商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡應(yīng)用問(wèn)題及其對(duì)策研究

徐巖 齊歌

摘要：隨著金融科技時(shí)代的到來(lái)，各種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品層出不窮，不斷沖擊商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，在一定程度上影響了商業(yè)銀行績(jī)效。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的壓力，商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系也應(yīng)更加完善?，F(xiàn)如今我國(guó)很多銀行已將平衡計(jì)分卡運(yùn)用到自身績(jī)效評(píng)價(jià)上，可是運(yùn)用到實(shí)際中的效果并不理想，已經(jīng)不能應(yīng)對(duì)在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下銀行業(yè)的發(fā)展需求。本文以A商業(yè)銀行為例，指出了平衡計(jì)分卡在銀行應(yīng)用中存在的問(wèn)題并且提出了對(duì)策，來(lái)促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系發(fā)展，提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率并增強(qiáng)自身在銀行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；平衡計(jì)分卡；績(jī)效評(píng)價(jià)

1.引言

商業(yè)銀行在我國(guó)金融體系中處于主體地位，在中央銀行貨幣政策以及其他它國(guó)家宏觀政策的指導(dǎo)下，完成我國(guó)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等一系列調(diào)整，因此商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貨幣供給的平衡都發(fā)揮著關(guān)鍵的推動(dòng)作用。但如今，網(wǎng)上各種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品和服務(wù)如同雨后春筍般迅速出現(xiàn)并以驚人的速度發(fā)展壯大，它們借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，以方便快捷、融資成本低廉、覆蓋范圍廣等優(yōu)勢(shì)正不斷沖擊著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，在一定程度上影響了商業(yè)銀行績(jī)效。第三方支付：如微信、支付寶等產(chǎn)品廣泛用于大眾日常消費(fèi)，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品深受歡迎，眾籌融資和P2P網(wǎng)貸平臺(tái)也迅速發(fā)展，掀起了一股互聯(lián)網(wǎng)金融的浪潮，給我國(guó)傳統(tǒng)商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大壓力，使得商業(yè)銀行不得不迅速進(jìn)行改革與轉(zhuǎn)型，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)完善自身業(yè)務(wù)，以提升其競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系是決定自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，擁有一套完善有效的績(jī)效評(píng)價(jià)體系有助于提高其競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷沖擊。

完善的績(jī)效評(píng)價(jià)體系可以增加銀行收入，實(shí)現(xiàn)銀行股東的對(duì)銀行盈利的需求，并且可以使其穩(wěn)步長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，有利于銀行適應(yīng)金融科技時(shí)代的環(huán)境改變。但是，現(xiàn)如今我國(guó)很多商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)并不完善，存在諸多漏洞，并且績(jī)效評(píng)價(jià)體系又與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)相脫節(jié)，已經(jīng)不能滿足自身發(fā)展的需要。所以，商業(yè)銀行應(yīng)該建立一套以自身戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的完善的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，來(lái)提升銀行的經(jīng)營(yíng)效益。

2. A商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

2.1 A商業(yè)銀行簡(jiǎn)介

A商業(yè)銀行在我國(guó)銀行業(yè)中占據(jù)重要地位，為廣大人民提供全面的金融業(yè)務(wù)，致力于成為業(yè)務(wù)涉及廣泛、產(chǎn)品服務(wù)一流高效、全方面發(fā)展的綜合性銀行。在中國(guó)甚至海外擁有多項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，技術(shù)創(chuàng)新方面在銀行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，各地均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，為我國(guó)及海外人民與企業(yè)提供了各種金融服務(wù)，開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)，不僅涉及基礎(chǔ)銀行類(lèi)業(yè)務(wù)，還包括金融租賃、投資銀行等業(yè)務(wù)。

到2018年末為止，A商業(yè)銀行的總資產(chǎn)達(dá)到210，533.82億元，貸款與存款方面累計(jì)共261，942.79億元，整個(gè)年度的凈利潤(rùn)達(dá)到接近2000億元。境內(nèi)下屬子公司達(dá)到23，661個(gè)。2018年，在美國(guó)《財(cái)富》雜志世界500強(qiáng)排名中A商業(yè)銀行位列第42位。

A商業(yè)銀行作為服務(wù)行業(yè)，在經(jīng)營(yíng)中一直秉持客戶至上的服務(wù)理念，圍繞轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新，致力于提供超預(yù)期的產(chǎn)品和服務(wù)。在金融科技時(shí)代的背景下，加強(qiáng)自身互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，為客戶提供超一流的創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)，在如此競(jìng)爭(zhēng)激烈的銀行業(yè)中獲得優(yōu)勢(shì)。創(chuàng)造性地運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，以“金融科技+”為主線，推進(jìn)零售業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，持續(xù)鞏固和強(qiáng)化零售業(yè)務(wù)傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)。堅(jiān)持分類(lèi)施策，強(qiáng)化激勵(lì)，全面提升中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)收能力。不斷強(qiáng)化資本節(jié)約意識(shí)，堅(jiān)決消滅資本無(wú)效、低效占用，標(biāo)本兼治提高資本充足水平。

