□李 宇

中國(guó)特色社會(huì)主義新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)工作要以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要講話精神，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)以及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，按照國(guó)資委工作要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅(jiān)持黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，繼續(xù)抓好制度落實(shí)，強(qiáng)化精細(xì)管理，提升工作實(shí)效，增強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同，突出風(fēng)險(xiǎn)防范，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理，為提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力做出積極貢獻(xiàn)。

一、聚焦提質(zhì)增效，全面推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展

落實(shí)提質(zhì)增效工作方案，繼續(xù)堅(jiān)持“質(zhì)量第一、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)可控、速度穩(wěn)健”的導(dǎo)向目標(biāo)，緊緊圍繞“鞏固、增強(qiáng)、提升、暢通”，采取有效措施，加快積聚增長(zhǎng)動(dòng)能，主動(dòng)防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)布局結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增進(jìn)產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，提高國(guó)有資本運(yùn)作效率和水平。

（一）科學(xué)制定提質(zhì)增效工作方案

一是制定積極進(jìn)取的提質(zhì)增效目標(biāo)。企業(yè)要認(rèn)真分析形勢(shì)，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、任期契約、行業(yè)發(fā)展、歷史情況科學(xué)制定全年目標(biāo)，勇?lián)?zé)任，自加壓力。二是明確提質(zhì)增效重點(diǎn)任務(wù)。圍繞鞏固主業(yè)發(fā)展質(zhì)量、增強(qiáng)自我應(yīng)變能力、提升資源配置效率、暢通各類要素循環(huán)，形成完成目標(biāo)的措施清單。三是確保工作目標(biāo)和措施落到實(shí)處。各企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化總部管控作用，落實(shí)董事會(huì)責(zé)任，加強(qiáng)各部門、各子企業(yè)、各生產(chǎn)要素的協(xié)同，形成目標(biāo)任務(wù)層層分解、壓力層層傳遞，責(zé)任層層落實(shí)的工作推進(jìn)機(jī)制。

（二）強(qiáng)化全面預(yù)算推動(dòng)目標(biāo)落地

一是發(fā)揮好全面預(yù)算在關(guān)鍵資源配置和全過(guò)程管控等方面的作用。合理制定年度預(yù)算目標(biāo)，將提質(zhì)增效目標(biāo)分層分類、傳遞形成可量化、可操作、可考核的預(yù)算目標(biāo)。二是強(qiáng)化重大事項(xiàng)的預(yù)算剛性約束。在預(yù)算編制和執(zhí)行中，對(duì)投資、籌資（如發(fā)債）、人工成本等事項(xiàng)，應(yīng)納入預(yù)算安排并認(rèn)真執(zhí)行，預(yù)算外事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施特別審批流程。三是提升預(yù)算管理水平。確保預(yù)算上報(bào)的時(shí)效性，提升預(yù)算編制質(zhì)量，完善跟蹤、預(yù)警和定期分析機(jī)制，力爭(zhēng)將預(yù)決算偏差控制在10%之內(nèi)。

（三）構(gòu)建高質(zhì)量發(fā)展評(píng)價(jià)體系

一是構(gòu)建高質(zhì)量發(fā)展的指標(biāo)體系。參考國(guó)資委高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)體系，圍繞資本回報(bào)、主業(yè)質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和增長(zhǎng)速度，研究形成適應(yīng)企業(yè)自身行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展?fàn)顩r的高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)體系。二是建立高質(zhì)量發(fā)展的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系。探索建立以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、國(guó)內(nèi)同行業(yè)數(shù)據(jù)、國(guó)際一流企業(yè)數(shù)據(jù)等多維度參照體系為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)行業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展特點(diǎn)的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系。三是完善高質(zhì)量發(fā)展的評(píng)價(jià)體系。根據(jù)外部環(huán)境與發(fā)展目標(biāo)，突出評(píng)價(jià)重點(diǎn)，完善評(píng)價(jià)內(nèi)容，科學(xué)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增加值、企業(yè)績(jī)效等評(píng)價(jià)方法，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提出對(duì)策建議，發(fā)揮決策支撐作用。

（四）主動(dòng)用好用足各類政策

一是收集整理高質(zhì)量發(fā)展的各項(xiàng)政策。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)、吃透弄懂、準(zhǔn)確把握政策適用的條件和范圍，并在集團(tuán)內(nèi)加大宣傳力度。二是用好用足政策。充分結(jié)合政策運(yùn)用情況，調(diào)整經(jīng)營(yíng)及投資策略，合理配置人、財(cái)、物資源，最大限度用好政策紅利，切實(shí)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。三是積極爭(zhēng)取政策。對(duì)政策運(yùn)用上存在邊界模糊或爭(zhēng)取空間的，要主動(dòng)對(duì)接政策主管部門，在政策落地上做好溝通和銜接。

二、聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域，堅(jiān)決防控重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

要把防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)擺在更加突出的位置，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)底線思維，以強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控、落實(shí)資產(chǎn)負(fù)債率管控、境外投資管理、金融企業(yè)大額資金風(fēng)險(xiǎn)管控以及投資私募股權(quán)基金等制度為抓手，確保不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)。

