淺談加快財(cái)政稅收制度創(chuàng)新扶持中小企業(yè)發(fā)展

劉華華

摘 要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，中小企業(yè)日益繁榮，在我國國民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。然而我國現(xiàn)行的一些財(cái)政稅收制度與政策已經(jīng)不再適應(yīng)當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展，需要進(jìn)行制度創(chuàng)新與改革。本文結(jié)合筆者研究，從財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的內(nèi)容與意義入手，探討了財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的影響。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收制度；中小企業(yè)；創(chuàng)新；影響

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要地位，是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)必不可少的組成部分。財(cái)政稅收制度影響著人們社會(huì)生活與工作的方方面面，更影響著中小企業(yè)的發(fā)展與壯大。但是隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度已經(jīng)不再適用，需要進(jìn)行創(chuàng)新與改革。因此探討財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的影響具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的內(nèi)容與意義

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，中小企業(yè)不斷發(fā)展繁榮，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用也越來越重要。而要想進(jìn)一步推動(dòng)中小企業(yè)的健康發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健與繁榮，就必須進(jìn)行財(cái)政收稅制度的改革與創(chuàng)新，以便減小其對(duì)中小企業(yè)的束縛。當(dāng)前時(shí)期，我國財(cái)政稅收制度創(chuàng)新主要包括以下方面：出口退稅制度改革、企業(yè)各類收稅制度統(tǒng)一、增值稅由生產(chǎn)型改為消費(fèi)型等。這些改革創(chuàng)新制度給予中小企業(yè)極大的便利，為其進(jìn)一步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。實(shí)踐證明，進(jìn)行財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)影響是顯而易見的，既改善了現(xiàn)有的財(cái)政支出體制和預(yù)算體制，又促進(jìn)了稅制的合理轉(zhuǎn)型，健全了我國稅收執(zhí)法的相關(guān)政策。不僅如此，財(cái)政稅收制度創(chuàng)新還彌補(bǔ)了傳統(tǒng)財(cái)政稅收制度中限制中小企業(yè)發(fā)展的弊端，更加靈活，極大推動(dòng)了中小企業(yè)的發(fā)展。

我國的中小企業(yè)數(shù)量龐大，在解決一大部分人員的就業(yè)問題的同時(shí)，也為社會(huì)創(chuàng)造了經(jīng)濟(jì)效益，為國家創(chuàng)造了大量的財(cái)稅收入，推動(dòng)了我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，在其發(fā)展中存在的問題也隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大被暴露出來，其具體表現(xiàn)在以下幾方面：第一，中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)含量不高，并且缺乏長期有效的資金投入；第二，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃較為模糊，缺乏現(xiàn)代化管理知識(shí)；第三，中小企業(yè)承受的稅務(wù)較高，與其規(guī)模不相符；第四，由于各種限制條件導(dǎo)致中小企業(yè)引進(jìn)高技術(shù)人才困難，阻礙其迅速發(fā)展。

2 扶植中小企業(yè)的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新策略

2.1 財(cái)政稅收制度與法律法規(guī)的進(jìn)一步而完善

財(cái)政部門與立法部門應(yīng)該對(duì)中小型企業(yè)的發(fā)展需求以及市場信息進(jìn)行充分調(diào)查，在此基礎(chǔ)上持續(xù)完善財(cái)政稅收制度與法律法規(guī)，為中小型企業(yè)的生存和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部條件。國家相關(guān)部門應(yīng)該對(duì)市場信息進(jìn)行綜合分析，全面調(diào)查中小企業(yè)的生存狀況，了解中小企業(yè)面臨的困難，并尋求制度化的解決方法，使中小型企業(yè)能夠獲得財(cái)務(wù)稅收制度與法規(guī)方面的優(yōu)勢，單獨(dú)提出中小企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)，將其視作現(xiàn)行財(cái)政稅收政策的一個(gè)獨(dú)立組成部分。與此同時(shí)，國家還應(yīng)該對(duì)國家財(cái)政稅收工作形式進(jìn)行創(chuàng)新，采用多種形式、科學(xué)合理的財(cái)政稅收政策來提高財(cái)政稅收工作質(zhì)量，消除漏洞，不給違法操作提供可乘之機(jī)。

