淺析一人公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管控

黃廷輝

（安徽理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，安徽淮南 232001）

從新公司法正式實(shí)施開(kāi)始至今，一人公司獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。同時(shí)，一人公司也是一個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的集合體，其發(fā)展過(guò)程中遇到了一系列的問(wèn)題。隨著我國(guó)的改革開(kāi)放的不斷深入，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，一人公司逐漸在全國(guó)各地盛行，但是發(fā)展過(guò)程中也出現(xiàn)了不少問(wèn)題。因此，應(yīng)該結(jié)合本國(guó)國(guó)情完善既有的法規(guī)，才能促進(jìn)我國(guó)一人公司健康發(fā)展，提高就業(yè)率、穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。本文首先概述了一人公司的概念、分類(lèi)與特征及其在公司法中的發(fā)展，其次分析了一人公司的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)以及在我國(guó)的現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)的對(duì)策，最后闡述一人公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并給出相應(yīng)的解決建議。

一、我國(guó)一人公司的現(xiàn)狀

一人公司依據(jù)其現(xiàn)實(shí)情況和持股狀況，可以區(qū)分成形式意義上的一人公司以及實(shí)際意義上的一人公司。

在過(guò)去，多數(shù)國(guó)企、央企，因?yàn)檎拈L(zhǎng)時(shí)間支持，造成了企業(yè)沒(méi)有應(yīng)有的創(chuàng)造力和競(jìng)爭(zhēng)性，而且因?yàn)榇蟛糠謬?guó)企不注重樹(shù)立自有品牌意識(shí)，造成了眾多國(guó)企、央企多年來(lái)成為外企生產(chǎn)貼牌產(chǎn)品，同時(shí)對(duì)企業(yè)造成了空間壓縮，影響了中國(guó)民族品牌的健康發(fā)展?，F(xiàn)在中國(guó)的國(guó)有企業(yè)在不停學(xué)習(xí)全新的企業(yè)制度，以推動(dòng)公司的進(jìn)步，為數(shù)不少的國(guó)企是通過(guò)合資擴(kuò)大并組建成集團(tuán)企業(yè)。公司吸引了民間資本，擴(kuò)大了投資渠道，推動(dòng)著中國(guó)中小公司，特別是其中民營(yíng)公司高速成長(zhǎng)。一人公司的出現(xiàn)可以說(shuō)是小、微型企業(yè)轉(zhuǎn)型的一種可行性的組織形式，與一般的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合資企業(yè)相對(duì)比，一人公司的股東具有了一般企業(yè)股東所沒(méi)有的優(yōu)勢(shì)。所以，一人公司比一般公司的權(quán)限更加寬泛，更加有利于國(guó)內(nèi)充分發(fā)揮個(gè)人的才干。不會(huì)因?yàn)榕c公司的其他投資合伙人意見(jiàn)不合導(dǎo)致管理分化或其他的矛盾，也有利于股東決策方案的實(shí)施。一人公司靈活的組織形式和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念提高了個(gè)人創(chuàng)業(yè)的熱情，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增速作出了巨大貢獻(xiàn)。

表1 一人公司和一般公司的區(qū)別

圖1 一人公司構(gòu)成樹(shù)狀圖

圖2 一人公司構(gòu)成樹(shù)狀圖

二、一人公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有相關(guān)的法定規(guī)章加以約束帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

衍生型的一人公司是指在公司成立之初，股東人數(shù)不止一個(gè)人，但是隨著公司的發(fā)展，因?yàn)楣蓹?quán)的轉(zhuǎn)讓等其他原因?qū)е铝?，最終股權(quán)都?xì)w于一人手中。因此，因股權(quán)集中而形成的一人公司的注冊(cè)資本和其公示登記和新的公司法規(guī)定的有所不同，而發(fā)生抵觸。

（二）公司的救濟(jì)措施不夠完善所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

雖然新公司法規(guī)定了，一個(gè)人僅可以創(chuàng)設(shè)一家一人公司，但是實(shí)際實(shí)施過(guò)程中，肯定會(huì)有部分違法者違背法律規(guī)定。公司法中雖然明令禁止，但是也并未注明其問(wèn)題出現(xiàn)后的解決措施和具體實(shí)施方案。這種法律制度仍然是極度不完善，該法律制度是在完全相信人們會(huì)完全不違背法律條款的前提下提出的，實(shí)際上這是不符合現(xiàn)實(shí)的。

（三）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的缺失的風(fēng)險(xiǎn)

