1 財政稅收政策與居民消費需求的關(guān)系

利率是一個關(guān)系到國民經(jīng)濟的重要政策，從具體的數(shù)字上看，我國自1996年至今，利率是在不斷的下降的，但是從實際的財政發(fā)展過程來看，利率在不斷的上漲。雖然我國已經(jīng)實現(xiàn)了社會主義的市場經(jīng)濟，但是在實際的經(jīng)濟發(fā)展的過程中，政府的宏觀調(diào)控還是起著發(fā)展方向的指向作用的，因此，我國的名義利率是下降的，但是由于物價水平的不斷上漲，利率下降的水平作為一種財政擴張的體現(xiàn)，并沒有充分的發(fā)揮作用，也就是實質(zhì)上還是處于一種上漲的狀況。這種理論的名義變化與實際變化的不符合，也是商業(yè)銀行和企業(yè)投資導(dǎo)致的資金過剩問題的一種表現(xiàn)，所以也就給政府的借款需求造成了壓力。

從實際的政策引導(dǎo)和刺激居民消費需求的經(jīng)驗來看，在對民間資本進(jìn)行投資和管理的過程中，可以實現(xiàn)對民間資本的邊際效益的獲取，即通過一定的民間資本的公共投資影響，來完成和實現(xiàn)對民間資本的相互替代，這樣就會實現(xiàn)對公共投資增加的同時，來產(chǎn)生各類外部效應(yīng)，推動邊際生產(chǎn)力的發(fā)展，實現(xiàn)對社會經(jīng)濟發(fā)展的有力推動。財政支出作為居民消費的一個重要組成部分，要通過政府行為的拉動，即政府的一些財政支出可以作為私人消費的替代品，這種公共支出就在實際的實施過程中具有了雙重意義和影響，不僅可以成為居民購買力增加的有力推動形式，還可以實現(xiàn)對一些財政支出和公共支出的替代，所以實現(xiàn)了互補。通過這種方式，就可以實現(xiàn)對政府投資和民間投資的關(guān)系的有效協(xié)調(diào)，即可以避免由于有限的信貸導(dǎo)致的資金競爭的激烈，還可以避免由于民間投資的部門較少導(dǎo)致的政府財政擴張產(chǎn)生的不利影響。

2 目前稅收政策刺激居民消費中存在的問題及原因

2.1 居民消費中存在的問題

目前我國一些稅收政策在刺激我國居民消費方面已經(jīng)取得一定的成效，但是，進(jìn)一步就刺激我國國民消費需求仍然具有一定的必然性。首先，我國居民消費水平仍然不夠高，其主要表現(xiàn)在國民消費能力不強。其次，貧富差距太大，消費不均衡。再者，稅收政策對居民消費收入的調(diào)節(jié)力度不夠，使得很多居民普遍認(rèn)為錢存在銀行是不錯的方式。這方面的問題主要表現(xiàn)在：個人所得稅沒有發(fā)揮作用，對居民收入分配的調(diào)節(jié)力度不夠；費用扣除范圍不夠科學(xué)合理；還有，稅率政策在設(shè)計上面存在問題等。這些都是目前我國稅收政策中存在的問題，亟待解決。

2.2 造成問題的原因

這些問題的存在主要是由于目前實施的稅收政策不夠科學(xué)合理，其可行性上還存在很多問題，如我國經(jīng)濟回升基礎(chǔ)不夠穩(wěn)定，其經(jīng)濟發(fā)展過快，財政人員還無法很好的適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟增長趨勢，很多時候政策制定沒有抓住最好的時機?；蛘呤怯捎谖覈幱谏鐣髁x初級階段，經(jīng)濟體制建設(shè)中還存在很多問題，還需要不斷完善和發(fā)展。尤其是改革開放政策的實施，我國經(jīng)濟得到快速發(fā)展，經(jīng)濟體系在運行中，由于新舊體制相互交織，容易引發(fā)很多矛盾和問題。這些都說明我國現(xiàn)行的稅收政策中還存在一些問題，需要不斷的改進(jìn)和完善

3 擴大消費需求的稅收政策建議

3.1 加快流轉(zhuǎn)稅改革，不斷健全流轉(zhuǎn)稅體系

第一，目前我國關(guān)于“營改增”已經(jīng)全面推行，這并非是單純的稅種變化，而是能夠顯著防止重復(fù)征稅，無法抵扣以及無法退稅等弊端，進(jìn)而有效降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。同時其將價內(nèi)稅改為價外稅，形成了增值稅的進(jìn)項和銷項的抵扣關(guān)系，在一定程度上能夠影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。第二，適當(dāng)?shù)慕档蜕畋匦杵返脑鲋刀惗惵剩軌蛴行Ь徑庠鲋刀惖睦弁诵?，進(jìn)一步增加中低收入群體的消費能力，第三，可適當(dāng)提升增值稅的起征點，進(jìn)而全面降低個體經(jīng)營者的稅收負(fù)擔(dān)。

3.2 全面推進(jìn)個人所得稅制的改革

第一，財政、稅務(wù)以及銀行等部門應(yīng)該做好配合工作，做好對個人收入的監(jiān)管力度，不斷為個人所得稅從分類征收朝向分類與綜合征收過渡創(chuàng)造有利條件。同時提升對非勞動所得以及高收入群體的調(diào)節(jié)力度。不僅可以進(jìn)一步擴大個人所得稅的規(guī)模，還能夠相應(yīng)提升個人所得稅在稅收總額中的比重。第二，不斷完善個人所得稅費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)?；谀壳百M用扣除標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)之上，全面提升對于中等收入群體的照顧力度，將用在教育、醫(yī)療、住房以及撫養(yǎng)等方面的支出進(jìn)行稅前扣除，進(jìn)而降低其稅收負(fù)擔(dān)，增加其可支配收入，在一定程度上能夠刺激消費。

3.3 完善財產(chǎn)稅體系

就目前我國消費現(xiàn)狀來看，居民的消費觀念以及消費結(jié)構(gòu)不斷升級，住房、汽車等各項消費已經(jīng)開始朝向中等收入群體擴散。因此基于稅收政策的積極引導(dǎo)作用，應(yīng)該不斷改革我國的房產(chǎn)稅和車輛購置稅。與此同時，還應(yīng)該在條件成熟時開征遺產(chǎn)稅以及增與稅。不僅能夠顯著減緩財富集中趨勢，還能夠努力轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的消費觀念，積極倡導(dǎo)勤勞致富的新風(fēng)尚。

總之，拉動國內(nèi)需求，擴大居民消費需求是推動國民經(jīng)濟增長的重要途徑。而稅收政策作為調(diào)節(jié)國民收入分配的重要途徑，在擴大消費需求方面重要十分顯著?？梢哉f，稅收政策的重要焦點在于促進(jìn)社會公平職能。然而其也存在的一定局限性，使得相應(yīng)的功能未能完全有效發(fā)揮。因此應(yīng)將政府的財政、稅收以及金融等方面進(jìn)行相互配合，努力發(fā)揮其應(yīng)有的合力作用，進(jìn)而有效擴大消費需求。