續(xù)期間以共同財(cái)產(chǎn)繳納保險(xiǎn)費(fèi)的所有養(yǎng)老保險(xiǎn)金種類。

2.可分割養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金縱向?qū)哟?。離婚時(shí)可分割的養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)包括夫妻關(guān)系存續(xù)期間養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶所有資金，而實(shí)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中的資金在參保人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后，便不止實(shí)際繳付部分。

婚姻關(guān)系存續(xù)期間養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)本金包括：（1）居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)本金。（2）國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定，從2006年1月1日起個(gè)人賬戶規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。（3）城保體系中被征地農(nóng)民及參加城保的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員按規(guī)定換算記入個(gè)人賬戶部分。（4）自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)參保人員根據(jù)繳付檔次對(duì)應(yīng)的繳費(fèi)基數(shù)，按比例記入個(gè)人賬戶金額。（5）實(shí)行并軌前的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員調(diào)入企業(yè)及轉(zhuǎn)業(yè)至企業(yè)的軍官干部，參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)記入個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼。養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中除“婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人實(shí)際繳付部分”，還包括其他按政策規(guī)定劃入的資金。即使《婚姻法》司法解釋（三）支持分割“夫妻以共同財(cái)產(chǎn)繳付”的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，也有部分未能納入，如用人單位根據(jù)相關(guān)法規(guī)為職工繳納的部分。用人單位繳費(fèi)原因在于職工付出勞動(dòng)，從此角度而言，用人單位繳納的保險(xiǎn)費(fèi)屬于職工工資，理應(yīng)屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)范圍[3]。工資、工資性收入屬于共同財(cái)產(chǎn)，2016年1月1日前單位和個(gè)人繳付均計(jì)入個(gè)人賬戶部分，單位為職工所繳部分則應(yīng)可分割，《婚姻法》司法解釋（三）中“夫妻以共同財(cái)產(chǎn)繳付”部分是否包括之前單位為職工所繳部分含糊不清。

《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定了個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額，每年參考銀行同期存款利率計(jì)算利息?！吨腥A人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》要求基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的記賬利率不低于銀行定期存款利率，免征利息稅。盡管相關(guān)保險(xiǎn)立法規(guī)定個(gè)人當(dāng)年所繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)生成的利息、歷年累計(jì)金額生成的利息計(jì)入養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，但卻未被《婚姻法》司法解釋規(guī)定于離婚時(shí)可分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金中。

《企業(yè)年金試行辦法》和《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》規(guī)定單位和個(gè)人所繳費(fèi)用及基金投資運(yùn)營收益，均要按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金個(gè)人賬戶。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營收益同樣被規(guī)定計(jì)入個(gè)人賬戶，在可分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金范圍中也被遺漏。法律漏洞存在必然會(huì)對(duì)基本權(quán)利保障造成消極影響，加劇基本權(quán)利虛置化狀態(tài)[4]。這不但影響司法實(shí)踐中夫妻雙方合法財(cái)產(chǎn)權(quán)益實(shí)現(xiàn)，也導(dǎo)致立法銜接問題。

3.可分割的夫妻共同財(cái)產(chǎn)不包括養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益。《婚姻法》司法解釋（二）所指“男女雙方實(shí)際取得或者應(yīng)當(dāng)取得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金”應(yīng)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益。離婚時(shí)夫妻一方或雙方已退休并已按月領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，或未退休但符合其他領(lǐng)取條件一次性結(jié)算的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，此時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金具體數(shù)額已確定，可按共同財(cái)產(chǎn)分割。應(yīng)取得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，因養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)不斷變化，會(huì)產(chǎn)生不同情形。第一，離婚時(shí)夫妻一方或雙方已退休，夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割判決時(shí)，本可按月領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金未到發(fā)放時(shí)間，或已一次性結(jié)算養(yǎng)老保險(xiǎn)金但養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理部門尚未將其核算劃撥到個(gè)人賬戶中，此時(shí)應(yīng)取得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金較易核算。第二，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，但未達(dá)到退休年齡或不符合其他法定領(lǐng)取條件，一旦領(lǐng)取條件成熟即可取得，但難預(yù)測發(fā)放時(shí)間和數(shù)額，則為期待利益，此部分養(yǎng)老保險(xiǎn)單較難核算。

