網(wǎng)上銀行在預算單位零余額賬戶中的應用

何燕芳 中國水產(chǎn)科學研究院珠江水產(chǎn)研究所

一、網(wǎng)上銀行概述

網(wǎng)上銀行又稱網(wǎng)絡銀行，是指用戶通過銀行網(wǎng)絡平臺獲得金融服務的新型服務形式，覆蓋業(yè)務范圍廣泛，包括辦理轉(zhuǎn)賬匯款、查詢明細、對賬、信用卡、債券、貴金屬、外匯、定期存款等，它是信息技術和互聯(lián)網(wǎng)技術發(fā)展的產(chǎn)物。相較于傳統(tǒng)的金融服務，網(wǎng)上銀行減少客戶到銀行柜臺辦理業(yè)務的次數(shù)，突破時間和空間限制，操作簡單方便，交易成本低廉，大大提高財務人員工作效率。

二、網(wǎng)上銀行在零余額賬戶中的應用現(xiàn)狀

隨著網(wǎng)上銀行業(yè)務的不斷發(fā)展，國庫集中支付電子化改革的不斷深入，預算單位使用網(wǎng)上銀行的范圍不斷擴大。開通網(wǎng)上銀行業(yè)務的預算單位，可以通過代理銀行發(fā)放的U盾辦理財政授權支付業(yè)務、公務卡報銷、額度查詢、電子對賬和電子回單等業(yè)務，大幅降低出納人員到柜臺辦理業(yè)務的頻率，降低人力成本，大大提高工作效率。

(一)財政授權支付業(yè)務

在傳統(tǒng)支付結算方式下，出納人員通過支票或電匯單等方式到銀行柜臺辦理匯款，常面臨柜臺排隊等候時間過長的問題，而傳統(tǒng)支付結算使用紙質(zhì)票據(jù)，伴隨著單據(jù)填寫不規(guī)范、加蓋的印章不清晰的問題，另外還需要承擔票據(jù)丟失風險，出納人員把絕大部分時間花在跟銀行打交道上，工作接觸面狹窄，工作效率低，不利于個人發(fā)展。

開通網(wǎng)上銀行后，經(jīng)辦人可以通過網(wǎng)上銀行辦理財政授權支付業(yè)務。經(jīng)辦人通過代理銀行發(fā)放的U盾登錄單位網(wǎng)上銀行，選擇轉(zhuǎn)出賬戶，錄入收款人信息、支付金額、授權支付指令編碼、金額和用途等，提交審核人。單位審核人對照原始憑證，通過U盾登錄進行審核，審核無誤確認完成財政授權支付，實現(xiàn)足不出戶辦理業(yè)務。

(二)公務卡報銷業(yè)務

在傳統(tǒng)公務卡報銷業(yè)務模式下，經(jīng)辦人錄入公務卡報銷信息后，還需要按照不同支付指令簽發(fā)支票進行還款，出現(xiàn)差錯時需要作廢支票重新錄入，程序繁瑣，還款時間過長。

通過網(wǎng)上銀行辦理公務卡報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人根據(jù)不同的支付指令創(chuàng)建還款記錄號，登記還款人姓名、卡號、簽購單日期、消費金額、消費用途和報銷金額，信息錄入完畢后，提交還款記錄號進行匯總還款。審核人根據(jù)原始單據(jù)逐條審核公務卡還款信息，審核無誤后發(fā)送交易，完成公務卡還款。審核過程中發(fā)現(xiàn)信息錯誤，可將還款記錄號退回經(jīng)辦人修改后重新提交審核。通過網(wǎng)上銀行進行公務卡報銷業(yè)務，縮短公務卡還款時間，發(fā)揮公務卡獨有的優(yōu)勢，推進公務卡制度改革，進一步加強和規(guī)范公務支出管理，從源頭預防腐敗。

(三)查詢和對賬業(yè)務

在查詢方面，用戶可以通過網(wǎng)上銀行查詢功能了解額度下達、額度使用和賬戶交易等情況。網(wǎng)上銀行配合開通額度短信提醒功能后，單位可以即刻掌握額度下達情況，在年初新額度下達和年尾臨時額度下達時顯得尤為重要。

