文/蘭曉利

探究企業(yè)資金計(jì)劃編制中存在的問題及對(duì)策建議

文/蘭曉利

中國石油撫順石化公司

資金是企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營管理的主要支持，也可以看做是現(xiàn)代企業(yè)追求的核心目標(biāo)之一。資金計(jì)劃編制則是保證資金得到有效管理的主要措施。基于此，本文以企業(yè)資金計(jì)劃編制中存在的問題作為切入點(diǎn)，簡述缺乏長期性、忽略細(xì)節(jié)等不足，再以此為基礎(chǔ)，重點(diǎn)論述相關(guān)問題的對(duì)策建議，以期通過分析明晰問題、完善理論，為后續(xù)企業(yè)資金計(jì)劃編制工作的開展提供必要參考。

資金計(jì)劃編制；長效制度；專管制度

資金計(jì)劃編制是資金管理方式的一種，是指企業(yè)以及其他組織以當(dāng)前經(jīng)營為基準(zhǔn)，綜合考慮動(dòng)態(tài)變化和未來需求，對(duì)資金進(jìn)行計(jì)劃性管理的一種方式。20世紀(jì)后期以來，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度明顯加快，企業(yè)和市場意義上的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體數(shù)目也快速增長，經(jīng)濟(jì)效益成為各類組織的主要追求目標(biāo)之一，資金計(jì)劃編制理論也快速得到重視和應(yīng)用，分析當(dāng)前企業(yè)資金計(jì)劃編制的問題、討論對(duì)策有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

1 企業(yè)資金計(jì)劃編制中存在的問題

1.1資金計(jì)劃編制缺少長期性

資金計(jì)劃編制的作用是長期的，企業(yè)在嘗試發(fā)揮資金計(jì)劃編制作用時(shí)，也應(yīng)將其作為基本制度之一給予足夠重視。然而目前來看，相當(dāng)一部分企業(yè)進(jìn)行資金計(jì)劃編制時(shí)只著眼于當(dāng)前需要，缺少長期性。如果企業(yè)只根據(jù)當(dāng)前生產(chǎn)、銷售情況編制資金計(jì)劃，不考慮后期設(shè)備大檢修期間生產(chǎn)和銷售的變化情況，不考慮投資及融資情況，不考慮市場替代產(chǎn)品出現(xiàn)后的情況，顯然，資金計(jì)劃編制的長期性明顯不足。

1.2資金計(jì)劃編制忽略細(xì)節(jié)

企業(yè)資金支出、收入的渠道往往不是單一的，尤其是支出渠道，業(yè)務(wù)擴(kuò)展、原料買入、甚至高溫補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)助，都會(huì)造成資金支出，雖然單筆支出數(shù)額不大，但此類支出存在長期性、累積性基本規(guī)律，應(yīng)納入資金計(jì)劃編制中。部分企業(yè)在進(jìn)行工作時(shí)，只考慮大宗支出，導(dǎo)致資金計(jì)劃編制與實(shí)際情況存在較大差異，計(jì)劃的實(shí)際價(jià)值也因此大大折扣。

1.3資金計(jì)劃編制不夠規(guī)范

我國企業(yè)數(shù)目眾多，其中超過80％為中小企業(yè)，這些企業(yè)的經(jīng)營管理普遍缺乏規(guī)范性，資金計(jì)劃編制工作同樣如此。部分中小企業(yè)由產(chǎn)權(quán)所有人負(fù)責(zé)資金計(jì)劃編制工作，專業(yè)性難以保證；也有部分企業(yè)流動(dòng)資金有限，產(chǎn)權(quán)所有人直接忽視資金計(jì)劃編制，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生不利影響。

