郭健翔

摘 要：隨著投資規(guī)模擴(kuò)大，配網(wǎng)項(xiàng)目數(shù)量不斷增加，項(xiàng)目的迅速膨脹給工程管理和財(cái)務(wù)決算帶來巨大壓力。在此背景下，項(xiàng)目自動(dòng)財(cái)務(wù)決算作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工具之一，對(duì)促使業(yè)務(wù)流程與技術(shù)支撐完美結(jié)合，提升業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化的重要性愈發(fā)顯現(xiàn)。本文筆者從實(shí)際業(yè)務(wù)出發(fā)，選取標(biāo)準(zhǔn)化程度較高的配網(wǎng)項(xiàng)目，對(duì)配網(wǎng)項(xiàng)目的自動(dòng)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行研究與實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：配網(wǎng) 自動(dòng) 財(cái)務(wù) 決算

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）12（a）-139-02

隨著投資規(guī)模擴(kuò)大，配電網(wǎng)項(xiàng)目數(shù)量不斷增加，項(xiàng)目投資規(guī)模的迅速膨脹給項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)決算帶來巨大壓力，一方面業(yè)務(wù)量和設(shè)備量均大幅增長，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大提高；另一方面各部門工作量成倍增加，但人員并沒有隨著業(yè)務(wù)量增大而增加，急需通過固化標(biāo)準(zhǔn)流程、優(yōu)化完善ERP系統(tǒng)各模塊間及其他各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)傳輸，減輕各專業(yè)人員的工作量。

1 實(shí)施背景

目前，配網(wǎng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告主要以線下手工編制為主，資料收集、數(shù)據(jù)整理工作量巨大，且重復(fù)工作量；項(xiàng)目投產(chǎn)后，因業(yè)務(wù)部門配合不理想，相關(guān)費(fèi)用未能按時(shí)完成結(jié)算，影響了項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告編報(bào)的進(jìn)度，也影響了財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制的全面性、完整性、準(zhǔn)確性及及時(shí)性，導(dǎo)致報(bào)告的編制與審批滯后，拖延了資產(chǎn)正式入賬的時(shí)間。

為進(jìn)一步協(xié)同前端業(yè)務(wù)部門，細(xì)化剖析財(cái)務(wù)后轉(zhuǎn)資、結(jié)算、報(bào)賬、決算的管理流程，規(guī)范各部門工作職責(zé)和工作內(nèi)容，公司通過試點(diǎn)開展實(shí)施項(xiàng)目財(cái)務(wù)自動(dòng)財(cái)務(wù)決算，將項(xiàng)目全過程的數(shù)據(jù)結(jié)果導(dǎo)入自動(dòng)財(cái)務(wù)決算平臺(tái)，有利于公司強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)水平。

2 主要做法

通過ERP一體化平臺(tái)建設(shè)，將配網(wǎng)項(xiàng)目全流程管理相關(guān)的事務(wù)操作，在同一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行匯總操作，業(yè)務(wù)人員無需記憶繁雜的事務(wù)代碼，打造一個(gè)可用、易操作的一體化管理載體，如圖1所示。

對(duì)于具體的配網(wǎng)項(xiàng)目，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的自動(dòng)財(cái)務(wù)決算，按照項(xiàng)目建設(shè)流程的不同階段需開展的有關(guān)工作描述如下。

2.1 項(xiàng)目立項(xiàng)階段

在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，首要工作是設(shè)計(jì)“三碼”對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)固化查詢與維護(hù)報(bào)表及WBS標(biāo)志位固化等兩項(xiàng)工作。

項(xiàng)目立項(xiàng)后需進(jìn)行配網(wǎng)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)WBS架構(gòu)設(shè)計(jì)，從項(xiàng)目儲(chǔ)備階段對(duì)資產(chǎn)的生成進(jìn)行全過程管理，通過“三碼”對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)固化查詢與維護(hù)報(bào)表的功能，從而實(shí)現(xiàn)WBS編碼、物料碼、設(shè)備編碼及資產(chǎn)編碼的聯(lián)動(dòng)。

2.2 項(xiàng)目建設(shè)階段

項(xiàng)目建設(shè)階段，需開展以下工作。

（1）項(xiàng)目概算批量導(dǎo)入。項(xiàng)目創(chuàng)建完成后，由業(yè)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中將博微軟件導(dǎo)出的項(xiàng)目初設(shè)概算的建筑、安裝和設(shè)備概算以及其他費(fèi)用按模板格式進(jìn)行整理，通過執(zhí)行此程序?qū)误w項(xiàng)目的概算導(dǎo)入ERP系統(tǒng)中。并設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)人員審核環(huán)節(jié)，確保概算按照配網(wǎng)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化WBS架構(gòu)填列。