一人公司強(qiáng)調(diào)集權(quán)于股東一人手中，然而實(shí)際上，股東權(quán)利集中之后必然會(huì)導(dǎo)致股東盡可能地?cái)U(kuò)大自身的相關(guān)權(quán)益，與職工等債權(quán)人的利益也必然會(huì)發(fā)生一定的沖突。最好的解決辦法就是讓利益相關(guān)者來(lái)一起參與治理，員工和債權(quán)人必須積極地加入到一人公司的治理中來(lái)，進(jìn)一步完善一人公司的債權(quán)人監(jiān)督制度和員工監(jiān)察制度。應(yīng)該相應(yīng)地給予債權(quán)人和公司員工一定的權(quán)利來(lái)約束股東，并且逐步建立保障員工和債權(quán)人的機(jī)構(gòu)，成為他們實(shí)施自己權(quán)利的保障機(jī)構(gòu)。

（四）法人人格否認(rèn)制度實(shí)施操作難度較大

公司的人格否認(rèn)制度在一人公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中十分重要，如果不能很好實(shí)施，這樣容易造成公司資產(chǎn)和個(gè)人資產(chǎn)的混雜，將公司作為保護(hù)傘逃避法律的約束，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。甚至部分股東還會(huì)為了謀取個(gè)人私利，將公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)到自己的賬戶(hù)，用公司的名義貸款或擔(dān)保，這種做法損害了債權(quán)人的利益，也阻礙了公司的正常發(fā)展，違背了正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

三、關(guān)于一人公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中管控的建議

（一）完善公司的登記、公示以及必要的書(shū)面登記制度

對(duì)于一人有限責(zé)任公司的成立必須要進(jìn)行嚴(yán)格審查，嚴(yán)防濫設(shè)，更要加強(qiáng)對(duì)其門(mén)檻的把關(guān)，公司從設(shè)立開(kāi)始就必需實(shí)行書(shū)面登記并且要在掛號(hào)簿上明確登記。這樣做方便公眾的公開(kāi)翻閱。一些外國(guó)國(guó)家中，對(duì)于一人公司的登記更加嚴(yán)格，不僅僅是在公司成立的時(shí)候進(jìn)行登記，而且在公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也要進(jìn)行必要的登記。與此同時(shí)，他們還對(duì)衍生型的也有相關(guān)規(guī)定，一般要求從一般轉(zhuǎn)型成一人的時(shí)候也要在登記機(jī)關(guān)進(jìn)行登記。這樣，關(guān)于一人公司的法律法規(guī)就更加完善了，不僅加強(qiáng)了公司信息的透明度，更好地維護(hù)交易安全，而且建立起公司良好的信譽(yù)，能更好地維護(hù)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)秩序。我國(guó)也應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的相關(guān)法律法規(guī)，借鑒學(xué)習(xí)，取其精華，更好地完善我國(guó)一人公司的相關(guān)制度。

表2 淮南市地方稅務(wù)局土地增值稅清算繳鑒證服務(wù)項(xiàng)目開(kāi)標(biāo)一覽表 單位：元

（二）加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)公司的最低資本金的管控

一人公司的股東只有一人，具有唯一性，公司僅僅由股東一人經(jīng)營(yíng)管理，股東實(shí)際上是完全操縱了一人公司，能更輕而易舉地把個(gè)人的私有財(cái)產(chǎn)和公司的公共財(cái)產(chǎn)混合在一起。一人公司法人的目的是擴(kuò)大其私有財(cái)產(chǎn)，有可能會(huì)冒用其法人的職位和一人股東的權(quán)利，把企業(yè)的公有資金變成股東私有，危害了公司債務(wù)人的權(quán)益，還阻礙了一人公司的正常運(yùn)營(yíng)。因此，必須要盡快出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)來(lái)約束，保障企業(yè)債權(quán)人的相關(guān)利益，維持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和諧穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，防止股東抽空資本，挖空公司。

（三）對(duì)一人公司財(cái)務(wù)加強(qiáng)監(jiān)督管控

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，是公司能健康發(fā)展的最基本保障，一人公司也不會(huì)例外。一人公司的股東是只有一個(gè)，這也很簡(jiǎn)單就造成股東將公司資產(chǎn)和自己的私人資產(chǎn)混同，將公司的公共資產(chǎn)轉(zhuǎn)入到自己的個(gè)人名下。為了防止這種情況的出現(xiàn)，就必需增強(qiáng)對(duì)一人公司的檢查和管理，保持一人公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，有效防止公司財(cái)產(chǎn)流失。新公司法中提出了理論：“舉證責(zé)任倒置”，是指在一人公司中，如果企業(yè)的法人沒(méi)有合理地區(qū)分企業(yè)的公共資產(chǎn)和其個(gè)人私有資金，公司的股東就必須拿出證據(jù)來(lái)進(jìn)行合理的證明，如果證明不了，劃分不清，那么公司的股東就要承擔(dān)連帶的責(zé)任。所以，要判斷一人公司的股東有沒(méi)有把公司公共資產(chǎn)和自己的私人資產(chǎn)混用，最基礎(chǔ)的辦法就是檢查公司財(cái)務(wù)了。因而，所有的一人公司都是必須建立備忘錄的，并且需要持續(xù)登記，保存年度會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)，還要相應(yīng)加強(qiáng)對(duì)一人公司的監(jiān)督管理，要確保記錄的切實(shí)性、正確性，有效防止弄虛作假。