養(yǎng)老保險(xiǎn)金若要成為可分割的夫妻共同財(cái)產(chǎn)，必須屬于婚后積累且已退休或符合其他領(lǐng)取條件。養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)利益，僅需繳納保險(xiǎn)費(fèi)滿足最低要求年限并等待退休年齡到來或符合其他領(lǐng)取條件。此期待利益在離婚時(shí)尚未取得，但其轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)利益是可預(yù)期的。在經(jīng)過一定期間、符合一定條件后，該期待利益則可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)利益[5]。養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)利益，作為共同財(cái)產(chǎn)共同享有，是對(duì)夫妻勞動(dòng)價(jià)值的肯定。在因兩性分工所致夫妻雙方收入懸殊家庭中，離婚時(shí)分割養(yǎng)老金期待利益意味著對(duì)主要從事家務(wù)勞動(dòng)一方付出的肯定，可更加長遠(yuǎn)地實(shí)現(xiàn)家庭財(cái)產(chǎn)在夫妻間的公平分配[6]。但《婚姻法》司法解釋（三）第十三條不支持分割“離婚時(shí)夫妻一方尚未退休、不符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金條件”的養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益，將《婚姻法》司法解釋（二）中“應(yīng)當(dāng)取得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金”這一期待利益從夫妻共同財(cái)產(chǎn)中排除，不符合夫妻財(cái)產(chǎn)共有立法精神。

（三）離婚時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割程序、分割方式不明確

夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)屬確認(rèn)后的財(cái)產(chǎn)分割核心，是解決如何實(shí)現(xiàn)分配正義價(jià)值判斷問題[7]。我國夫妻共同財(cái)產(chǎn)的分割方式主要有實(shí)物分割、變價(jià)分割和作價(jià)補(bǔ)償。養(yǎng)老保險(xiǎn)金屬于貨幣形式，不能采用實(shí)物分割方式。個(gè)人賬戶資金也不能采用變賣、拍賣等變價(jià)分割方式，只能采用作價(jià)補(bǔ)償方式分割，即個(gè)人賬戶資金確定歸屬參保人本人，由參保人向另一方相應(yīng)補(bǔ)償[8]。我國《婚姻法》及相關(guān)司法解釋未明確規(guī)定離婚時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益的評(píng)估方法和分割方式。司法實(shí)踐中，對(duì)不符合領(lǐng)取條件的養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益，我國法院主要分割方式為先核算婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人實(shí)際繳付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，再與其他共同財(cái)產(chǎn)一起分割。領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限為15年，而婚姻關(guān)系存續(xù)時(shí)間和離婚時(shí)距退休年齡時(shí)長可導(dǎo)致多種分割情況。第一，離婚時(shí)夫妻雙方均在婚姻關(guān)系存續(xù)期間繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿15年，且均已退休或符合其他領(lǐng)取條件，已領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和可繼續(xù)領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金當(dāng)然計(jì)入夫妻共同財(cái)產(chǎn)。第二，離婚時(shí)夫妻雙方均在婚姻關(guān)系存續(xù)期間繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿15年，一方已退休而另一方未退休或不符合其他領(lǐng)取條件，只能分割婚姻關(guān)系存續(xù)期間以共同財(cái)產(chǎn)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。第三，離婚時(shí)夫妻雙方均在婚姻關(guān)系存續(xù)期間繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)已滿15年，但均未達(dá)到退休年齡或不符合其他領(lǐng)取條件時(shí)，婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人繳付部分可作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割，分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金的請(qǐng)求也不被支持。第四，離婚時(shí)無論是夫妻一方在婚姻關(guān)系存續(xù)期間繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)已滿15年，但未達(dá)到退休年齡或不符合其他領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金條件，還是夫妻雙方繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)均未滿15年，養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割請(qǐng)求均不予支持，只能分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶中婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人實(shí)際繳付部分。