（2）“三碼”對(duì)應(yīng)系統(tǒng)自動(dòng)匹配增強(qiáng)及查詢。自動(dòng)財(cái)務(wù)決算平臺(tái)向ERP后臺(tái)提取相關(guān)信息，經(jīng)過自動(dòng)匹配完成物料號(hào)、設(shè)備分類、資產(chǎn)細(xì)類、WBS層級(jí)等與物料號(hào)、設(shè)備分類、資產(chǎn)細(xì)類等明細(xì)信息一一對(duì)應(yīng)。

（3“）三碼”對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)更新。設(shè)計(jì)“三碼”對(duì)應(yīng)更新機(jī)制工作流，對(duì)于需要修改的“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系，由運(yùn)檢部門實(shí)物資產(chǎn)管理人員填寫對(duì)應(yīng)的設(shè)備分類后通過系統(tǒng)工作流報(bào)地市公司財(cái)務(wù)部項(xiàng)目主管審核，地市公司財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)省公司財(cái)務(wù)部審批，系統(tǒng)把審批后的“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系保存至ERP系統(tǒng)，該環(huán)節(jié)應(yīng)用于物資移庫。

（4）物資及服務(wù)需求提報(bào)正確性校驗(yàn)查詢。設(shè)計(jì)物資及服務(wù)需求提報(bào)正確性校驗(yàn)查詢工作流，增加財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)部門觸發(fā)物資及服務(wù)需求掛接相應(yīng)的WBS層級(jí)需求工作流后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)無誤后進(jìn)入采購訂單環(huán)節(jié)。

2.3 現(xiàn)場驗(yàn)收階段

由于該工作主要是現(xiàn)場業(yè)務(wù)工作，重點(diǎn)是保證業(yè)務(wù)流與系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)流保持一致和同步變更，具體工作如下。

（1）現(xiàn)場驗(yàn)收盤點(diǎn)。項(xiàng)目投運(yùn)后，按照項(xiàng)目物資需求提報(bào)信息，自動(dòng)形成《項(xiàng)目驗(yàn)收現(xiàn)場盤點(diǎn)清單》，由業(yè)務(wù)部門線下完成物資盤點(diǎn)核對(duì)，并進(jìn)行線上修改更新。

（2）設(shè)備投運(yùn)建卡。項(xiàng)目投運(yùn)后，由業(yè)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)發(fā)起設(shè)備投運(yùn)建卡申請(qǐng)工作流。屬于生產(chǎn)設(shè)備的，先在生產(chǎn)系統(tǒng)（輸電及變電PMS2.0、配電GPMS省調(diào)OMS、地調(diào)OMS）中創(chuàng)建設(shè)備，并填寫正確設(shè)備相關(guān)字段，自動(dòng)觸發(fā)接口程序傳輸設(shè)備數(shù)據(jù)，在ERP端生成設(shè)備，屬于非生產(chǎn)設(shè)備的通過在ERP系統(tǒng)中手工創(chuàng)建設(shè)備卡片。

設(shè)備投運(yùn)建卡后，可通過系統(tǒng)查詢項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)間、具體審批流程及對(duì)應(yīng)的設(shè)備信息。

（3）建立項(xiàng)目設(shè)備轉(zhuǎn)資清冊(cè)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)投產(chǎn)當(dāng)月，業(yè)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中完成設(shè)備臺(tái)賬與配網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)WBS架構(gòu)維護(hù)，并聯(lián)動(dòng)生成資產(chǎn)卡片工作流，通過執(zhí)行此程序生成設(shè)備轉(zhuǎn)資清冊(cè)，并觸發(fā)工作流提交項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核備檔。

2.4 財(cái)務(wù)決算階段

項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算階段主要是在系統(tǒng)中自動(dòng)流轉(zhuǎn)和歸集有關(guān)數(shù)據(jù)。

（1）項(xiàng)目物資/服務(wù)成本重分類與查詢：該步驟由財(cái)務(wù)人員完成，主要用于對(duì)非常態(tài)化發(fā)生的費(fèi)用的一鍵調(diào)整，根據(jù)配網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)化WBS架構(gòu)，將費(fèi)用歸集到既定WBS層級(jí)。

（2）項(xiàng)目決算轉(zhuǎn)資費(fèi)用系統(tǒng)分?jǐn)偱c過賬。

10千伏配網(wǎng)項(xiàng)目費(fèi)用分為：建筑項(xiàng)目費(fèi)、安裝項(xiàng)目費(fèi)、其他費(fèi)用（設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、審核費(fèi)等服務(wù)類款項(xiàng)），設(shè)備物資購置款四大類，企業(yè)通過研究配網(wǎng)項(xiàng)目費(fèi)用類型，形成一套WBS標(biāo)志位體系，將費(fèi)用類別與WBS固有層級(jí)一一對(duì)應(yīng)，賦予WBS層級(jí)的標(biāo)識(shí)位，同時(shí)制定分?jǐn)傄?guī)則，如表1所示。

