魏玉燕

【摘 要】隨著社會的不斷進步，科技的不斷發(fā)展，信息化技術和網(wǎng)絡系統(tǒng)快速發(fā)展的時代來臨。石油化工企業(yè)在制造業(yè)市場中占有重要位置，對我國市場經(jīng)濟的發(fā)展起到重要推動作用。ERP系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要系統(tǒng)，石油化工企業(yè)要創(chuàng)新管理理念，改變內(nèi)部控制的方式手段，緊跟社會發(fā)展，利用ERP系統(tǒng)促進企業(yè)的內(nèi)部控制管理。本文主要對ERP系統(tǒng)在石油化工企業(yè)內(nèi)部控制中的現(xiàn)狀進行闡述，提出了幾點措施，希望對相關人員有所幫助。

【關鍵詞】ERP系統(tǒng);石油化工企業(yè);內(nèi)部控制;措施

目前，全球經(jīng)濟一體化發(fā)展趨勢不斷加快，給各行各業(yè)之間帶來了激烈的競爭，石油化工企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，也不可避免的存在競爭。石油化工企業(yè)為了更好的實現(xiàn)對內(nèi)部生產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，就必須改變傳統(tǒng)管理思維，進行ERP系統(tǒng)建設，從而保證企業(yè)的各項信息得到系統(tǒng)整合，加強企業(yè)的內(nèi)部控制，將企業(yè)管理體系的價值發(fā)揮到最大化，提升企業(yè)的整體實力和競爭力。

1、ERP系統(tǒng)的概念

ERP是企業(yè)資源計劃 （Enterprise Resources Planning）的縮寫，是以信息技術為基礎， 對企業(yè)進行規(guī)范化管理的系統(tǒng)平臺。該系統(tǒng)以市場和客戶需求為導向， 整合企業(yè)的生產(chǎn)、采購、銷售、運營、財務、人力資源等管理模塊多維度資源，實現(xiàn)了優(yōu)化配置和內(nèi)部控制，促進企業(yè)的管理信息化，提高企業(yè)的綜合實力。

2、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的良好、高效運行而采取的一系列控制管理工作，以保障企業(yè)的各項工作都可以有序進行，排除不良因素，使各部門之間都可以互相溝通和協(xié)作，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

3、ERP系統(tǒng)建設在石油化工企業(yè)內(nèi)部控制中的作用

3.1有助于提高石油化工企業(yè)的市場競爭力

隨著國際競爭的加劇、“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，石油化工企業(yè)不僅要考慮巨額的成本壓力，而且要面臨市場份額被擠占和細分的嚴峻沖擊。加速并優(yōu)化ERP系統(tǒng)的建設，根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范要求，梳理流程，完善制度，加強信息化在內(nèi)部控制中的重要地位，有助于規(guī)避經(jīng)營風險、法律風險和財務風險，提升自身核心競爭力，這是其繼續(xù)立于不敗之地的必選之路。

3.2有助于實現(xiàn)石油化工企業(yè)轉型

自我國石化企業(yè)推行內(nèi)部控制以來，企業(yè)對內(nèi)部控制經(jīng)歷了一個從認識到認同并逐步提高標準和提升管理要求的過程，大大提升了企業(yè)的精細化管理水平，促進其由傳統(tǒng)型向現(xiàn)代型轉變。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”推進了世界經(jīng)濟革命的進程，把ERP系統(tǒng)建設與內(nèi)部控制進行充分融合，有利于石化企業(yè)實現(xiàn)從現(xiàn)代化向智能化企業(yè)的蛻變。

3.3有助于提升石油化工企業(yè)信息處理能力

ERP系統(tǒng)是以現(xiàn)代化系統(tǒng)化的思想為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺，它全面收集企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的所有靜態(tài)和動態(tài)信息，歸集在數(shù)據(jù)倉庫，不受時空地域限制，實現(xiàn)信息共享，供企業(yè)決策者隨機隨時調用，為企業(yè)日常管理提供及時準確的信息支撐，有效解決以往信息閉塞時代或者因時空等限制而導致信息不對稱的問題。

