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一、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理。公司的創(chuàng)立階段，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展主要靠領(lǐng)導(dǎo)者的能力和經(jīng)驗(yàn)， 企業(yè)不斷發(fā)展擴(kuò)大，領(lǐng)導(dǎo)者的膽識(shí)及經(jīng)驗(yàn)不能再滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要。 領(lǐng)導(dǎo)者憑著自己的主觀判斷進(jìn)行融資和投資，欠缺現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)，管理層輕視財(cái)務(wù)工作且不規(guī)范的管理工作，會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平低下，是我國(guó)中小公司經(jīng)營(yíng)管理水平低下的諸多原因。 管理和組織的相關(guān)制度都不健全完善，主要體現(xiàn)在：

從公司戰(zhàn)略角度來(lái)說(shuō)，很多企業(yè)沒有明確而長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略和定位，對(duì)未來(lái)的方向規(guī)劃沒有明確分析更未對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行考察調(diào)研，經(jīng)營(yíng)者更是以創(chuàng)立初級(jí)階段的管理理念管理企業(yè)，欠缺公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略眼光，管理風(fēng)格明顯不適宜公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

從組織結(jié)構(gòu)角度看，很多公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)單一，大多為家族式模式，對(duì)比大企業(yè)的典型的組織結(jié)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)不完整，存在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度集中，致使領(lǐng)導(dǎo)者獨(dú)權(quán)，缺乏約束，破壞了決策科學(xué)性。

（二）資金來(lái)源的不充足性。資金算是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)資源，其當(dāng)然是有限的。但營(yíng)運(yùn)資金的不足必須要在一個(gè)適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)，假設(shè)超出了自身承受的限定，必定影響公司的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。所以其是公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本，與公司的生產(chǎn)活動(dòng)緊密相關(guān)。另一個(gè)角度講，若公司欲擴(kuò)大規(guī)?；蚨嘣l(fā)展，資金是否充足必定改變著公司的戰(zhàn)略方向。 再者，我國(guó)金融政策不夠完善，資本市場(chǎng)不成熟，融資體系漏洞很多，故公司的融資方式相當(dāng)有限。

二、營(yíng)運(yùn)資金問(wèn)題的成因分析

（一）領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金的管理意識(shí)淡薄。領(lǐng)導(dǎo)者專業(yè)水平與營(yíng)運(yùn)資金管理水平呈正相關(guān)的，往往具備高素質(zhì)會(huì)計(jì)人員的公司，營(yíng)運(yùn)資金管理水平則相對(duì)較高。財(cái)務(wù)人員沒有去先進(jìn)的企業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，所以不能在發(fā)生一些意外情況下，無(wú)法參考借鑒過(guò)去其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)制定相應(yīng)措施。不注重培養(yǎng)管理者的職業(yè)道德，腐敗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）不合理的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理。1.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失調(diào)，資金嚴(yán)重短缺。部分公司在戰(zhàn)略的失策，導(dǎo)致了過(guò)多閑置資產(chǎn)，長(zhǎng)期資本急劇增加，短期借款增加，造成了高危險(xiǎn)的資產(chǎn)框架。流動(dòng)資產(chǎn)比例偏小，存在過(guò)多的閑置資本，這不符常規(guī)的資產(chǎn)框架導(dǎo)致了公司經(jīng)濟(jì)狀況的惡化，變現(xiàn)支付能力變差，直接使公司資金緊缺。2.閑置資產(chǎn)多，占用較多資金。部分公司在發(fā)展中受到經(jīng)濟(jì)變化，使土地、機(jī)械等大量閑置，一些存貨占用資金較多，而致使資金短缺。故公司應(yīng)減少占用閑置資產(chǎn)，加速資金的流轉(zhuǎn)。3.負(fù)債結(jié)構(gòu)不完整，還本付息壓力偏大。流動(dòng)負(fù)債比例大，高風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債的還本付息使其影響偏大。國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的資金幫助較小，銀行匯率變化對(duì)公司的負(fù)債償還也造成一定影響。

