文/蘭曉利，中國石油撫順石化公司

資金是企業(yè)從事生產(chǎn)、銷售等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必備的要素。而加強(qiáng)對企業(yè)資金的有效管理又是提高企業(yè)資金的運(yùn)營效率，提升企業(yè)的市場競爭力，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營的重要保證。科學(xué)合理的資金管理措施對規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)有極大幫助，同時(shí)對實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效經(jīng)營具有重大意義。

1 石油企業(yè)資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段我國石油企業(yè)主要面臨著三類企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn),并且都從不同程度和不同角度上對影響了企業(yè)的發(fā)展。這三類風(fēng)險(xiǎn)是：

1.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)是指，在企業(yè)資金循環(huán)的過程中，由于發(fā)生多種難以預(yù)料或者是難以控制的因素，造成企業(yè)的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)收益，發(fā)生企業(yè)資金損失，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益或企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)造成企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的原因有多種，其中石油企業(yè)形成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)不規(guī)范、不合理[1]。

1.2 運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)是指，因企業(yè)營運(yùn)資金不足等原因，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果，導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)損失。石油企業(yè)的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)資金營運(yùn)不合理,造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對石油企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成影響。

1.3 壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)是指，由于無法及時(shí)收回欠賬資金，造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。而石油企業(yè)出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是由企業(yè)疏忽管理引起的。

2 解決資金管理問題措施

2.1 加強(qiáng)資金管理力度

為了加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理力度，首先應(yīng)注意加快企業(yè)資金的回籠,開拓外部市場,完善配套設(shè)施，提高資金的利用率。其次,從應(yīng)收入款入手，加快清理各項(xiàng)收款的工作，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和信息反饋效率，充分落實(shí)資金回收責(zé)任。最后，還應(yīng)將理順交易結(jié)算程序，促使資金留存量合理化，減少閑置資金，做好企業(yè)投資資金、改制分流和清理整頓等方面資金的使用。

2.2 健全資金內(nèi)控制度

從現(xiàn)階段石油企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r來看，需要不斷健全石油企業(yè)內(nèi)部資金管理控制制度。企業(yè)資金內(nèi)控制度涉及到資金擔(dān)保、貸款、收款、還款和銀行賬戶管理等多方面,涉及項(xiàng)目較多，并且內(nèi)容復(fù)雜，因此必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部資金控制，嚴(yán)格規(guī)范的企業(yè)資金業(yè)務(wù)流程，并使業(yè)務(wù)流程不斷趨于科學(xué)化和規(guī)范化方向。同時(shí)要注重政策執(zhí)行力度,將相關(guān)政策真正落到內(nèi)部控制實(shí)處,有針對性開展與企業(yè)資金管理工作有關(guān)的視察活動(dòng)，圍繞資金管理的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度等分明落實(shí)視察,有效加強(qiáng)相關(guān)資金管理責(zé)任,確保企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.3 重視投資決策管理

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，多數(shù)企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，一般進(jìn)行跨行業(yè)、跨領(lǐng)域投資，多方面拓寬自己的業(yè)務(wù)范圍，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速增長的目的。而石油企業(yè)投資一般較為巨大，一旦投資錯(cuò)誤就會導(dǎo)致巨額經(jīng)濟(jì)損失，因而石油企業(yè)必須重視提高投資決策的準(zhǔn)確性和合理性?？梢虼?，以建立科學(xué)的相關(guān)決策制度，明確投資目標(biāo)實(shí)行責(zé)任制，增強(qiáng)投資決策者的風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任意識，避免出現(xiàn)形式上集體決策、共同負(fù)責(zé)，出現(xiàn)問題推卸責(zé)任的狀況。同時(shí)還要注意調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，改變傳統(tǒng)的偏向擴(kuò)大投資規(guī)?？偭康耐顿Y結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)向重視提高經(jīng)濟(jì)效益的模式。減少需要大量資金成本和高代價(jià)的投資，放棄無效投資。比如，在投資油井方面，關(guān)掉無效油井，降低對低效原油的開采量，擴(kuò)充對高效油井的開發(fā)量，進(jìn)而促進(jìn)資金效益最大化。

2.4 提高自己管理人員的素質(zhì)

在石油企業(yè)中，應(yīng)該明確崗位職責(zé)，對內(nèi)部不相容的崗位和工作任務(wù)進(jìn)行分離，同時(shí)避免出現(xiàn)代崗和兼崗的現(xiàn)象。在對人員進(jìn)行管理時(shí)，需要注意資金管理人員素質(zhì)技能，崗位中配置高水平的資金管理人員，按照相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格實(shí)行輪崗制度，加強(qiáng)崗位內(nèi)部牽制力度，相互制約，不斷加強(qiáng)對資金的有效管理。另外，還需對資金管理崗位的人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)，開展資金風(fēng)險(xiǎn)教育,培養(yǎng)職業(yè)道德素養(yǎng)，提升業(yè)務(wù)資金管理人員的素質(zhì)和工作能力,增強(qiáng)資金管理人員對新知識、新業(yè)務(wù)的了解，提高進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、規(guī)范性，不斷降低管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系

現(xiàn)階段，為了實(shí)現(xiàn)石油企業(yè)的良性發(fā)展，確保投資合理，需要不斷加強(qiáng)企業(yè)資金的監(jiān)督和管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這也是確保石油企業(yè)資金可以得到高效使用是一種較為重要的手段。建立風(fēng)險(xiǎn)管理體制，需要從企業(yè)資金源頭加強(qiáng)管控,進(jìn)而降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，還需健全企業(yè)資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范體系,并發(fā)揮企業(yè)外部審計(jì)、內(nèi)部審核和崗位責(zé)任牽制等方法的作用,降低石油企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3 結(jié)束語

總之，在石油企業(yè)中，資金管理涉及到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的經(jīng)濟(jì)命脈，必須利用合理措施實(shí)行對企業(yè)資金的科學(xué)管理，建立相對完善的企業(yè)資金管理機(jī)制，將資金管理工作放在推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作的首要位置，確保石油企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場競爭力的提升和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長。

【參考文獻(xiàn)】

[1]杜金峰.探討石油企業(yè)資金管理與控制措施分析[J].中國化工貿(mào)易,2015,(18):33-33.

[2]張先富.新時(shí)期石油企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及對策探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015，(07):284.