2.2 組建一支高素質(zhì)的專業(yè)化財(cái)政稅收管理隊(duì)伍

國家經(jīng)濟(jì)形勢變化，市場化改革不斷深化，財(cái)政工作形勢更加復(fù)雜，對(duì)財(cái)政稅收工作人員的綜合素質(zhì)水平要求越來越高，因此國家財(cái)政部門應(yīng)該重視人才的儲(chǔ)備與培養(yǎng)工作，提高工作人員的綜合素質(zhì)，保證財(cái)政稅收的制度創(chuàng)新能夠在稅收工作實(shí)際中真正落實(shí)，從而將財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶植作用充分發(fā)揮出來。如果稅收管理隊(duì)伍落后，不能真正理解財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的意圖，將無法幫助中小企業(yè)擺脫納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型。財(cái)政部門應(yīng)該加強(qiáng)人員的崗位培訓(xùn)工作，組織各種形式的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，全面提高財(cái)政稅收工作人員的專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新時(shí)期財(cái)政稅收工作對(duì)人才能力更高的要求。

2.3 稅率的科學(xué)調(diào)整

中小型企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)，是國家市場化經(jīng)濟(jì)體系的重要組成成分，在國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占有特殊地位，為中小型企業(yè)減輕納稅負(fù)擔(dān)是國家財(cái)政稅收制度改革的重要方向。開展財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，需要充分考慮到國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況和企業(yè)規(guī)模的分布，調(diào)整中小型企業(yè)的稅率，不僅僅要考察企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)，通過對(duì)稅率的適當(dāng)調(diào)整，為中小型企業(yè)提供一定的稅收優(yōu)惠政策，尤其是企業(yè)融資、轉(zhuǎn)型和規(guī)模擴(kuò)展等方面，應(yīng)該給予足夠的支持。

3 財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)扶植作用

3.1 有助于中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長

不同的國家對(duì)中小型企業(yè)有著不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，但是不可否認(rèn)，中小型企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)增長中強(qiáng)有力的動(dòng)力來源，在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也有著自己的貢獻(xiàn)。資本主義高度壟斷的美國國民生產(chǎn)總值的40%都來自中小企業(yè)，說明中小企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)體重要的組成部分。積極探索財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，緩解中小企業(yè)的納稅壓力，中小企業(yè)將可以投入更多的資金開拓市場、加快自身轉(zhuǎn)型和擴(kuò)大規(guī)模，從而成為新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，對(duì)國民財(cái)富增加也有重要意義。

3.2 緩解國家就業(yè)壓力

我國屬于人口大國，長期面臨著就業(yè)壓力，每年都有大量大學(xué)畢業(yè)生準(zhǔn)備投入工作崗位，就業(yè)競爭壓力很大，婦女就業(yè)性別歧視問題也比較突出。緩解國家就業(yè)壓力的根本途徑是提供更多的就業(yè)崗位，而財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新和稅收政策向中小企業(yè)的傾斜能夠使更多的中小企業(yè)擺脫生存難題，在市場競爭中存活下來，從而提供更多的社會(huì)崗位。

3.3 加快國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)自主創(chuàng)新

創(chuàng)新是生產(chǎn)力升級(jí)的動(dòng)力來源，企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整離不開自主創(chuàng)新。我國長期以來都面臨著西方國家的技術(shù)壟斷，而國內(nèi)的自主創(chuàng)新主要集中在高校研究院和大型國企，中小型企業(yè)忙于生產(chǎn)和市場競爭，在自主創(chuàng)新方面的投入十分有限，而財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，為中小企業(yè)的自主創(chuàng)新提供稅收方面的優(yōu)惠策略，能夠有效刺激中小企業(yè)的自主創(chuàng)新，使中小企業(yè)更樂于在自主創(chuàng)新方面投入資本。

4 結(jié)束語

綜上所述，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展為中小企業(yè)發(fā)展與繁榮提供了條件與機(jī)遇。為了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展與壯大，我們就必須對(duì)現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度進(jìn)行改革與創(chuàng)新，以便適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。實(shí)踐證明，財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的影響是十分積極的，不僅促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，還有助于優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)的競爭力，在降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高就業(yè)率。有鑒于此，我們要認(rèn)識(shí)到財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的必要性，不斷完善財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。

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