夫妻不同職業(yè)身份則可能導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)金分配不公平。以一方為職工而另一方為家務(wù)勞動(dòng)者為例。家務(wù)勞動(dòng)者除自愿參保的商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)金外，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方面只能參加城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)有其最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，地方可根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)補(bǔ)貼，但與職工養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，其繳費(fèi)數(shù)額相對(duì)較少，養(yǎng)老保險(xiǎn)金數(shù)額也較少。如參保職工夫妻一方收入很高，僅其企業(yè)年金未來可獲得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金數(shù)額即十分可觀。公共年金具有在世代間或世代內(nèi)收入再分配功效，企業(yè)年金則無統(tǒng)籌互濟(jì)成分，其待遇水平與個(gè)人收入和貢獻(xiàn)直接掛鉤[9]。若參保職工一方在退休前離婚，可被分割的實(shí)際繳付部分僅占職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金很少部分，利益權(quán)衡下，可能會(huì)促使職工配偶一方快速離婚以維護(hù)高額養(yǎng)老保險(xiǎn)利益，而另一方家務(wù)勞動(dòng)者可能為分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金以保障老年生活而拖延至退休后離婚。這種安排不僅忽視了家務(wù)勞動(dòng)正常價(jià)值，且會(huì)影響婚姻自由[10]。家務(wù)勞動(dòng)一方損失職業(yè)工作機(jī)會(huì)，在工作經(jīng)驗(yàn)方面喪失優(yōu)勢，對(duì)勞動(dòng)市場的適應(yīng)能力較低，再就業(yè)后作為職工積累養(yǎng)老保險(xiǎn)金的年限將會(huì)減少，分割所得養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)投資收益未必優(yōu)于穩(wěn)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。家務(wù)勞動(dòng)一方無法獲得養(yǎng)老金積蓄，但另一方在工作時(shí)積累的養(yǎng)老金及養(yǎng)老金期待利益也是雙方協(xié)作結(jié)果。如承認(rèn)婚姻期間積累的養(yǎng)老金期待利益由夫妻共享，在離婚時(shí)由夫妻雙方分割，則將夫妻一方家務(wù)勞動(dòng)納入婚姻家庭法價(jià)值評(píng)判中[5]。立法精神認(rèn)為婚姻關(guān)系中雙方勞動(dòng)具有同等重要價(jià)值，但現(xiàn)有分割方式卻對(duì)非職工配偶一方顯失公平。以靈活就業(yè)人員為例，靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)參照基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY，繳費(fèi)比例為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的20%，其中8%記入個(gè)人賬戶。《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第十二條規(guī)定：“無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶?！比绶蚱抟环綖殪`活就業(yè)人員，則繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)僅8%記入個(gè)人賬戶，離婚時(shí)個(gè)人實(shí)際繳付部分無法全部作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割。

目前我國對(duì)實(shí)際繳付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)折價(jià)分割加現(xiàn)金補(bǔ)償方式忽略了養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益價(jià)值，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割義務(wù)人而言，離婚時(shí)財(cái)產(chǎn)支付可能帶來沉重經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割請(qǐng)求人而言，當(dāng)時(shí)按份額分割的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)要遠(yuǎn)低于未來社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下應(yīng)獲得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。采取分割養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶或基金方式分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金會(huì)更公平，借鑒這種分割方式，每位公民可能有幾個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，而我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定每位公民只能擁有一個(gè)賬戶。養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶基于個(gè)人特定身份建立，具有人身專屬性，因離婚而使其配偶享有分割權(quán)利顯然不合適。關(guān)于分割方式，大多觀點(diǎn)傾向于立足我國國情保持現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度穩(wěn)定性。而補(bǔ)償法和轉(zhuǎn)讓法相對(duì)簡單易行，也保護(hù)了婚姻弱勢方權(quán)益，更符合我國國情[11]。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益難預(yù)測性和不確定性，養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割除離婚夫妻雙方當(dāng)事人與法院參與外，還需養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)協(xié)作。在處理離婚養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割時(shí)，法院一般根據(jù)個(gè)案情況自行處理，缺乏典型性案例指導(dǎo)，因此需在我國現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)上規(guī)定清晰的分割程序。

三、國外夫妻離婚時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割方式

當(dāng)前世界上養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割方式包括將養(yǎng)老保險(xiǎn)金核算轉(zhuǎn)化為可分割貨幣財(cái)產(chǎn)、處理養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶及其基金兩種方式，同一國家中，兩種分割方式也會(huì)相互補(bǔ)充使用。

