簡鋒華

一、SAP軟件系統(tǒng)介紹

(一)SAP軟件定義

SAP在我國內(nèi)還沒有被大部分人使用，在國外很多企業(yè)都在廣泛使用，在國內(nèi)有很多企業(yè)都有這個(gè)系統(tǒng)軟件，這個(gè)系統(tǒng)沒有被大部分人用，這個(gè)軟件它是ERP一種，它在全世界排名第一，可以給各種行業(yè)不同企業(yè)提供解決的方法，在企業(yè)背景到公司的決策權(quán)，以及工場倉庫到商店的店面，SAP是集中于和企業(yè)高效率的合作，在經(jīng)營中能夠幫助客戶實(shí)現(xiàn)賺錢的途徑不斷提升，經(jīng)過一共有188個(gè)國家，23萬左右客戶，正在從這個(gè)方案中受益，其中包括財(cái)富500強(qiáng)80%企業(yè)和百分之85有價(jià)值的品牌。

(二)SAP系統(tǒng)基本任務(wù)

探究制定管理信息系統(tǒng)發(fā)展路線，并且確定去組織實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司新的需求，讓相關(guān)部門的人員對(duì)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行改善，以及擬定管理信息系統(tǒng)的管理方法和規(guī)章制度，組織擬定管理系統(tǒng)系統(tǒng)操作規(guī)范，組織應(yīng)用信息系統(tǒng)人員的培訓(xùn)工作。各部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開展本單位的管理系統(tǒng)工作規(guī)范，也是保證系統(tǒng)正常運(yùn)行的方法，也是考核各部門工作的重要依據(jù)。

(三)SAP系統(tǒng)模塊劃分

SAP系統(tǒng)在全球中的模塊有財(cái)務(wù)管理模塊，設(shè)備信息管理模塊和一些的項(xiàng)目管理模塊的功能業(yè)務(wù)，涉及到全廠所有的部門物資管理使用情況，它主動(dòng)實(shí)現(xiàn)了采購計(jì)劃的輸入，采購申請(qǐng)的三級(jí)審批，詢價(jià)單和采購訂單等一級(jí)審批。

二、SAP對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)幫助企業(yè)形成以全面成本管理為核心的成本管理體系

SAP系統(tǒng)通過借助ERP的系統(tǒng)集成支持將公司各個(gè)部門分為不同的成本中心，在成本中心的管理關(guān)系，把不同的成本中心放在相應(yīng)的成本中心內(nèi)，實(shí)現(xiàn)了區(qū)域成本計(jì)劃，運(yùn)動(dòng)控制和分處管理。

(二)幫助企業(yè)形成以部門為單位的全面預(yù)算體系

一個(gè)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有序向前發(fā)展，離不開科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，作為財(cái)務(wù)管理組成部分，預(yù)算管理是一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)，如果以員工統(tǒng)計(jì)的方法進(jìn)行估算，各項(xiàng)指標(biāo)控制不僅零散，并且它的精確性，無法保證SAP的預(yù)算管理，把公司董事會(huì)批復(fù)的部門預(yù)算放在預(yù)算內(nèi)，系統(tǒng)內(nèi)可以完成各部門預(yù)算，追加和預(yù)算劃撥等程序，為合理預(yù)算估算使用完，在信息系統(tǒng)內(nèi)達(dá)到分批預(yù)算，可以提高預(yù)算時(shí)間控制的作用。

(三)幫助企業(yè)形成以提高核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性為主要目標(biāo)的核算體系

幫助企業(yè)形成提高核算基礎(chǔ)，準(zhǔn)確性為主。主要一項(xiàng)任務(wù)在需要的流程中，讓我們可以參與合作，一起去把事情完成，在思想上沒有了部門之間的限制，可以及時(shí)地去溝通協(xié)商，確保技術(shù)準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)工作中最基本也是最重要的要求。SAP的運(yùn)行環(huán)境和流程內(nèi)涵打破了過去職能部門間的工作界限,提高財(cái)務(wù)核算效率，降低財(cái)務(wù)核算成本。

