摘要：近幾年，我國銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但是與之相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸提升，我國銀行應(yīng)該注意這一方面的問題，加強(qiáng)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，減少銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，創(chuàng)新原有的銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制策略，保證我國銀行 票據(jù)業(yè)務(wù)以及銀行自身在新形勢(shì)下發(fā)展壯大。文章敘述了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的概念，陳述了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及內(nèi)部控制策略，提高商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 ；票據(jù)業(yè)務(wù) ；內(nèi)部控制

一、概述

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指的是銀行通過相關(guān)的制度與方法防范票據(jù)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，同時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)解決后監(jiān)督銀行票據(jù)業(yè) 務(wù)，減少風(fēng)險(xiǎn)再次出現(xiàn)的可能，保證銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。隨著近年商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)模式的發(fā)展，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)形式和特征也在變化。本文嘗試對(duì)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析并提出改進(jìn)策略與建議以降低銀行票據(jù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)新形勢(shì)背景下的商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

二、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制具有的問題

1. 票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在問題[1]

銀行進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及其環(huán)境。但是，目前銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在著較多的問題，首先，制度內(nèi)容及推行渠道還不夠完善，不僅不能涵蓋票據(jù)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，其次，由于制度需要層層傳達(dá)，要么內(nèi)容僅停留在書面上，要么制度的原有意志與內(nèi)容被曲解。再次，下屬機(jī)構(gòu)不能對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制正確認(rèn)識(shí)，沒有認(rèn)真防范風(fēng)險(xiǎn)；或者負(fù)責(zé)票據(jù)業(yè)務(wù)的銀行員工素質(zhì)不夠，誤解內(nèi)部控制的重要意義。

2. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管理存在問題

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，商業(yè)銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別樹立正確的觀念，我國銀行在事后風(fēng)險(xiǎn)管理比較重視，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面重視不夠，這樣的管理很容易造成票據(jù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，一方面管理部門的存在只是形式，沒有很好的執(zhí)行力，另一方面，缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，沒有形成與票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制合法風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的管理機(jī)制。

3. 對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督存在問題

各個(gè)銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督多流于表面，違規(guī)操作不能做到令行禁止。一方面，為了工作方便，上級(jí)機(jī)構(gòu)默許財(cái)會(huì)人員自行制作本銀行的內(nèi)部憑證。另一方面，下屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督人員沒有嚴(yán)肅對(duì)待本職工作，讓監(jiān)督工作起到應(yīng)有的作用，對(duì)銀行匯票中所 包含的內(nèi)容進(jìn)行審核。這類的案例僅僅是冰山一角，類似案例不勝枚舉。

三、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制策略

1. 完善票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，建設(shè)內(nèi)部控制環(huán)境

一方面，從實(shí)際出發(fā)，有針對(duì)性地改善和完善票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，按照標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化要求建立和制定全面的、系統(tǒng)的票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)范制度和程序[2]；另一方面，銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，總行應(yīng)該對(duì)各個(gè)支行、分行等下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置專門的管理部門，該部門直接向總行負(fù)責(zé)，對(duì)總行匯報(bào)工作，讓銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。

2. 提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和水平

提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力既要提高各級(jí)人員的個(gè)人素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平又要提升銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及處理能力。提高各級(jí)人員的個(gè)人素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，一是要提升在職員工識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，二是要求職員時(shí)刻保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺性。各級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及處理能力則需要通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理評(píng)估機(jī)制建設(shè)來實(shí)現(xiàn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將內(nèi)部控制的原則貫徹滲透到各級(jí)機(jī)構(gòu)，提高票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的快速反應(yīng)能力及各級(jí)職能部門的對(duì)接處理能力。通過專業(yè)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制兩個(gè)層次的共同作用，使風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制。

3. 加強(qiáng)票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理[3]

完善票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理規(guī)定，一是要建立健全票據(jù)簽發(fā)和貼現(xiàn)的相關(guān)管理制度，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的賬目進(jìn)行規(guī)范，做到業(yè)務(wù)的合理分工，職責(zé)分離，不重疊不空白；二是要對(duì)進(jìn)行票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)的相關(guān)條件進(jìn)行說明，并且規(guī)定與之相關(guān)的具體的操作程序，防止規(guī)范在執(zhí)行過程中發(fā)生改變；三是在票據(jù)業(yè)務(wù)操作過程中，對(duì)其中各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督及審核力度，防止出現(xiàn)違反規(guī)范規(guī)定與法律的行為；四是，對(duì)于出現(xiàn)違規(guī)行為堅(jiān)決按照規(guī)定與法律進(jìn)行處理，并對(duì)出現(xiàn)的問題發(fā)掘違規(guī)的深層原因，并要敦促其針對(duì)性完善制度，防止類似問題的產(chǎn)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡開珍 . 商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策探討 . 甘肅金融， 2007 ；6.

[2]周晨松.我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].科技廣場，2010，（4）：69-70.

[3] 王愛霞，趙戰(zhàn)云，陳鏡宇.談加強(qiáng)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)[J].財(cái)會(huì)月刊，2010，（6）：26-27.

（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行長沙雨花區(qū)支行）

作者簡介：彭文瑜，1987年9月，女，漢族，湖南長沙，助理經(jīng)濟(jì)師，研究方向主：商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)。