大數(shù)據(jù)環(huán)境下國家審計數(shù)據(jù)更新體系構(gòu)建

■鄭中淮

大數(shù)據(jù)是當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)、社會和科技發(fā)展的大趨勢，已成為信息時代大國競爭的新領(lǐng)域。美國政府將大數(shù)據(jù)看作是“未來的新石油”，并將對大數(shù)據(jù)的研究上升為國家意志。我國也要求充分運用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)，提高政府服務(wù)水平。中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳近年來分別下發(fā)《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》，要求建設(shè)國家審計大數(shù)據(jù)中心，加大審計數(shù)據(jù)集中力度。國家審計署也要求建立健全數(shù)據(jù)采集與管理的制度規(guī)范和工作機(jī)制，推進(jìn)建立定期數(shù)據(jù)報送制度，確保數(shù)據(jù)的真實性、完整性、相關(guān)性和連續(xù)性；大力推進(jìn)各類數(shù)據(jù)的整合和標(biāo)準(zhǔn)化。按照上述要求，各級審計機(jī)關(guān)加大了數(shù)據(jù)中心的建設(shè)和數(shù)據(jù)集中度，運用大數(shù)據(jù)開展各類審計工作，取得了初步成效，為完善國家治理作出了重要貢獻(xiàn)，但仍存在以下問題亟待處理和解決：

一是國家審計數(shù)據(jù)更新機(jī)制不健全、組織體系尚未建立。目前，我國審計數(shù)據(jù)更新缺乏統(tǒng)一的要求和組織協(xié)調(diào)機(jī)制，全國性的數(shù)據(jù)采集也僅限于財政、稅務(wù)、社保等少數(shù)幾個行業(yè)，各省數(shù)據(jù)采集的行業(yè)、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)不一；數(shù)據(jù)更新的內(nèi)容、周期和途徑有待進(jìn)一步研究和探討;采集與更新的職責(zé)范圍需要進(jìn)一步厘定。由于大量數(shù)據(jù)分散于不同的部門，數(shù)據(jù)管理權(quán)限集中于中央部門，已有數(shù)據(jù)的提供使用情形呈現(xiàn)典型的“V”字型，審計數(shù)據(jù)使用的及時性和效益性被阻礙或延遲，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用和效能。

二是采集對象數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)變化較快，國家審計數(shù)據(jù)更新缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，難以滿足實際需求。由于采集對象數(shù)據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，時間不同、地域不同，數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)無法統(tǒng)一，導(dǎo)致時間和空間上的綜合研究和對比無法實現(xiàn)。再加上國家審計數(shù)據(jù)更新技術(shù)支撐不力，數(shù)據(jù)更新與共享技術(shù)應(yīng)用力度不夠，難以滿足工作實際需求。

三是國家審計數(shù)據(jù)更新經(jīng)費無穩(wěn)定保障。目前，國家審計數(shù)據(jù)更新基本采用與審計項目掛鉤，有審計項目任務(wù)時，可以要求相關(guān)單位提供標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，無審計項目時則無法更新；就算審計機(jī)關(guān)建立了數(shù)據(jù)采集機(jī)制，但把規(guī)模龐大的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，除卻時間外，也需要大量的投入。目前各級審計機(jī)關(guān)還缺乏持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)費保障。

當(dāng)前，各級審計機(jī)關(guān)都在積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計，加快“金審工程”三期建設(shè)，拓展大數(shù)據(jù)技術(shù)運用，推廣數(shù)字化審計模式，而國家審計數(shù)據(jù)持續(xù)更新是拓展大數(shù)據(jù)技術(shù)運用，推廣數(shù)字化審計模式的基點和源泉，構(gòu)建國家審計數(shù)據(jù)更新體系是推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計的基礎(chǔ)條件，必將成為推動國家審計全覆蓋目標(biāo)實現(xiàn)，提升審計質(zhì)量，促進(jìn)審計工作與時俱進(jìn)、可持續(xù)發(fā)展的引擎力和動力源。

第一，建立科學(xué)順暢的更新工作機(jī)制。

一是明確國家審計數(shù)據(jù)范圍、類別，管理權(quán)限，更新機(jī)制以及數(shù)據(jù)使用條例，劃清服務(wù)與更新的職責(zé)范圍。

二是建立自上而下和上下結(jié)合的數(shù)據(jù)更新工作機(jī)制：技術(shù)要求和工作指南要自上而下，便于統(tǒng)一思路、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);數(shù)據(jù)更新途徑上下結(jié)合，中央部門管理的數(shù)據(jù)由審計署負(fù)責(zé)更新，由省市部門管理的數(shù)據(jù)由各地審計廳（局）負(fù)責(zé)更新。

三是數(shù)據(jù)更新周期因事制宜、因單位有別，有計劃、分階段、遵照輕重緩急的原則逐步展開：“人口基礎(chǔ)信息庫”、“法人單位基礎(chǔ)信息庫”、“自然資源和空間地理基礎(chǔ)信息庫”、“宏觀經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)庫”等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)適時更新，按審計工作需要和數(shù)據(jù)服務(wù)期限定期更新。

第二，構(gòu)建穩(wěn)定的人才隊伍體系。

以國家審計署為龍頭，構(gòu)建國家審計數(shù)據(jù)中心，以各省級審計廳（局）為基礎(chǔ)，構(gòu)建國家審計數(shù)據(jù)中心分中心，形成中央、省、市、縣四級隊伍組織體系。特別是省以下各級審計機(jī)關(guān)，要結(jié)合省以下統(tǒng)一管理的契機(jī)，設(shè)置專門的部門和穩(wěn)定的人員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的采集、管理和定期更新工作，切實提高發(fā)現(xiàn)問題、評價判斷、宏觀分析的能力，提高對風(fēng)險因素的感知、預(yù)測、防范能力。

第三，構(gòu)建核心的更新技術(shù)體系。

以實施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略為契機(jī)，更加聚焦預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、自然資源資產(chǎn)等審計，更加關(guān)注國家重大戰(zhàn)略執(zhí)行和重大政策措施落實情況，在充分匯聚已有各類數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代信息技術(shù)手段為引領(lǐng)，探索攻關(guān)“數(shù)據(jù)驅(qū)動+知識驅(qū)動”數(shù)據(jù)更新技術(shù)，研發(fā)數(shù)據(jù)更新平臺，實現(xiàn)對有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)和國有企事業(yè)單位履行職責(zé)相關(guān)電子數(shù)據(jù)信息和必要技術(shù)文檔的歸集和更新，為審計機(jī)關(guān)和審計人員提供跨部門、跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的各類數(shù)據(jù)，以及相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理分析工具，滿足對大規(guī)模審計數(shù)據(jù)快速和深入挖掘的需求。

第四，建立操作可行的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系。

進(jìn)一步完善審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)劃，探索操作可行的數(shù)據(jù)更新基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、方法標(biāo)準(zhǔn)等，制訂數(shù)據(jù)匯聚、更新的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與方法指南，完善數(shù)據(jù)質(zhì)量控制與驗收標(biāo)準(zhǔn)，形成全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)更新標(biāo)準(zhǔn)體系。

第五，確立持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)費保障機(jī)制。

一是爭取各級財政部門大力支持，把審計機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)采集和更新項目列入部門預(yù)算，建立經(jīng)費保障制度。

二是除正常的信息化建設(shè)項目外，突出重點，加大基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)科技采集更新的投入。