(四)SAP系統(tǒng)使企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合

在一個(gè)集成的環(huán)境下，為了能使經(jīng)營系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行，核算系統(tǒng)正常進(jìn)行，會(huì)計(jì)系統(tǒng)將得到于道，較為有效的數(shù)據(jù)源作為工作的基礎(chǔ)，在成功運(yùn)行的SAP企業(yè)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員都會(huì)感到他們工作效率提高了，經(jīng)營系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)在同一階段共同完成一件事情，這樣他們就可以非常協(xié)調(diào)，使它的效率和能力去提高，也就是說，SAP系統(tǒng)為整個(gè)企業(yè)的系統(tǒng)，企業(yè)的合作意識(shí)都會(huì)準(zhǔn)確及時(shí)地去傳遞，把大家的精力集中在同一方向，同一工作，用工作流程的方式來經(jīng)營和管理企業(yè)，而不是把企業(yè)比作一個(gè)個(gè)部門的組合比如說IMG中國公司一直站在企業(yè)IT技術(shù)的最前列，不斷為企業(yè)提供最新的咨詢服務(wù)及落地平臺(tái)。一直致力于真正為中國企業(yè)通過信息化的建設(shè)，能夠確確實(shí)實(shí)地?cái)U(kuò)大銷售、有效地降低經(jīng)營成本和提高經(jīng)營效率落地。一直不容許為了短期效益而輕易承接IT項(xiàng)目及做出任何違背客戶利益的事情。

三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)軟件存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)它指的是在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的過程中用一定的方法給財(cái)務(wù)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。比如說，正在運(yùn)用的方法或者嘗試開發(fā)的技術(shù)不成熟 或沒有經(jīng)過允許就發(fā)布，或者所依賴的技術(shù)非常難，正在運(yùn)用的人不能去充分理解而帶來的很多。

(二)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)旨在對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行錄入、維護(hù)和上報(bào)的過程中帶來風(fēng)險(xiǎn)，比如說收錢的時(shí)候收錢這個(gè)流程可能把客戶的錢吞掉，或者在收到現(xiàn)金的時(shí)候發(fā)生錯(cuò)誤；對(duì)一個(gè)流程掌握得不好，造成沒有辦法進(jìn)行正確地處理一些事情。

(三)控制數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)

在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，我們?yōu)榱诉m應(yīng)集中去存儲(chǔ)、對(duì)數(shù)據(jù)的加工，以達(dá)到內(nèi)部控制的要求，采取集中權(quán)限管理的辦法，集中權(quán)限管理和數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)集中一些辦法，讓數(shù)據(jù)集中的操作指南里面的數(shù)據(jù)被控制而且被操作，這一系列行為會(huì)傷害系統(tǒng)。

(四)安全風(fēng)險(xiǎn)

安全風(fēng)險(xiǎn)指的是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)被破壞而去帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)在的環(huán)境下有硬件和軟件的要求，比如說合適的溫度、濕度，能夠防塵土、防磁等，如果這些都不能做到，就會(huì)造成數(shù)據(jù)的丟失或系統(tǒng)有了破壞，我們的軟件和計(jì)算機(jī)因?yàn)椴《驹絹碓蕉喽儾?，?huì)計(jì)信息的分享和發(fā)布，使會(huì)計(jì)系統(tǒng)被沖擊的可能性增加這樣會(huì)使企業(yè)有重大損失發(fā)生的可能性。

四、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的措施

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)它能夠?qū)崿F(xiàn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有方法地對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行記錄和追蹤，而且按時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)物狀況不正常，就去快速報(bào)警，及時(shí)地采取應(yīng)變措施去實(shí)施，減少傷害。