表4 眾信公司2017年年度資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表 單位：元

（四）建立一人公司的債務(wù)擔(dān)保制度

建立這項(xiàng)制度，是為了加強(qiáng)企業(yè)法人的個(gè)人責(zé)任意識(shí)。一人公司所承擔(dān)的責(zé)任并不是以公司出資額作為唯一標(biāo)準(zhǔn)的，公司在面臨清算或者破產(chǎn)的時(shí)候，如果資金不足，股東可以承擔(dān)有限的責(zé)任。也就是說(shuō)，這種債務(wù)保險(xiǎn)制度具有其任意性。歸根結(jié)底，還是因?yàn)橐蝗斯镜墓蓶|具有獨(dú)立性，其所需要負(fù)擔(dān)的責(zé)任也就是有限責(zé)任了，正是因?yàn)橛邢挢?zé)任，這才提高了人們創(chuàng)業(yè)的積極性。一人公司在與對(duì)方進(jìn)行貿(mào)易的時(shí)候，可以為了提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，與對(duì)方交流公司的相關(guān)信息，加強(qiáng)彼此的信任與合作。一人公司債務(wù)擔(dān)保制度，有利于維護(hù)一個(gè)企業(yè)法人的正當(dāng)利益，促進(jìn)更多創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)設(shè)一人公司，推進(jìn)其健康發(fā)展。

四、分析淮南眾信政府采購(gòu)代理服務(wù)有限公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管控

淮南眾信政府采購(gòu)代理服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為眾信公司），成立于2009年12月12日。該公司的經(jīng)營(yíng)范圍是工程招標(biāo)代理、貨物采購(gòu)和服務(wù)招標(biāo)代理、政府采購(gòu)咨詢(xún)。法人為王瑤，公司注冊(cè)資本為100萬(wàn)。該公司從2010年開(kāi)始接受招標(biāo)人的委托，以招標(biāo)人的名義，進(jìn)行政府采購(gòu)等招標(biāo)項(xiàng)目。

眾信公司是一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由法人一人掌握公司的全數(shù)出資金額。工商局對(duì)該公司的成立進(jìn)行了嚴(yán)格的審查，防止一人公司濫設(shè)，保證了眾信公司的信息充分公開(kāi)，公司從設(shè)立之初就實(shí)行了書(shū)面登記，并允許公眾翻閱。在國(guó)外，對(duì)于一人公司的登記更加嚴(yán)格，不僅僅是要求在公司成立的時(shí)候進(jìn)行登記，還要求在公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也進(jìn)行必要的登記，要求公司從一般公司轉(zhuǎn)型成一人公司的時(shí)候也必須在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記，這樣能更好地降低公司運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。這樣做不僅是加強(qiáng)了公司信息的透明度，還更好地維護(hù)了交易的安全性。股東個(gè)人的權(quán)限會(huì)過(guò)大，如果股東個(gè)人能力比較低，那么他的決策也會(huì)直接間接地影響到公司的發(fā)展前景。所以，一人公司權(quán)限往往會(huì)跟著一人公司行業(yè)和一人公司成長(zhǎng)階段不同而發(fā)生變化。以下列舉一個(gè)眾信公司的簡(jiǎn)例：