在對賬方面，出納人員與銀行對賬的傳統(tǒng)方式是，代理銀行在月底和次月初提供紙質(zhì)對賬單，出納人員根據(jù)紙質(zhì)對賬單進行對賬。這種模式下，預算單位對賬速度很大程度上依賴于代理銀行提供紙質(zhì)對賬單是否迅速，預算單位處在被動狀態(tài)，對賬滯后直接影響后續(xù)預算執(zhí)行計劃。開通網(wǎng)上銀行后，出納人員可以根據(jù)網(wǎng)上查詢的剩余額度和額度使用明細，定期與出納銀行日記賬進行核對，將原來必須在每月底才能開展的對賬業(yè)務轉(zhuǎn)化成日常業(yè)務。通過定期對賬，及時發(fā)現(xiàn)串項問題，立即進行更正和調(diào)整，規(guī)范項目資金使用情況，減少月底工作量，穩(wěn)步推進預算執(zhí)行。

三、存在的問題

網(wǎng)上銀行克服了傳統(tǒng)支付結算方式下票據(jù)虛假或遺失的風險，大大減少現(xiàn)金使用量，減少未達賬項，提高資金使用安全性和效率，降低結算成本。但是財務人員在實際運用網(wǎng)上銀行過程中仍然面臨一些問題。

(一)財務人員綜合素質(zhì)有待提高

財務人員綜合素質(zhì)有待提高，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是計算機操作水平不高。偶有因為Internet選項設置、計算機安全等級設置和U盾接觸不良等計算機基礎操作問題導致無法登陸網(wǎng)上銀行。二是網(wǎng)上銀行業(yè)務不熟悉。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)稍有更新，財務人員即不能適應，直接影響支付結算和預算執(zhí)行情況。三是財務人員對政策把握不準。財政部明確要求從嚴控制向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金，仍有個別單位出現(xiàn)違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金的情況。四是極個別財務人員思想道德修養(yǎng)不高，出現(xiàn)匯款到私設賬戶等挪用、私吞公款等惡劣現(xiàn)象。

(二)計算機網(wǎng)絡安全問題

計算機網(wǎng)絡安全問題時有發(fā)生，計算機一旦遭受計算機病毒入侵、黑客攻擊或IP地址被盜用等，直接限制網(wǎng)上銀行的使用，威脅資金安全性。值得注意的是，在使用網(wǎng)上銀行辦理公務卡還款業(yè)務時，如果已審核完畢，完成交易發(fā)送操作，但由于計算機網(wǎng)絡等問題導致失敗，即不能執(zhí)行二次還款操作，只能按普通匯款進行還款，所以在辦理公務卡報銷業(yè)務時，計算機網(wǎng)絡的安全與穩(wěn)定顯得尤為重要。

(三)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)有待提高

雖然網(wǎng)上銀行系統(tǒng)不斷發(fā)展，仍然存在部分功能未能實現(xiàn)的問題。例如部分網(wǎng)上銀行系統(tǒng)賬戶交易明細查詢只能提供最近6個月的交易數(shù)據(jù)，不能查詢當天額度使用明細。另外，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性有待提高，偶有出現(xiàn)登錄密碼重復輸入多次的問題。已在系統(tǒng)內(nèi)提交申請對賬文件，但執(zhí)行下載對賬文件的操作失敗。網(wǎng)上銀行運行不流暢，出現(xiàn)卡機停頓等現(xiàn)象。

四、網(wǎng)上銀行應用建議

針對上述提到的問題，提出以下四點建議，以期降低損失風險，規(guī)范資金使用情況，進一步提高預算單位財務人員使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務的工作效率。

(一)注重財務人員綜合素質(zhì)培養(yǎng)