2.2 A商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題

2.2.1過(guò)于關(guān)注短期業(yè)務(wù)目標(biāo)

從A商業(yè)銀行現(xiàn)有平衡計(jì)分卡中，可以看出財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置過(guò)多，作為商業(yè)銀行把績(jī)效評(píng)價(jià)重心放在經(jīng)營(yíng)效益上是毋庸置疑的。但是切不可過(guò)分關(guān)注短期業(yè)務(wù)目標(biāo)而忽略了銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。A銀行設(shè)置了銀行的各項(xiàng)收入指標(biāo)等，但是卻沒(méi)有關(guān)注員工培訓(xùn)等一系列問(wèn)題。銀行的發(fā)展離不開(kāi)每一位員工的付出，銀行應(yīng)加入員工滿意度、員工保持率和員工培訓(xùn)率等指標(biāo)來(lái)保證銀行的長(zhǎng)期發(fā)展需求，在提升員工能力的基礎(chǔ)上，也會(huì)大大提高員工對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的重視程度，使得績(jī)效評(píng)價(jià)體系能夠切實(shí)有效的提升銀行的績(jī)效。

2.2.2忽略客戶維度指標(biāo)

A商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系中未涉及客戶體驗(yàn)方面的指標(biāo)，銀行作為服務(wù)業(yè)要想一直擁有良好的業(yè)績(jī)，需要特別關(guān)注客戶體驗(yàn)：客戶滿意度、客戶保持率等。若忽略客戶體驗(yàn)等方面的指標(biāo)，員工可能只顧業(yè)績(jī)而在服務(wù)上有所欠缺，最終導(dǎo)致客戶流失，市場(chǎng)占有率下降，不利于銀行長(zhǎng)期穩(wěn)步的發(fā)展。

2.2.3績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫節(jié)

A商業(yè)銀行以金融科技為主線，創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，提供超預(yù)期產(chǎn)品為戰(zhàn)略目標(biāo)?？墒窃贏銀行現(xiàn)在的平衡計(jì)分卡中，對(duì)于戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的指標(biāo)設(shè)置并不全面，反而更多地關(guān)注一些基礎(chǔ)業(yè)務(wù)上的收入，對(duì)于金融科技時(shí)代下的外部條件而言，缺少了創(chuàng)新方面的考慮。在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代中競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的銀行業(yè)，要想提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，需要不斷創(chuàng)新，致力于為客戶提供更好的產(chǎn)品與服務(wù)。

3.改進(jìn)建議

3.1全面合理設(shè)計(jì)考核指標(biāo)

銀行的各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)錯(cuò)綜復(fù)雜，種類(lèi)繁多，銀行應(yīng)從四個(gè)維度依次全面的設(shè)置指標(biāo)，加入客戶滿意度、員工培訓(xùn)率等指標(biāo)來(lái)豐富內(nèi)部流程與學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度指標(biāo)，做到財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡、長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)的平衡、內(nèi)部與外部的平衡，來(lái)保證平衡計(jì)分卡的各項(xiàng)指標(biāo)能夠準(zhǔn)確全面的反應(yīng)銀行績(jī)效情況，利于銀行長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展。

3.2績(jī)效考核指標(biāo)與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)高度契合

銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)將銀行戰(zhàn)略目標(biāo)從平衡計(jì)分卡的財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度分解成四個(gè)部分，使得銀行長(zhǎng)期目標(biāo)與考核標(biāo)準(zhǔn)高度有機(jī)結(jié)合，應(yīng)根據(jù)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)繪制戰(zhàn)略地圖來(lái)確定各指標(biāo)的設(shè)置，這樣有助于銀行長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.3注重交流溝通及時(shí)反饋

商業(yè)銀行在運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)該爭(zhēng)取每一位管理者支持的同時(shí)充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性。構(gòu)建平衡計(jì)分卡過(guò)程中務(wù)必讓相關(guān)人員參與，讓員工充分理解平衡計(jì)分卡，自覺(jué)實(shí)施平衡計(jì)分卡。在實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)應(yīng)有負(fù)責(zé)人員實(shí)時(shí)監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行反饋，不斷調(diào)整改進(jìn)。

結(jié)論

現(xiàn)如今我國(guó)很多銀行已將平衡計(jì)分卡運(yùn)用到自身績(jī)效評(píng)價(jià)上，可是運(yùn)用到實(shí)際中的效果并不理想，已無(wú)法滿足商業(yè)銀行適應(yīng)快速變化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。商業(yè)銀行在績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)上，要充分利用平衡計(jì)分卡法的優(yōu)勢(shì)，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等方面全面完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)于平衡計(jì)分卡的研究要更加深入，使得理論基礎(chǔ)可以在實(shí)際中運(yùn)用，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，進(jìn)一步提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率，讓我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系能夠滿足當(dāng)前環(huán)境下的銀行發(fā)展，更加合理、完善。

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作者簡(jiǎn)介：

徐巖（1968- ），女，滿族，遼寧省鞍山市岫巖滿族自治縣，副教授，會(huì)計(jì)系主任，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，管理學(xué)博士，研究方向：成本管理、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)。