文/張玉 李雪 樊曉路 王曉萌 宋銳 楊惠旻 馬海燕，國網(wǎng)安徽省電力有限公司蚌埠供電公司；國網(wǎng)安徽省電力有限公司懷遠(yuǎn)縣供電公司；國網(wǎng)安徽省電力有限公司五河縣供電公司

1 搭建稽核管理工作網(wǎng)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)稽核工作是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理行為、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段。通過“布點(diǎn)、連線、織網(wǎng)、作業(yè)、收網(wǎng)”搭建稽核管理工作網(wǎng)，即“以各級(jí)稽核崗位為點(diǎn)；通過橫向縱向傳導(dǎo)機(jī)制連線；梳理地區(qū)稽核規(guī)則庫織網(wǎng)；開展日?；俗鳂I(yè)；以下發(fā)預(yù)警通知單、實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告收網(wǎng)”，形成閉環(huán)管理的財(cái)務(wù)稽核工作機(jī)制，對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督，提升經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控能力，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)公司健康、持續(xù)發(fā)展。

2 搭建稽核管理工作網(wǎng)的主要做法

2.1 配備稽核崗位，加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)（布點(diǎn)）

制度需要人去執(zhí)行，而高素質(zhì)、專業(yè)化的隊(duì)伍是確保制度發(fā)揮最大化作用的重要前提。通過成立稽核內(nèi)控委員會(huì)牽頭督導(dǎo)，除財(cái)務(wù)配備專職稽核人員外，要求前端業(yè)務(wù)部門稽核兼職人員配備實(shí)現(xiàn)全覆蓋。在業(yè)財(cái)高度融合的環(huán)境下，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)不單是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，更是前端流程環(huán)節(jié)的管理風(fēng)險(xiǎn)，通過組織對(duì)稽核人員宣貫培訓(xùn)，讓前端業(yè)務(wù)部門增強(qiáng)稽核風(fēng)險(xiǎn)的“主人翁”意識(shí)。下發(fā)各專業(yè)對(duì)應(yīng)的稽核庫，輔以通用制度內(nèi)容，落實(shí)各專業(yè)崗位職責(zé)分工。

2.2 建立工作機(jī)制，搭建稽核組織框架（連線）

在稽核內(nèi)控委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，建立橫向縱向傳導(dǎo)工作機(jī)制，轉(zhuǎn)換整合流程控制矩陣，完善稽核工作體系，初步搭建財(cái)務(wù)稽核組織框架。

2.2.1 橫向部門協(xié)同，確保專業(yè)全覆蓋

科學(xué)細(xì)分財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理單元，財(cái)務(wù)稽核項(xiàng)目涉及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、資金管理、預(yù)算管理、工程項(xiàng)目管理、固定資產(chǎn)管理、電費(fèi)電價(jià)管理、稅務(wù)管理、收入管理、成本管理、往來管理、信息化管理等17個(gè)專業(yè)管理內(nèi)容。橫向延伸供電企業(yè)各職能管理部門。

2.2.2 縱向市縣融合，確保標(biāo)準(zhǔn)一貫到底

依托供電市縣融合機(jī)制，打通了從市公司、共享中心到縣公司、基層部門的通道，財(cái)務(wù)稽核管理鏈條縱向延伸市、縣、供電所。通過縱向?qū)I(yè)化運(yùn)作，強(qiáng)化了全員的執(zhí)行力，便于規(guī)范和稽核標(biāo)準(zhǔn)一貫到底。

2.3 梳理稽核規(guī)則，滿足稽核網(wǎng)絡(luò)需求（織網(wǎng)）

目前稽核規(guī)則仍存在一些問題，比如規(guī)則對(duì)市縣公司不適用、未考慮各個(gè)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況、未隨管理要求變化而變化、規(guī)則不完備等情況。

以現(xiàn)有稽核規(guī)則為基礎(chǔ)，結(jié)合每月上級(jí)單位下發(fā)的稽核疑點(diǎn)、實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告、預(yù)警通知單，同時(shí)根據(jù)地市公司業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)稽核規(guī)則進(jìn)行新增、刪除、修改，確保稽核規(guī)則更適應(yīng)實(shí)際情況，不斷對(duì)規(guī)則庫進(jìn)行梳理完善。