有的分割方式側(cè)重將養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益轉(zhuǎn)化為實(shí)際可分財(cái)產(chǎn)形式。如瑞士養(yǎng)老保險(xiǎn)主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括養(yǎng)老、遺屬與傷殘保險(xiǎn)）、職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)[12]。遺屬資金和傷殘保險(xiǎn)資金屬于可分割共同財(cái)產(chǎn)，婚姻關(guān)系結(jié)束時(shí)，先估算養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益，再和其他夫妻共同財(cái)產(chǎn)一起分割。因養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益數(shù)額與繳納保險(xiǎn)費(fèi)年限有關(guān)，也會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而變化，因此難以保證估算準(zhǔn)確性；對(duì)工作人員而言，核算難度較大。英國法院簽發(fā)的養(yǎng)老金扣押令也是將養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)貨幣，其方式是拖延至領(lǐng)取時(shí)間再分割。在程序上，英國法院簽發(fā)扣押令，要求相關(guān)部門在養(yǎng)老金可支付時(shí)按比例或固定份額發(fā)放給原夫妻雙方①參見1973年英國《婚姻訴訟法》（Matrimonial Causes Act 1973）第25B條第4款。。英國養(yǎng)老金包括國家養(yǎng)老金、私人養(yǎng)老金（職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃、個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃），缺點(diǎn)是等待時(shí)間過長，如當(dāng)事人不再繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)或提前停止職業(yè)勞動(dòng)，則無法分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金。澳大利亞的標(biāo)記命令是對(duì)即將滿足領(lǐng)取條件的養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益的補(bǔ)充規(guī)定，法院簽發(fā)標(biāo)記命令給養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)，禁止其支付，待到領(lǐng)取時(shí)間由養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)通知法院，法院解除標(biāo)記命令并簽發(fā)分割命令，再行分割②參見1975年澳大利亞《家庭法》（Family Law Act 1975）第八章B章“養(yǎng)老金利益”。。

有的養(yǎng)老保險(xiǎn)金期待利益分割方式側(cè)重于對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)權(quán)利與義務(wù)的平衡，以處理養(yǎng)老保險(xiǎn)及其基金為切入點(diǎn)。英國除對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益延遲至領(lǐng)取時(shí)分割外，還可由法院判定按照一定比例將一方養(yǎng)老保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)入對(duì)方養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中，由養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)具體實(shí)施轉(zhuǎn)移，分割權(quán)利人的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)額增加，而非獲取現(xiàn)金。如雙方當(dāng)事人自愿協(xié)議用其他財(cái)產(chǎn)替代折抵養(yǎng)老保險(xiǎn)金，法院通常尊重當(dāng)事人意見。美國分割方法有三種：估值分割、判決確定后取得養(yǎng)老保險(xiǎn)金比例、在養(yǎng)老保險(xiǎn)金取得后作出分割遲延判決[13]。德國、日本也采取此種方式，如夫妻的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不同，為分割權(quán)利人建立獨(dú)立賬戶，核算離婚時(shí)期待利益價(jià)值并將賬戶分成兩個(gè)，轉(zhuǎn)移分割養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，使夫妻可能同時(shí)擁有兩個(gè)以上賬戶。澳大利亞通常會(huì)先估值再確定分割比例，然后由養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)法院分割命令分割，如養(yǎng)老保險(xiǎn)金為期待利益，則為分割權(quán)利人建立新的賬戶，將分割義務(wù)人賬戶中養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相應(yīng)數(shù)額轉(zhuǎn)入分割權(quán)利人賬戶中，如養(yǎng)老保險(xiǎn)金正在領(lǐng)取，則由養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)分別向原夫妻雙方支付。

四、離婚時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割建議

（一）明確離婚時(shí)可分割的養(yǎng)老保險(xiǎn)金范圍

公民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金為老年生活提供基本保障，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金能提高養(yǎng)老水平?；橐鲫P(guān)系肯定夫妻為經(jīng)濟(jì)共同體，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間以共同財(cái)產(chǎn)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的所有種類養(yǎng)老保險(xiǎn)利益應(yīng)屬于共同財(cái)產(chǎn)，在離婚時(shí)也應(yīng)分割，雙方另有約定的除外。離婚時(shí)可分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金基本種類包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、企業(yè)年金或機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