4、石油化工企業(yè)ERP系統(tǒng)建設在內(nèi)部控制管理中的現(xiàn)狀

4.1缺乏頂層設計規(guī)劃

在ERP系統(tǒng)建設實施過程中，很多企業(yè)的決策人員都認為，企業(yè)的內(nèi)部控制已趨成熟，只要在原管理架構上，搭載軟件程序即可，使辦公管理變成無紙化。但是，ERP系統(tǒng)建設過程中會出現(xiàn)隨意照搬其他企業(yè)經(jīng)驗或者依照固有企業(yè)流程實施系統(tǒng)建設，欠缺頂層設計規(guī)劃，使得在最終管理中得不到良好效果。

4.2管理人員的觀念落后

在很多石化企業(yè)管理層中，不乏有對信息化系統(tǒng)有興趣并精通，但是更多是穩(wěn)中求進、盲目跟風型，覺得現(xiàn)有制度和流程完善，企業(yè)經(jīng)營無誤，寧可不提升信息化水平，也不能影響管理業(yè)績。企業(yè)員工因無績效激勵，也無實施ERP系統(tǒng)建設的動力，使管理工作處于半手工狀態(tài)，物資采購、倉儲管理水平與國外企業(yè)有一定差距，卻仍以為自身技術先進，而忽視技術核心的重要性。更有甚者認為ERP是財務部門的系統(tǒng)，與自身無關，在實施過程中極不配合。

4.3過程監(jiān)控不夠

ERP系統(tǒng)建設是一項長期的過程，應涵蓋系統(tǒng)的全生命周期，系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)都與公司內(nèi)部控制制度的控制點相互銜接。而實際中，由于石化企業(yè)生產(chǎn)裝置運營維護工作量大，無專人配合系統(tǒng)建設整合，抑或開發(fā)團隊項目組變更，也難以做到堅持全過程監(jiān)控，因而影響項目銜接，使系統(tǒng)建設過程不連貫，監(jiān)控力度不夠，進而導致系統(tǒng)出現(xiàn)缺陷，最終使系統(tǒng)流程違背內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀。

5、提升ERP系統(tǒng)在石油化工企業(yè)內(nèi)部控制能力的措施

5.1完善頂層設計

ERP系統(tǒng)建設也是一項全面而系統(tǒng)化的工程，在現(xiàn)有內(nèi)部控制體系下，需要從宏觀角度，做好企業(yè)資源配置籌劃，甚至戰(zhàn)略變革，只有從管理的最頂層做好設計，在各內(nèi)部控制流程節(jié)點嵌入信息化控制點時，需列出相應的風險清單，匹配相應的控制文檔和檢查步驟及方法，才能使二者充分融為一體，形成協(xié)同效力。

5.2樹立系統(tǒng)建設提升內(nèi)部控制管理的戰(zhàn)略觀念

ERP系統(tǒng)建設和內(nèi)部控制建設必須要求企業(yè)的管理層擁有強有力的領導力，將信息化建設提升至公司戰(zhàn)略高度，借ERP系統(tǒng)建設的契機，發(fā)動全員參與，使企業(yè)內(nèi)部更好地遵循法規(guī)、財務報告內(nèi)容更真實及時完整地呈現(xiàn)、企業(yè)經(jīng)營效益更上一級臺階等這一系列內(nèi)部控制目標達成。

5.3監(jiān)控檢查ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制的一致性

要加強學習，多向一些企業(yè)信息化規(guī)劃和ERP系統(tǒng)建設工作做得好的企業(yè)進行外部引進，也要注重企業(yè)內(nèi)部的人才培養(yǎng)，形成一支擁有業(yè)財融合的跨界人才和企業(yè)自身核心競爭力的信息化實施團隊，專業(yè)從事ERP系統(tǒng)建設，實現(xiàn)全程監(jiān)控ERP系統(tǒng)和內(nèi)部控制建設步調一致，共同提升。

6、結語

隨著電子信息技術的發(fā)展， ERP系統(tǒng)建設在石油化工企業(yè)管理中的作用更加明顯。因此，石油化工企業(yè)要緊跟時代發(fā)展趨勢，轉變思維，積極高效地使用ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)對自身企業(yè)內(nèi)部管理模式的資源整合，以保證石油化工企業(yè)的快速發(fā)展，實現(xiàn)石油化工企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

【參考文獻】

[1]呂彥君. 基于ERP系統(tǒng)環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].中國商論，2019，（04）：92-93.

[2]李燕. 基于ERP系統(tǒng)環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J]. 中國商論，2018，（24）：178-179.