（三）流動(dòng)資金耗費(fèi)補(bǔ)償不足。首先，公司未編制科學(xué)的預(yù)算方案，不合理調(diào)度資金。未實(shí)行預(yù)算管理則無(wú)法把握資金使用、有效控制資金。其次，忽略現(xiàn)金日記賬的管理，造成資金的浪費(fèi)。最后，不確定最佳現(xiàn)金持有量，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、解決中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變觀念，增加融資渠道，提高信用等級(jí)。完善擔(dān)保政策的中小企業(yè)信用體系，增強(qiáng)中小公司內(nèi)源性籌資能力。擔(dān)保公司在公司集資的作用有限并且存在出入。擔(dān)保公司應(yīng)增加不動(dòng)產(chǎn)適用的范圍，完善動(dòng)產(chǎn)的抵押擔(dān)保制度，健全擔(dān)保運(yùn)行機(jī)制。并且，國(guó)家應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，設(shè)定多元化的擔(dān)保體系相結(jié)合的方案對(duì)營(yíng)運(yùn)資金各賬目的總和及流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債各項(xiàng)目的比重。若賬目比重或總和失調(diào)，應(yīng)及時(shí)采取相關(guān)措施劃分比重，協(xié)同管理，保證結(jié)構(gòu)的科學(xué)性，進(jìn)而提高效率。

（二）企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重視。從公司內(nèi)部管理角度，思量幾個(gè)方面：1.增加籌資方式，建立資本優(yōu)良結(jié)構(gòu)，提高公司融資能力。公司應(yīng)建立科學(xué)的資本框架，增加資本積累，適當(dāng)借款。籌資渠道狹窄且不穩(wěn)定，可通過(guò)變更產(chǎn)權(quán)實(shí)行管理層收購(gòu)及員工持股方案，吸收資金從而擴(kuò)大公司的籌資范圍。2.健全資金管理制度，明確管理責(zé)任，制定具體且可行性高的績(jī)?cè)u(píng)獎(jiǎng)懲制度。施行動(dòng)態(tài)考核制度對(duì)相關(guān)執(zhí)行部門表?yè)P(yáng)批評(píng)，給予獎(jiǎng)勵(lì)處罰。3.追求協(xié)同管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。中小公司要積極吸取資金管理經(jīng)驗(yàn)，保持資金管理各賬目上的合理并存。故公司理應(yīng)結(jié)合自身情況，尋求科學(xué)的資金分配方案，使資金周轉(zhuǎn)合理地依據(jù)這個(gè)方案實(shí)行。

（三）提高管理人員素質(zhì)，增強(qiáng)管理能力。加強(qiáng)培養(yǎng)中小公司財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素養(yǎng)。本國(guó)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平較低。公司應(yīng)做到幾點(diǎn)：一是合理發(fā)揮財(cái)會(huì)人員后續(xù)教育的作用，要求與時(shí)俱進(jìn)； 二是創(chuàng)新科學(xué)的培訓(xùn)模式培養(yǎng)公司負(fù)責(zé)人的職業(yè)素質(zhì)；三是中小公司要支持財(cái)務(wù)人員去高校接受財(cái)會(huì)知識(shí)再教育；四是邀請(qǐng)教授來(lái)公司開展水平培訓(xùn)。

（四）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)項(xiàng)目的管理。1.資金需用的科學(xué)預(yù)測(cè)在公司預(yù)算的工作預(yù)測(cè)可能遇到的情況，及早分析面臨風(fēng)險(xiǎn)有助于公司采取相應(yīng)措施。協(xié)調(diào)管理所有項(xiàng)目的預(yù)算工作，提高企業(yè)協(xié)同合作能力。 2.資金控制及管理的強(qiáng)化。公司對(duì)資金的控制應(yīng)根據(jù)預(yù)算表來(lái)執(zhí)行管理，保證資金平衡收支。公司的資金需求要大致評(píng)定并將具體方案?jìng)鬟_(dá)到相關(guān)部門。傳達(dá)后要不定期考核，對(duì)資金的收支嚴(yán)格監(jiān)督。應(yīng)以公司資金的來(lái)源劃定收支的先后、重輕，量入為出 3.重視資金使用的跟蹤方向和信息反映。公司對(duì)每個(gè)步驟要有效地監(jiān)管，并對(duì)其中的差異進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)定，發(fā)現(xiàn)而解決問(wèn)題。要合理減少存貨和應(yīng)收賬款等一些相關(guān)的開支。

總之，對(duì)于公司資金的籌備使用應(yīng)提前做好合理的規(guī)劃，降低流動(dòng)成本，提高利用率，有效使用資金，讓公司獲得最大經(jīng)濟(jì)收益。（作者單位為廣西大學(xué)行健文理學(xué)院）