表2所述為淮南市地方稅務(wù)局土地增值稅清算繳鑒證服務(wù)項(xiàng)目開(kāi)標(biāo)公示表，分別說(shuō)明了投標(biāo)單位、各單位所投標(biāo)包號(hào)、中標(biāo)金額及中標(biāo)情況。眾信公司的每一次服務(wù)都會(huì)在淮南市公共資源交易中心進(jìn)行登記公示。上表清楚明確地說(shuō)明了該企業(yè)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)自我檢查，堅(jiān)決抵制自我交易，確保企業(yè)的資產(chǎn)和企業(yè)股東私人資產(chǎn)分離清楚。政府部門(mén)在眾信公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也起到了相應(yīng)的監(jiān)督管理作用，有效地降低了股東把私人財(cái)產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)混同的幾率。公司的股東就必須拿出證據(jù)來(lái)進(jìn)行合理的證明，如果證明不了、劃分不清，那么公司的股東就要承擔(dān)連帶的責(zé)任。公司股東必須清楚明確地區(qū)分公司財(cái)產(chǎn)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)，如果證明不了、劃分不清，那么公司的股東就要承擔(dān)連帶的責(zé)任，所以公司的股東有沒(méi)有把公共資產(chǎn)和自己的私人財(cái)產(chǎn)混合，最好的辦法就是檢查公司的財(cái)務(wù)了。因而，一人公司必須建立備查備忘錄，并需要持續(xù)登記，確保年度會(huì)計(jì)報(bào)表的完整性，還要加強(qiáng)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的管控，確保記錄的切實(shí)性、正確性，堅(jiān)決杜絕弄虛作假，更加利于股東個(gè)人的才能充分發(fā)揮，不因與公司的投資伙伴意見(jiàn)不合而導(dǎo)致分化等一系列的矛盾的出現(xiàn)，有利于股東的方案和決策快速實(shí)施。其靈活的組織形式和經(jīng)營(yíng)理念，極大地提高個(gè)人的創(chuàng)業(yè)激情，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)活力。

眾信公司的收入從2012年開(kāi)始變化就不大。2010年，淮南市公共資源交易中心成立，開(kāi)始進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)。成立伊始，承接招標(biāo)代理的公司并不多，淮南只有安然公司以及眾信公司兩家，不久后，安徽國(guó)漢建設(shè)監(jiān)理咨詢(xún)公司也加入其中，開(kāi)始承接工程招標(biāo)項(xiàng)目的代理，給眾信公司的正常運(yùn)營(yíng)到來(lái)了不小的壓力。從2012年開(kāi)始，三家公司實(shí)力相當(dāng)，三家公司通過(guò)投標(biāo)中標(biāo)，獲取招標(biāo)項(xiàng)目代理權(quán)。眾信公司是依托安徽眾信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（前身：安徽眾信審計(jì)師事務(wù)所）成立的，在眾信事務(wù)所的帶領(lǐng)下眾信公司承接越來(lái)越多的項(xiàng)目。

一人公司多承擔(dān)的責(zé)任并不是只以公司出資額為唯一標(biāo)準(zhǔn)的，公司在面臨清算或破產(chǎn)的時(shí)候，法人會(huì)承擔(dān)有限的連帶責(zé)任，即建立一人公司債務(wù)擔(dān)保制度是非常必要的，關(guān)鍵時(shí)刻能很好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。以眾信公司為例，說(shuō)明該一人公司的財(cái)務(wù)狀況（見(jiàn)表3、表4）。

公司因?yàn)槠渥陨淼膶傩裕愿幼⒁鈱?duì)財(cái)務(wù)的管理，每月都制作財(cái)務(wù)報(bào)表，每年年底出具財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告，確保公司財(cái)務(wù)的獨(dú)立性，有效防止公司財(cái)務(wù)的流失。眾信公司以自己的出資額承擔(dān)有限的責(zé)任，更好地提高了自身的積極性，也在與其他公司進(jìn)行貿(mào)易的時(shí)候，提高了自身的競(jìng)爭(zhēng)力，與對(duì)方公司交流相關(guān)信息，加強(qiáng)彼此的信任與合作。

五、總結(jié)

綜上所述不難看出，我國(guó)的公司法中關(guān)于一人公司的設(shè)立，是在吸取了外國(guó)法律精髓的基礎(chǔ)上，再切合實(shí)際，與我國(guó)的實(shí)際國(guó)情相結(jié)合而產(chǎn)生的。一人公司制度建立，順應(yīng)中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需求。在自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一人公司的設(shè)立毫無(wú)疑問(wèn)是一大亮點(diǎn)。一人公司的出現(xiàn)，擴(kuò)大了內(nèi)需，增加了賦稅，也提高了我國(guó)的就業(yè)率，穩(wěn)定了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，增強(qiáng)了我國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化了傳統(tǒng)的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)。同時(shí)，一人公司在其成長(zhǎng)過(guò)程中也出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題，股東權(quán)利的過(guò)分集中，混淆一人公司和個(gè)人資產(chǎn)問(wèn)題，擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，利用一人公司的法律漏洞來(lái)享受一人公司的權(quán)利卻不履行義務(wù)。一人公司的制度目前在我國(guó)還不完善，所以我們?nèi)匀恍枰^續(xù)學(xué)習(xí)外國(guó)的相關(guān)法律，取其精華，去其糟粕，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際國(guó)情提出相應(yīng)的建議，并不斷地去完善。