武聲鑫

小額貸款公司作為小微金融領(lǐng)域的重要參與主體，與商業(yè)銀行及傳統(tǒng)民閏借貸等融資渠道互為補(bǔ)充，在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮著不可或缺的作用，但是，由于制度設(shè)計(jì)的缺陷和小額貸款公司自身定位的錯(cuò)位，目前不少小額貸款公司出現(xiàn)經(jīng)營困境，存在很多發(fā)展中的財(cái)務(wù)問題。本文著重分析小額貸款公司發(fā)展過程中存在的財(cái)務(wù)問題，提出相應(yīng)的對策及建議。

小額貸款公司

財(cái)務(wù)問題 對策 建議

前言

小額貸款公司自2005年試點(diǎn)以來，已經(jīng)走過了13年歷程。據(jù)中國人民銀行公布的《2017年小額貸款公司行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告》顯示，截至2017年年末，全國共有小額貸款公司8551家，實(shí)收資本為8270.33億元，從業(yè)人數(shù)103988人，貸款余額9799.49億元。2017年年末我國小額貸款公司的機(jī)構(gòu)數(shù)量仍在減少，但貸款余額和實(shí)收資本出現(xiàn)“雙增長”，我國小額貸款公司在經(jīng)歷了近幾年的規(guī)模持續(xù)下滑后，開始有逐步回暖的跡象。但是，由于起步較晚，運(yùn)作模式還不成熟，導(dǎo)致小額貸款公司在發(fā)展中出現(xiàn)很多財(cái)務(wù)問題。

當(dāng)下小額貸款公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

（1）資金來源少

根據(jù)中國銀監(jiān)會和中國人民銀行發(fā)布的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》規(guī)定，小額貸款機(jī)構(gòu)只能發(fā)放貸款，不能吸收公眾存款。其融資來源主要為股東的資本金、各類捐贈資金以及向兩家以內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)融入的不超過資本金百分五十的資金。由于受風(fēng)險(xiǎn)管控等因素影響，銀行放貸條件嚴(yán)苛，我國大多數(shù)小貸企業(yè)難以滿足銀行的放貸要求，即使達(dá)到要求，最多只能融到不超過資本金百分之五十的金額，且融資成本也較一般實(shí)體企業(yè)高。只貸不存的先天不足以及后續(xù)資金融資難度大、額度有限、成本高、期限短等問題導(dǎo)致小額貸款企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模及效益不能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

（2）運(yùn)營成本高

小額貸款公司貸款業(yè)務(wù)按照“小額、分散”的原則，單筆金額低，機(jī)動靈活、高便捷性的同時(shí)，由于信息不對稱，為了獲得真實(shí)的客戶信用資料，調(diào)查評審客戶所需的操作成本和服務(wù)成本高。貸款回收流程較之銀行更為依賴人力完成，這無疑又會增加小額貸款公司的運(yùn)營成本。

（3）稅收負(fù)擔(dān)重

小額貸款公司的稅收負(fù)擔(dān)較重。對于金融機(jī)構(gòu)而言，其稅收主要是根據(jù)存貸利差來收取，稅負(fù)相對較輕。而作為普通工商企業(yè)的小額貸款公司，需要像其他工商企業(yè)一樣地根據(jù)收入繳納稅款。2016年5月1日起“營改增”后，由于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不足，小額貸款公司流轉(zhuǎn)稅不降反升；企業(yè)所得稅方面，根據(jù)財(cái)稅[2011]58號“自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按巧%的稅率征收企業(yè)所得稅”，但同時(shí)要求服務(wù)“三農(nóng)”、小型微型企業(yè)、個(gè)體工商戶的收入占收入總額比例70%以上，很多小額貸款公司由于達(dá)不到該比例要求，無法享受巧%的優(yōu)惠稅率；抵債資產(chǎn)方面，實(shí)際操作中抵人、保管、處置環(huán)節(jié)稅費(fèi)高，制約了不良貸款化解和壓降工作的開展。

（4）本息回收難

由于小額貸款公司的客戶大多是中小企業(yè)、個(gè)體工商戶等客戶群體，其貸款融資的資質(zhì)一般較大企業(yè)差，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的壓力下，缺乏駕馭市場經(jīng)濟(jì)的應(yīng)變能力，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，無法按照合同約定支付本息。同時(shí)小額貸款公司在具體的業(yè)務(wù)開展中，對貸款客戶的信用狀況和還款意愿了解不夠，部分借款人法律和信用意識淡薄，存在主觀惡意，資金體外循環(huán)或采用移戶手段，躲避收貸收息。

（5）內(nèi)部控制弱

內(nèi)部環(huán)境方面，不少小額貸款公司是股東通過個(gè)人關(guān)系，籌集部分資金后設(shè)立的，經(jīng)營者沒有經(jīng)過專業(yè)的金融財(cái)務(wù)知識和技能培訓(xùn)，就匆匆開展相關(guān)業(yè)務(wù)，公司缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，片面追求短期利潤最大化，公司內(nèi)控制度不完善、管理人員水平參差不齊，執(zhí)行不到位?？刂苹顒臃矫?，目前小額貸款公司使用的是通用財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件，不是專門針對小額貸款公司設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)。利息通過手工操作EXCEL計(jì)算后輸人系統(tǒng)，人工統(tǒng)計(jì)的方式很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，嚴(yán)重者會造成客戶之間資料的混亂，同時(shí)有可能造成資料的泄露，影響公司的正常運(yùn)行。