項(xiàng)目成本費(fèi)用分?jǐn)偅禾崛BS架構(gòu)各個(gè)層級(jí)的概算值、實(shí)際發(fā)生數(shù)及費(fèi)用所對(duì)應(yīng)的科目，科目概述等主要信息，并維護(hù)有關(guān)信息。

設(shè)備及安裝費(fèi)用分?jǐn)偅焊鶕?jù)系統(tǒng)提取的設(shè)備、資產(chǎn)、WBS對(duì)應(yīng)清單，安裝費(fèi)用按實(shí)際購置價(jià)值的比例進(jìn)行分配。

其他費(fèi)用分?jǐn)偅禾崛≡O(shè)備及安裝費(fèi)用的分?jǐn)偨Y(jié)果，在前者的基數(shù)上對(duì)其他費(fèi)用進(jìn)行二次分?jǐn)偂?img src="https://cimg.fx361.com/images/2022/10/29/qkimageszgslzgsl201834zgsl20183470-2-l.jpg"/>

分?jǐn)偨Y(jié)果及過賬：由財(cái)務(wù)人員對(duì)前端流程的分?jǐn)偨Y(jié)果進(jìn)行審核，確認(rèn)分配后，維護(hù)結(jié)算規(guī)則并點(diǎn)擊在建轉(zhuǎn)固，完成轉(zhuǎn)資動(dòng)作。

分?jǐn)偨Y(jié)果確認(rèn)及轉(zhuǎn)資完成后，由財(cái)務(wù)人員編制和審核。

（3）項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制。

簡化國網(wǎng)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式、開發(fā)自動(dòng)生成配網(wǎng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表的系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)出具財(cái)務(wù)決算報(bào)表的一鍵式應(yīng)用。

3 實(shí)施效果

通過實(shí)施配網(wǎng)項(xiàng)目自動(dòng)財(cái)務(wù)決算，形成了項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目投產(chǎn)、財(cái)務(wù)決算和業(yè)務(wù)規(guī)范、業(yè)財(cái)融合、信息集成、決算自動(dòng)的“雙閉環(huán)”管理鏈條，配網(wǎng)自動(dòng)財(cái)務(wù)決算管理的理念和方式創(chuàng)新舉措，將有助于大小型基建項(xiàng)目自動(dòng)財(cái)務(wù)決算的進(jìn)一步深化和研究。

第一，引領(lǐng)集約，推動(dòng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)橫向融合。

自動(dòng)財(cái)務(wù)決算平臺(tái)引領(lǐng)了管理方式的融合，明晰了業(yè)務(wù)部門在自動(dòng)財(cái)務(wù)決算流程中的職責(zé)、管理要點(diǎn)和控制環(huán)節(jié)，避免了權(quán)責(zé)不清，部門之間推諉扯皮，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)與共享不暢等影響項(xiàng)目決算進(jìn)度的情況。此外，該平臺(tái)促進(jìn)了業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)的融合，使前端項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與后端財(cái)務(wù)管控?cái)?shù)據(jù)保持同步，通過后端督促前端，避免了因前期項(xiàng)目施工推進(jìn)不及時(shí)，造成年底配網(wǎng)項(xiàng)目扎堆決算，突擊整改的情況。

第二，嵌入監(jiān)督，加強(qiáng)過程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制。

在關(guān)鍵環(huán)節(jié)嵌入監(jiān)督及審核，一是提升了業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，保證前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地錄入系統(tǒng)。二是通過線上全流程操作，配網(wǎng)款項(xiàng)入賬均由前端業(yè)務(wù)部門發(fā)起，全面杜絕了財(cái)務(wù)手工賬的發(fā)生，通過線上診斷、線下分析，做到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源頭規(guī)避、過程管控。此外，在物資風(fēng)險(xiǎn)管控上，做到出入庫有跡可循，有效防止因項(xiàng)目間物資混用、借用導(dǎo)致項(xiàng)目轉(zhuǎn)資賬、卡、物不一致等情況。

第三，提升對(duì)標(biāo)，實(shí)現(xiàn)配網(wǎng)自動(dòng)財(cái)務(wù)決算常態(tài)化運(yùn)行。

截至本年底，公司配網(wǎng)資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率、新增設(shè)備設(shè)備與資產(chǎn)聯(lián)動(dòng)率率達(dá)到了100%，同時(shí)通過配網(wǎng)自動(dòng)財(cái)務(wù)決算轉(zhuǎn)資專項(xiàng)的推進(jìn)，共完成38個(gè)配網(wǎng)一級(jí)項(xiàng)目自動(dòng)財(cái)務(wù)決算，并且通過考核指標(biāo)的正向引導(dǎo)，2017年第四季度配網(wǎng)項(xiàng)目通過自動(dòng)財(cái)務(wù)決算完成關(guān)閉的項(xiàng)目關(guān)閉率達(dá)100%。

參考文獻(xiàn)

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