2 相關(guān)問題的對(duì)策建議

2.1構(gòu)建長效資金計(jì)劃編制制度

針對(duì)資金計(jì)劃編制缺少長期性問題，企業(yè)可以構(gòu)建長效資金計(jì)劃編制制度，將其作為一項(xiàng)常規(guī)工作，持續(xù)開展、不斷優(yōu)化，確保資金計(jì)劃編制能夠長期發(fā)揮積極作用。具體而言，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)部門中額外設(shè)立資金計(jì)劃編制辦公小組、辦公室，與財(cái)務(wù)部門和行政管理部門進(jìn)行溝通，了解企業(yè)經(jīng)營管理計(jì)劃以及預(yù)算決算等信息，將資金計(jì)劃編制融入其中。如企業(yè)計(jì)劃投資500萬元購入生產(chǎn)線，該筆支出應(yīng)納入資金計(jì)劃編制中，通過科學(xué)的管理、高效的融資活動(dòng)確保資金足備，同時(shí)不影響其他工作[1]。長效資金計(jì)劃編制制度的構(gòu)建原則是滿足當(dāng)下需求，同時(shí)也要著眼于未來發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)和生產(chǎn)規(guī)模，編制周、月、年和滾動(dòng)資金計(jì)劃，確保資金管理工作的有效性。

2.2考慮所有資金相關(guān)因素

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，與資金存在關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)較多，如果只重視大宗資金的流入、流出，資金計(jì)劃編制的成效是難以保證的。后續(xù)工作中，企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上充分考慮所有與資金相關(guān)的因素，完善細(xì)節(jié)工作。以資金支出為例，該項(xiàng)工作開展的基礎(chǔ)，是對(duì)企業(yè)支出類型、增長變化有足夠的了解，如企業(yè)處于上升期，每年投入較多資金進(jìn)行市場開拓和廣告宣傳，資金支出呈現(xiàn)上升態(tài)勢，同時(shí)帶有動(dòng)態(tài)變化性特征。進(jìn)行資金計(jì)劃編制時(shí)，可以收集企業(yè)當(dāng)前支出額、預(yù)算支出、增長率、變化幅度等，以數(shù)據(jù)為支持，建立一個(gè)支出模型，以模型為指導(dǎo)，使資金計(jì)劃編制具備較高的科學(xué)性，支出的細(xì)節(jié)能夠在模型規(guī)律下得到集中分析，工作效率得到保證[2]。

2.3推行專事專管制度

專事專管制度是責(zé)任制的一種延伸，企業(yè)在進(jìn)行資金計(jì)劃編制時(shí)，不能再一味依靠“兼管”模式，應(yīng)以專業(yè)眼光對(duì)待該項(xiàng)工作。各企業(yè)在建立了資金計(jì)劃編制辦公小組后，要求管理人員進(jìn)一步對(duì)資金計(jì)劃編制工作進(jìn)行細(xì)分，結(jié)合小組內(nèi)部人員的工作能力、優(yōu)勢，分配具體工作，并將工作效果與人員薪資實(shí)現(xiàn)掛鉤，構(gòu)建合理的獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)人員認(rèn)真進(jìn)行資金計(jì)劃編制，使企業(yè)擺脫認(rèn)知困境，提升管理水平。

3 總結(jié)

通過分析企業(yè)資金計(jì)劃編制中存在的問題及對(duì)策，獲取了相關(guān)理論。資金計(jì)劃編制對(duì)現(xiàn)代企業(yè)有突出影響，當(dāng)前部分企業(yè)對(duì)該項(xiàng)工作的重視程度不足，導(dǎo)致資金計(jì)劃編制缺少長期性、不夠規(guī)范，對(duì)細(xì)節(jié)的把控能力也有所不足。后續(xù)工作中，要求企業(yè)構(gòu)建長效資金計(jì)劃編制制度，并充分考慮所有資金相關(guān)因素，通過專事專管制度保證各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)，發(fā)揮資金計(jì)劃編制的作用。

[1]楊甘林.電網(wǎng)企業(yè)資金計(jì)劃在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的設(shè)計(jì)與應(yīng)用[J].企業(yè)管理,2016(S2):210-211.

[2]莫鴻儆.優(yōu)化資金計(jì)劃管控提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確率——以電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際管控模式為例[J].廣西電業(yè),2016(Z1):55-57.