2.4 開展日?；耍袑?shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控（作業(yè)）

制定年度稽核工作計(jì)劃，并納入企業(yè)重點(diǎn)管控。日?；酥饕ň€上在線稽核、線下現(xiàn)場稽核、專項(xiàng)檢查等。工作計(jì)劃圍繞業(yè)財(cái)協(xié)同業(yè)務(wù)包括資金安全、往來管理、人工成本、工程項(xiàng)目、預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理等方面開展重點(diǎn)稽核，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題按月分析，通過稽核月報(bào)上報(bào)省公司。并將問題及整改情況歸類匯總后納入季度實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告。

2.5 下發(fā)報(bào)告預(yù)警、嚴(yán)格問題整改管控（收網(wǎng)）

2.5.1 編制預(yù)警通知單，做好事前控制

隨著信息化程度的日益深化，系統(tǒng)在線稽核功能日趨完善，通過梳理在線稽核規(guī)則、加強(qiáng)系統(tǒng)剛性管控、推動(dòng)稽核向業(yè)務(wù)前端延伸?；税l(fā)現(xiàn)問題編制并下發(fā)財(cái)務(wù)預(yù)警通知書，抄送企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)稽核工作效率明顯提升，稽核發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)得到事前控制。

2.5.2 下發(fā)實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告，提出整改建議

綜合運(yùn)用線上和線下監(jiān)督手段，突出監(jiān)督重點(diǎn)，注重監(jiān)督時(shí)效。每季度出具地區(qū)實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題提出整改建議，做到事中、事后控制。

2.5.3 月度例會(huì)制度，落實(shí)整改銷號(hào)情況

對(duì)于稽核監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，實(shí)行問題整改情況銷號(hào)制度；對(duì)于日?；吮O(jiān)督發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，及時(shí)反饋說明或者整改落實(shí)支撐資料,并經(jīng)審核認(rèn)可。

3 稽核管理工作網(wǎng)取得的成效

3.1 稽核隊(duì)伍素質(zhì)提高

搭建稽核管理工作網(wǎng)的過程中，稽核人才隊(duì)伍不斷壯大，多渠道的培訓(xùn)和實(shí)踐培養(yǎng)了一批“一專多能”的專業(yè)人才。財(cái)務(wù)稽核崗位工作，加深了財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成果流程、風(fēng)險(xiǎn)、制度、權(quán)限的理解，既熟悉外部監(jiān)管要求又知曉內(nèi)部提升壓力，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)。有效的構(gòu)筑了財(cái)務(wù)多層次的專業(yè)人才梯隊(duì)，為財(cái)務(wù)更集約、更精益、更高效的管理運(yùn)行提供了良好的支撐。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)防控能力增強(qiáng)

依托稽核規(guī)則庫，開展在線監(jiān)控、現(xiàn)場稽核、專項(xiàng)檢查，業(yè)務(wù)流程基本實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全覆蓋，各流程操作步驟、流程結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和流程間的銜接得到進(jìn)一步明確，并能有效指導(dǎo)業(yè)務(wù)執(zhí)行和部門協(xié)作，控制環(huán)節(jié)有效且能滿足業(yè)務(wù)合規(guī)要求和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，公司稽核管理體系有效建立能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營中存在的問題，下發(fā)實(shí)施監(jiān)督報(bào)告、預(yù)警通知單，及時(shí)督促落實(shí)整改，公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力增強(qiáng)。

3.3 財(cái)務(wù)管理水平提升

通過搭建稽核管理工作網(wǎng)，財(cái)務(wù)部牽頭業(yè)務(wù)部門共同探討稽核問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和意見，提高了稽核工作效果?；藣徫蝗藛T通過開展稽核，能更深更細(xì)致的研究業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題。下發(fā)預(yù)警通知單、實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告，落實(shí)整改閉環(huán)管理，企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)現(xiàn)了由事后處理向事前防范轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)自我監(jiān)督和診斷能力增強(qiáng)，公司財(cái)務(wù)管理水平提升。