為更有效發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)保障作用，養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過多種方式實(shí)現(xiàn)增值，特別是以利息、投資運(yùn)營收益為主要增值方式的商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)金。離婚時(shí)可分割的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金縱向?qū)哟螒?yīng)包括：婚姻關(guān)系存續(xù)期間養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中實(shí)際繳付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)本金及其他按政策規(guī)定劃入養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金、個(gè)人當(dāng)年和歷年繳付保險(xiǎn)費(fèi)生成的利息、養(yǎng)老保險(xiǎn)金基金投資運(yùn)營收益。即只要是在婚姻關(guān)系存續(xù)期間內(nèi)以夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳納保險(xiǎn)費(fèi)產(chǎn)生的所有養(yǎng)老保險(xiǎn)利益，均應(yīng)納入可分割的夫妻共同財(cái)產(chǎn)，雙方另有約定的除外。

婚姻關(guān)系存續(xù)期間積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益，因其以夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳付保險(xiǎn)費(fèi)，當(dāng)然屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。離婚時(shí)雖未滿足領(lǐng)取條件，但因其已繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，即完成參保人義務(wù)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金便成為可期待利益，只是較難估算具體數(shù)額，這并不影響?zhàn)B老保險(xiǎn)期待利益為可分割夫妻共同財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)。離婚時(shí)是否實(shí)際取得僅影響其財(cái)產(chǎn)處分方式，而與財(cái)產(chǎn)歸屬無關(guān)。我國未將養(yǎng)老保險(xiǎn)期待利益納入離婚時(shí)可分割共同財(cái)產(chǎn)中，而是分割婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人實(shí)際繳付部分，一定程度上是因難以確定具體數(shù)額，這也是司法實(shí)踐中離婚時(shí)分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金可操作性差的重要原因。

（二）明確離婚時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割程序、分割方式

我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的計(jì)算發(fā)放方式已較為固定，社會(huì)統(tǒng)籌部分實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付，社會(huì)統(tǒng)籌支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金與繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資相關(guān)，養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌正在探索中，個(gè)人賬戶部分則實(shí)行基金積累。每位公民只能擁有一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶，貿(mào)然借鑒將養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶一分為二的分割方式與我國現(xiàn)行制度沖突，不利于社會(huì)保險(xiǎn)體系穩(wěn)定；在養(yǎng)老保險(xiǎn)金取得后延遲判決，財(cái)產(chǎn)利益實(shí)現(xiàn)效率低，勢必給司法實(shí)踐帶來負(fù)擔(dān)；將養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶中婚姻關(guān)系存續(xù)期間個(gè)人實(shí)際繳付部分作為可分割的共同財(cái)產(chǎn)和其他共同財(cái)產(chǎn)一起分割，雖簡單易行，但縮小了可分割的養(yǎng)老保險(xiǎn)金范圍。根據(jù)我國國情，筆者提出以下分割建議。

1.夫妻自愿協(xié)議分割。參照《最高人民法院關(guān)于人民法院審理離婚案件處理財(cái)產(chǎn)分割問題的若干具體意見》（1993年11月3日）第1條意見：“夫妻雙方對(duì)財(cái)產(chǎn)歸誰所有以書面形式約定的，或以口頭形式約定的，雙方無爭議的，離婚時(shí)應(yīng)按約定處理。但規(guī)避法律的約定無效?！彪x婚時(shí)夫妻雙方以自愿公平為原則，以協(xié)議方式處理養(yǎng)老保險(xiǎn)金現(xiàn)實(shí)和期待利益，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及養(yǎng)老保險(xiǎn)金收益。

2.完善分割程序與分割方式。首先，確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金價(jià)值估算方法與分割時(shí)需考慮因素。確定具體養(yǎng)老保險(xiǎn)金價(jià)值估算方法，以衡量未來因市場經(jīng)濟(jì)因素帶來的價(jià)值變化；明確離婚時(shí)分割養(yǎng)老保險(xiǎn)金需要考慮因素，如夫妻雙方是否有子女、子女撫養(yǎng)權(quán)歸屬、養(yǎng)老保險(xiǎn)金待領(lǐng)時(shí)限等。

其次，估值核算養(yǎng)老保險(xiǎn)利益后分割。養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)具體估算方法，核算估值婚姻關(guān)系存續(xù)期間積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)利益，由法院根據(jù)離婚案件具體情況確認(rèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割比例或數(shù)額，再依據(jù)分割義務(wù)人向權(quán)利人支付相應(yīng)價(jià)值財(cái)產(chǎn)。如夫妻雙方當(dāng)事人同意，也可將養(yǎng)老保險(xiǎn)金按法院確定的分割比例在養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)備案，待實(shí)際領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，再由養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)按法院判決比例發(fā)放給原夫妻雙方當(dāng)事人。

