稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)來了

曉保

近日，財(cái)政部官網(wǎng)發(fā)布消息：自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，期限暫定一年。這次試點(diǎn)標(biāo)志著我國的稅收遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)已邁出關(guān)鍵一步，同時(shí)建立個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶也是這次試點(diǎn)政策內(nèi)容的一大亮點(diǎn)。

看到這條新聞，對(duì)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不太了解的消費(fèi)者可能會(huì)有點(diǎn)懵。別急，下面6個(gè)問題，會(huì)讓你全面了解稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的知識(shí)。

什么是個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購買養(yǎng)老險(xiǎn)的需求，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。

舉個(gè)例子：假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計(jì)稅金額（扣除三險(xiǎn)一金等稅前列支項(xiàng)目后）為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，根據(jù)其收入所對(duì)應(yīng)的20%最高稅率來計(jì)算，稅延政策使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達(dá)到退休年齡，從個(gè)人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會(huì)高于工作時(shí)的收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。

扣除限額標(biāo)準(zhǔn)有何規(guī)定

在這次試點(diǎn)政策內(nèi)容中，對(duì)個(gè)人繳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)作出了具體規(guī)定，具體來說：取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定，也就是說每人每月最高1000元、每年最高1.2萬元的稅延額度。

假如你今年30歲，按照每月最高1000元的標(biāo)準(zhǔn)，每年積累1.2萬元本金，積累30年是36萬元本金，退休按照15年領(lǐng)取的話，不算收益的話，每月便能領(lǐng)取2000元左右（稅前）。

領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)該如何繳稅

關(guān)于這點(diǎn)，這次政策試點(diǎn)內(nèi)容中也有規(guī)定：對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

都有什么類型的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品可選

這次政策試點(diǎn)內(nèi)容中，要求個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇。試點(diǎn)期間的產(chǎn)品是指由保險(xiǎn)公司開發(fā)，符合“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品?？偠灾罱K設(shè)計(jì)出來的產(chǎn)品要滿足老百姓對(duì)于保費(fèi)保值增值的需求，以抗衡未來的通貨膨脹。

哪些人群可以享受稅收遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)

可以享受稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群主要包括：取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人、取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者。

實(shí)施稅收遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)有哪些意義

從短期來講，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，即個(gè)稅的緩期繳納，勢必會(huì)減少財(cái)政收入，但實(shí)施這項(xiàng)公共政策后，保險(xiǎn)公司會(huì)隨著業(yè)務(wù)量和營業(yè)額的大幅度增長，上繳的營業(yè)稅和所得稅也會(huì)大比例增長，顯然，這項(xiàng)政策可以間接地通過保險(xiǎn)公司所增加的稅款來彌補(bǔ)個(gè)稅減少的那一部分。此外，以當(dāng)下延遲的納稅，建立未來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，不但可以舒緩我國養(yǎng)老的財(cái)政壓力，而且也有助于提升整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)。