針對財務人員綜合素質(zhì)不高的情況，提出以下建議：一是財務人員在注意財政法規(guī)、財務管理等專業(yè)知識積累的同時，還應該提高計算機操作與應用能力，以應對不斷更新和優(yōu)化的計算機和網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，減少操作失誤，克服自身系統(tǒng)操作水平問題，提高無紙化辦公水平。二是通過系統(tǒng)培訓、專家咨詢和網(wǎng)絡等途徑，主動了解最新政策和制度，加強與主管部門、兄弟單位間的溝通和交流，增強政策解讀和把握能力，規(guī)范資金使用的程序和范圍，避免出現(xiàn)違反規(guī)定墊付資金等情況。三是將單位預算管理系統(tǒng)、財務應用軟件和網(wǎng)上銀行系統(tǒng)相結合，及時掌握供應商往來明細等基礎信息，以尋找更為優(yōu)質(zhì)的供應商。重視信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計、對比和分析技術，尋求新方法新途徑，開拓新思維，注重跨領域?qū)W習和應用，避免將財務工作停留在基礎信息處理上。四是加強思想道德素質(zhì)的宣傳和教育，增強財務人員責任意識和道德操守。加強單位財務人員信用檔案建設，健全財務人員獎懲機制，完善績效管理，切實規(guī)范業(yè)務操作。

(二)嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度

落實單位內(nèi)部控制制度，明確財務崗位職責，確保不相容的職務相分離，相互制約，互相監(jiān)督，利用網(wǎng)上銀行設置經(jīng)辦人和審核人權限相分離，根據(jù)金額大小設置審核級別，妥善保管U盾，不得泄露U盾密碼，確保資金安全。嚴格遵守單位授權審批制度和經(jīng)費報銷制度，出納人員不得為未按規(guī)定權限經(jīng)過審批完成的報銷憑據(jù)辦理付款。實行輪崗制度，長期熟悉的工作狀態(tài)容易形成利益關系圈，并且容易讓人產(chǎn)生倦怠，嚴格執(zhí)行定期輪崗制度，打破固定工作狀態(tài)和穩(wěn)定關系圈，增強工作積極性。

(三)加強計算機網(wǎng)絡安全

網(wǎng)上銀行的順利使用離不開計算機網(wǎng)絡，財務人員在使用網(wǎng)上銀行時，需要注意增強計算機網(wǎng)絡安全。建議財務人員安裝正版計算機操作系統(tǒng)，及時打補丁，安裝殺毒軟件和防火墻，及時更新病毒庫，合理設置系統(tǒng)安全級別，并設置管理員的賬號和權限，限制用戶使用權限。規(guī)范財務人員上網(wǎng)行為，計算機因其操作的多樣性和豐富性，容易產(chǎn)生不規(guī)范的網(wǎng)上行為，建議財務人員不要利用辦理網(wǎng)上銀行支付操作的計算機辦理私人事務，每次選擇利用U盾校驗登錄，確保支付環(huán)境安全。單位設立專門主管網(wǎng)絡的部門負責全單位計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)的安全和保密工作，定期對單位計算機進行檢查和維護，監(jiān)管計算機網(wǎng)絡和軟件系統(tǒng)。

(四)加強網(wǎng)上銀行功能開發(fā)和系統(tǒng)維護

建議銀行方面加強網(wǎng)上銀行系統(tǒng)功能開發(fā)，在現(xiàn)有系統(tǒng)基礎上，豐富業(yè)務功能范圍。特別針對預算單位零余額賬戶用戶進行前期調(diào)研，充分了解客戶需求，建立預算單位客戶反饋途徑，開發(fā)更為便捷的零余額賬戶使用功能。針對系統(tǒng)不穩(wěn)定的現(xiàn)象，建議銀行技術人員定期測試和維護，提供便捷的更新服務。

五、結語

網(wǎng)上銀行為預算單位辦理零余額賬戶業(yè)務提供了巨大的便利，預算單位利用網(wǎng)上銀行辦理零余額賬戶業(yè)務的過程中需要注意遵守各項規(guī)章制度，規(guī)避內(nèi)部控制風險，同時注重提高財務人員素質(zhì)，才能更好地為預算執(zhí)行提速。