（一）強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控

一是落實(shí)《國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率管控工作方案》。明確特別管控及重點(diǎn)管控子企業(yè)清單，圍繞有息負(fù)債規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率，形成壓降目標(biāo)，完善管控機(jī)制。二是高度重視資金鏈安全。保持現(xiàn)金流充裕，嚴(yán)禁超越財(cái)務(wù)承受能力的投資行為，積極防范擔(dān)保、抵押事項(xiàng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)債務(wù)清償工作，對(duì)各級(jí)子企業(yè)有息債務(wù)到期及償還情況做好跟蹤。年底前完成拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款清欠工作。三是進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資金管控若干重點(diǎn)工作的通知》。持續(xù)完善資金內(nèi)控工作。圍繞決策、執(zhí)行、監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)，不斷加大資金內(nèi)控執(zhí)行力度，持續(xù)推進(jìn)“五統(tǒng)一”要求，提升資金管控效果和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）嚴(yán)控金融風(fēng)險(xiǎn)

一是完善金融企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系。落實(shí)金融企業(yè)大額資金管控措施，加強(qiáng)對(duì)大額資金風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督管理。二是進(jìn)一步深化金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作要逐步從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)分析向風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和管理轉(zhuǎn)變。金融企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，拓展完善更具前瞻性的業(yè)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警端口前移，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和應(yīng)對(duì)能力。三是實(shí)體企業(yè)加大對(duì)金融相關(guān)業(yè)務(wù)管理。規(guī)范對(duì)投資私募股權(quán)基金的管理，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，確?；鸱?wù)企業(yè)主業(yè)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)境外資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理

一是繼續(xù)加強(qiáng)境外基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理和資金監(jiān)控。進(jìn)一步建立健全預(yù)算、資金、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理制度及管理工作，加快推進(jìn)集團(tuán)境外資金情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。二是繼續(xù)加強(qiáng)境外投資風(fēng)險(xiǎn)管控。發(fā)揮財(cái)務(wù)在境外投資項(xiàng)目的投前財(cái)務(wù)盡調(diào)、稅務(wù)策劃、投后評(píng)價(jià)中的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案管理和應(yīng)對(duì)。三是探索境外資金集中管理市場(chǎng)化模式。經(jīng)濟(jì)學(xué)家劉勁哲指出：要積極了解境外資金集中管理的需求、相關(guān)法律法規(guī)和政策，探索境外資金集中管理新模式、新方法。

（四）提升不良資產(chǎn)管理的規(guī)范性和處置效率

一是圍繞不良資產(chǎn)專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)問題整改，完善不良資產(chǎn)財(cái)務(wù)核銷制度，規(guī)范不良資產(chǎn)處置流程。二是加快不良資產(chǎn)“堰塞湖”清理。經(jīng)濟(jì)學(xué)家劉彥海、郎咸平、吳敬璉、張維迎指出：要分析已全額計(jì)提、已計(jì)提五年以上減值準(zhǔn)備資產(chǎn)未核銷的原因，加大不良資產(chǎn)財(cái)務(wù)核銷力度。三是積極探索不良資產(chǎn)市場(chǎng)化處置方式，加快資產(chǎn)處置效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值保全。

（五）規(guī)范國(guó)資經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金使用及管理

一是嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳收益。二是規(guī)范資金申請(qǐng)和項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告。三是加強(qiáng)資金的規(guī)范使用。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)規(guī)定的預(yù)算資金用途、方式和時(shí)間安排支出。對(duì)照國(guó)資經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)以前年度資金使用情況的自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改問題。嚴(yán)格落實(shí)前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改要求。

三、聚焦瓶頸問題，不斷提升財(cái)務(wù)管理能力

堅(jiān)持問題導(dǎo)向和效果導(dǎo)向，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，持續(xù)苦練內(nèi)功、深挖潛力，全面梳理優(yōu)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理和內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，聚焦財(cái)務(wù)管理的短板和瓶頸問題，逐項(xiàng)整改、逐個(gè)突破，著眼建設(shè)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（一）夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作

一是及時(shí)修訂完善企業(yè)會(huì)計(jì)政策與財(cái)務(wù)管理規(guī)定，做好與新修訂的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的銜接與集團(tuán)會(huì)計(jì)政策的統(tǒng)一。二是加強(qiáng)易調(diào)節(jié)、易疏漏環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)性管理，如合并范圍、收入成本確認(rèn)、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)、減值準(zhǔn)備計(jì)提、或有事項(xiàng)、公允價(jià)值計(jì)量與核算等。三是提升決算問題的整改效率，舉一反三，防止同類問題再次發(fā)生。對(duì)長(zhǎng)期未整改的問題應(yīng)落實(shí)責(zé)任部門，加大協(xié)調(diào)與整改力度。

（二）規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告工作

一是按要求報(bào)送各項(xiàng)日常財(cái)務(wù)信息資料。二是按要求報(bào)送各類專項(xiàng)工作情況。包括建立重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，按月報(bào)送重大風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，及時(shí)報(bào)告特別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。定期報(bào)送拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款和農(nóng)民工工資清欠情況統(tǒng)計(jì)表等。三是進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)信息公開的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)綜合管控能力

一是回顧財(cái)務(wù)管理提升工作效果。對(duì)照管理提升目標(biāo)要求“回頭看”，對(duì)標(biāo)國(guó)際一流查找短板與差距。二是結(jié)合自身及外部情況的變化，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理提升工作方案。圍繞抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)管理提升工作的階段性目標(biāo)。三是以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行為重點(diǎn)，提升內(nèi)控體系有效性。強(qiáng)化剛性約束，推進(jìn)信息化與管控事項(xiàng)有機(jī)融合，切實(shí)做到內(nèi)控體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)

一是加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大會(huì)議精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，提高個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)與工作能力。二是進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)、工作報(bào)告制度等要求，落實(shí)涉及重大資金支出、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)簽制度。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和梯隊(duì)建設(shè)。