(一)風(fēng)險(xiǎn)編制的管理計(jì)劃

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的周期有幾個(gè)方面、其中有設(shè)計(jì)、實(shí)施、維護(hù)等幾個(gè)階段，在這幾個(gè)階段工作開展 前，可以去制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，它是由專門的小組或人員去制定，既有風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間、進(jìn)度等內(nèi)容，也包含對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)所采取的行動(dòng)策略和相關(guān)應(yīng)對(duì)的方法。管理風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃是開展會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的依據(jù)，對(duì)各階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作有著指導(dǎo)作用，它的編制目的是使可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失消失或者去降低。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的編制應(yīng)當(dāng)全面、合理、有效，并隨著時(shí)間的推移，應(yīng)及時(shí)做出調(diào)整、修改，使之更加完整、合理、切實(shí)可行。

(二)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和監(jiān)控

企業(yè)通過相應(yīng)的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)類別，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所具有的分析，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)系統(tǒng)存在的相關(guān)方面的問題，這些風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因是相關(guān)人員將主要精力放在相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)上面，這樣就能使會(huì)計(jì)系統(tǒng)的整體風(fēng)險(xiǎn)得到控制，在有風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候運(yùn)用定量分析的方法，用這個(gè)方法去監(jiān)督會(huì)計(jì)系統(tǒng)非，它出現(xiàn)的一些方面，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)從而可以去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，可以去追蹤和改進(jìn)，對(duì)突發(fā)狀況采取相應(yīng)的措施。

(三)編制現(xiàn)金預(yù)算

企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)，它決定著企業(yè)能否生存下去，并不是在于它是否掙錢，而是看重它有沒有現(xiàn)金開銷，預(yù)警的條件是企業(yè)有利潤，對(duì)于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，企業(yè)應(yīng)收賬款的存付，一般保存合適。活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量額一般大于凈利潤，比如說當(dāng)經(jīng)營性的營銷項(xiàng)目或存貨減少許多時(shí)，說明了公司貸款回籠好，貨品積壓少，公司有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)能力。反之當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量少于進(jìn)入，投資者在這時(shí)應(yīng)該注意警惕，對(duì)于賬款應(yīng)付賬款和從項(xiàng)目方面，對(duì)公司的經(jīng)營現(xiàn)金流量有很大的影響，其中任何一張失衡都會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，避免風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制對(duì)于企業(yè)特別重要。循環(huán)準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，學(xué)習(xí)，也能夠很早地去采取措施。

(四)建立長期預(yù)警系統(tǒng)

建立企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)，讓它成為一個(gè)完整系統(tǒng)，以前的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是由企業(yè)的賺錢能力，償還能力，經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€(gè)模塊構(gòu)成的。獲利能力是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，是公司的宣傳和發(fā)展的前提，償債能力它降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但經(jīng)濟(jì)效率的高低，反應(yīng)了公司的管理能力，預(yù)警體系采用收效系數(shù)法，對(duì)公司進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，首先在所選的評(píng)價(jià)指標(biāo)中選一個(gè)系數(shù)，其中有滿意值，有一個(gè)單項(xiàng)是工作指數(shù)，并且要根據(jù)評(píng)價(jià)的重要程度，先用德爾菲等方法的確定，用加權(quán)算術(shù)平均法或加權(quán)幾何平均得到的平均數(shù)是公司的綜合收效系數(shù)，最后根據(jù)綜合收效數(shù)的數(shù)字來進(jìn)行預(yù)警預(yù)報(bào)。

五、結(jié)束語

SAP系統(tǒng)高度的集成性和應(yīng)用的靈活性決定了它的實(shí)施、開發(fā)、應(yīng)用是一項(xiàng)比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程, 項(xiàng)目的實(shí)施和系統(tǒng)的應(yīng)用需各業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)橫向間配合協(xié)調(diào)來與之相適應(yīng)。各部門之間必須從企業(yè)整體業(yè)需要出發(fā), 積極配合優(yōu)化管理的業(yè)務(wù)流程重組, 提高職工的全局觀念, 對(duì)不利于提高管理效率的規(guī)章制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整, 從而可以全面提高企業(yè)的管理水平。