此外，建立備案制度。無論是將養(yǎng)老保險(xiǎn)金估值分割，還是離婚雙方當(dāng)事人選擇延遲至實(shí)際領(lǐng)取時(shí)再按比例分割，養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)均為原夫妻雙方的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶備案。

最后，實(shí)際可領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)可申請(qǐng)一次調(diào)整。鑒于養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)在夫妻離婚時(shí)所作核算估值可能發(fā)生變化，在實(shí)際可領(lǐng)取時(shí)，可由原婚姻關(guān)系當(dāng)事人、其合法繼承人或合法授權(quán)委托人向法院提出一次調(diào)整申請(qǐng)，由養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)取時(shí)情況和備案信息向法院出具調(diào)整建議，由法院確認(rèn)后簽發(fā)分割調(diào)整同意書，養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)按照多退少補(bǔ)原則調(diào)整。如原養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割義務(wù)人已死亡，則在為原婚姻關(guān)系的養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割權(quán)利人多退少補(bǔ)后，將剩余所有養(yǎng)老保險(xiǎn)金納入遺產(chǎn)繼承；如原養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割權(quán)利人已死亡，可由其養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割權(quán)利人的合法繼承人申請(qǐng)調(diào)整。出于實(shí)際工作量考慮，調(diào)整申請(qǐng)限定為一次。一次申請(qǐng)調(diào)整的權(quán)利無強(qiáng)制性，亦可放棄。

3.標(biāo)記命令處理方式。對(duì)即將滿足領(lǐng)取條件的，由法院將養(yǎng)老保險(xiǎn)金分割比例或金額通知管理機(jī)構(gòu)備案，禁止在符合領(lǐng)取條件時(shí)直接向原婚姻關(guān)系中的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保方發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金。待符合領(lǐng)取條件時(shí)，由養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理機(jī)構(gòu)核算數(shù)額，并根據(jù)備案法院判決分割比例或數(shù)額發(fā)放。對(duì)即將滿足領(lǐng)取條件的時(shí)間限制，可以3年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，基于目前關(guān)于民事訴訟時(shí)效規(guī)定向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為3年，這樣確定滿足領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金條件的時(shí)間限度有利于法律的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

4.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)分割方式。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有強(qiáng)烈人身依附性，投保人在購買時(shí)需指定具體被保險(xiǎn)人，被保險(xiǎn)人為夫妻以外第三人的，婚姻關(guān)系存續(xù)期間以夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳費(fèi)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的財(cái)產(chǎn)歸屬，屬于被保險(xiǎn)的第三人還是屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，學(xué)理上有不同觀點(diǎn)。立法未特別規(guī)定商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的分割，在司法實(shí)踐中，各地法院分割方式不盡相同。因此，以婚姻關(guān)系存續(xù)期間共同財(cái)產(chǎn)購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，被保險(xiǎn)人為夫妻以外的第三人或?yàn)榉蚱抟环?，只要保險(xiǎn)費(fèi)是以夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳納的，其保險(xiǎn)利益應(yīng)認(rèn)定為屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。在分割上，與社會(huì)性質(zhì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金一樣，可自愿協(xié)議分割，或法院判定保險(xiǎn)合同財(cái)產(chǎn)權(quán)益屬于投保的夫妻一方的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，由投保人繼續(xù)履行繳費(fèi)義務(wù)或變價(jià)現(xiàn)金。退保時(shí)會(huì)造成一定經(jīng)濟(jì)損失，退?，F(xiàn)金價(jià)值一般低于所繳付保險(xiǎn)費(fèi)，如投保人要在離婚后繼續(xù)履行繳費(fèi)義務(wù)，則應(yīng)按判決比例向其配偶折價(jià)支付實(shí)際所繳的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；如投保夫妻一方要變價(jià)保單現(xiàn)金價(jià)值，需由保險(xiǎn)公司核算退保的保單現(xiàn)金價(jià)值，再由投保的夫妻一方按判決比例向其配偶折價(jià)支付；夫妻雙方均購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可由夫妻雙方協(xié)議或判定其各自擁有所購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)權(quán)益，由購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保單價(jià)值更高的一方向另一方折價(jià)補(bǔ)償。