解決現(xiàn)有小額貸款公司財(cái)務(wù)問題的對策及建議

（1）拓寬資金來源渠道

由于銀行貸款目前仍然是許多小額貸款公司資金來源的主要途徑，所以首先還是要加大與銀行的合作力度；二是向股東定向借款，爭取股東支持；三是小額貸款公司之間拆借，互相幫助，促進(jìn)共同發(fā)展；四是增資擴(kuò)股以提高資金實(shí)力；五是資產(chǎn)證券化，盤活小額貸款存量資產(chǎn)；六是符合條件的也可以采用發(fā)行公司債券的形式，向社會募集發(fā)展資金；七是通過搭建地方性的平臺更好地促進(jìn)小額貸款公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和融資能力。

（2）提高公司運(yùn)營能力

目前大多數(shù)小額貸款公司已接人人行征信系統(tǒng)，為小額貸款公司及時(shí)辦理信貸業(yè)務(wù)，真實(shí)有效查詢客戶信用信息等方面提供了便利；小額貸款公司應(yīng)精簡優(yōu)化固定資產(chǎn)投入，實(shí)現(xiàn)投入要素的最佳配置，強(qiáng)化內(nèi)部管理水平的提升，審慎擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)發(fā)展范圍，不能一味的追求機(jī)構(gòu)規(guī)模的粗放式擴(kuò)大，要形成科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓局卫眢w系，以提升技術(shù)效率水平；同時(shí)在“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代背景下，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)手段，增強(qiáng)信息的捕捉挖掘能力，加強(qiáng)產(chǎn)品與服務(wù)的創(chuàng)新力度，豐富優(yōu)化貸款產(chǎn)品，同時(shí)可與網(wǎng)貸平臺開展合作，有條件的可申請?jiān)O(shè)立互聯(lián)網(wǎng)小貸公司，運(yùn)用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)來審核開展線上貸款業(yè)務(wù)。

（3）加強(qiáng)政策扶持力度

2017年國家財(cái)政部和稅務(wù)總局出臺了《關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2017]48號），2020年前對小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅，且在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額；按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除，給小貸行業(yè)注人了生機(jī)。政府在繼續(xù)規(guī)范小額貸款公司經(jīng)營的前提下，應(yīng)當(dāng)明確小額貸款公司在金融領(lǐng)域的地位，在增值稅、企業(yè)所得稅和抵債資產(chǎn)抵人、保管、處置以及財(cái)政資金扶持等方面制定更多有利政策，支持其持續(xù)健康發(fā)展。

（4）嚴(yán)守放貸清收規(guī)程

小額貸款公司在運(yùn)營過程中，嚴(yán)格審查貸款申請人的貸款資質(zhì)，關(guān)注其個(gè)人資產(chǎn)、家庭狀況、個(gè)人愛好、社會關(guān)系等方面，堅(jiān)持“不熟的不做，控制不住的也不做”。在借款人落實(shí)各項(xiàng)擔(dān)保措施后，在貸款協(xié)議中明確約定對逾期的處罰措施和違約責(zé)任。在貸款到期前與客戶充分溝通，力爭把問題化解并消滅在萌芽狀態(tài)。對于一時(shí)出現(xiàn)困難的，給企業(yè)主打氣，幫助他們走出困境，東山再起。對于惡意逃廢債務(wù)和扭轉(zhuǎn)沒有希望的，保持強(qiáng)大的心理攻勢，果斷采取應(yīng)對措施，必要時(shí)通過法律途徑及時(shí)提起訴訟或仲裁。

（5）夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)

首先引進(jìn)有金融從業(yè)背景的專業(yè)人才；第二，必須加強(qiáng)對現(xiàn)有員工的專業(yè)技能培訓(xùn)，聘請有豐富銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員開展培訓(xùn)，不斷提高員工的專業(yè)知識和技能；第三，企業(yè)管理方面，小額貸款公司管理人員需要從現(xiàn)代企業(yè)管理出發(fā)，制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略，提高管理措施的科學(xué)性和有效性，為企業(yè)的長久發(fā)展保駕護(hù)航。日常管理方面，完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，將制度落實(shí)到實(shí)際工作中；開發(fā)或購買信貸專業(yè)系統(tǒng)，有條件的可以建設(shè)財(cái)資共享系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、集中化、流程化改造，提高工作效率和管控水平。

結(jié)束語

小額貸款公司以其靈活性和便捷性，彌補(bǔ)了城鎮(zhèn)、農(nóng)村及偏遠(yuǎn)地區(qū)的金融服務(wù)不足，行業(yè)經(jīng)歷了快速發(fā)展。在促進(jìn)社會進(jìn)步的同時(shí)，作為新興產(chǎn)業(yè)，也必然面臨著各種各樣的問題和困難，必須加以重視，并采取一系列的措施來解決和克服，從而實(shí)現(xiàn)小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展，為我國普惠金融發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

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[3]吳鶯鶯.小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)控制分析[J].中國商論，2015（24）.